Коротко о вычете по патенту
ИП на патентной системе может законно уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы. Если всё сделать правильно, предприниматель без сотрудников может снизить налог до нуля или зачесть переплату в счёт будущих патентов. ИП с работниками вправе сократить налог максимум наполовину. Главное условие — взносы должны быть уплачены в том же году, за который действует патент.
Кого касается вычет
Уменьшить налог могут все ИП на патенте, у которых есть уплаченные в периоде действия патента:
- фиксированные страховые взносы за себя;
- дополнительные взносы (1% с потенциального дохода, превышающего 300 000 рублей за год);
- страховые взносы за сотрудников;
- больничные за первые три дня болезни работника.
Для ИП с персоналом лимит — 50% от стоимости патента, для ИП без сотрудников ограничений нет: налог можно свести к нулю. Если сумма взносов больше цены патента, переплата не пропадает — её зачтут в счёт следующих патентов, оформленных в том же году.
Что проверить и настроить для возврата
Чтобы реализовать вычет, нужно подать в налоговую специальное уведомление по форме КНД 1112021. Порядок действий:
- Убедитесь, что взносы уплачены — уменьшение возможно только на фактически перечисленные суммы в рамках календарного года действия патента.
- Заполните уведомление КНД 1112021 — укажите данные патента и размер взносов, которые хотите учесть.
- Направьте документ в инспекцию одним из трёх способов:
лично в налоговую;
по почте с описью вложения;
через электронный документооборот (если есть усиленная квалифицированная электронная подпись). - Дождитесь результата — если в течение 20 дней вы не получили отказ, уведомление считается принятым и налог будет пересчитан.
Что будет, если не подать уведомление
Если просто заплатить взносы и не уведомить ИФНС, стоимость патента не уменьшится — деньги останутся в бюджете. Вернуть переплату или учесть её в счёт будущих патентов без заявления не получится. Так что без уведомления вы теряете право на законную экономию. Штрафов за неподачу уведомления как таковых нет — но вы просто переплачиваете налог.