Списание ТМЦ в 1С — почему себестоимость «гуляет» на ровном месте
Если вы сейчас закрываете месяц и видите, что одна и та же гайка списалась вчера по 12 рублей, а сегодня по 14 — не дёргайтесь. Скорее всего, дело не в ошибке оператора, а в методе оценки. И вот почему.
Списание материалов и товаров — рутина. Но именно эта рутина чаще всего портит и баланс, и налог на прибыль. Себестоимость улетает в космос, остатки на 10-м и 41-м счетах краснеют, а вы сидите в пятницу вечером и не понимаете, откуда минус по складу. Помню случай — клиент позвонил как раз в такой вечер, голос дрожит: «У меня склад весь красный, что делать?». Оказалось — метод оценки.
Два метода оценки ТМЦ в 1С: ФИФО и по средней
Сейчас склады живут по ФСБУ 5/2019 «Запасы». Метод ЛИФО оттуда убрали ещё давно, так что выбор у вас небогатый.
- По средней себестоимости — все поступления одной номенклатуры усредняются. Купили 100 штук по 10₽ и 100 по 14₽ — спишется по 12₽ за штуку.
- ФИФО — «первым пришёл, первым ушёл». Сначала списывается то, что лежит на складе дольше всего. Те самые 10₽, пока партия не закончится.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 метод задаётся в Главное → Учётная политика. Там переключатель «Способ оценки МПЗ».
И вот тут первая засада. Метод в бухучёте и налоговом учёте может отличаться — НК РФ (ст. 254, п. 8) разрешает свой способ для налога на прибыль. Но если вы хотите спать спокойно, ставьте одинаковый. Меньше разниц по ПБУ 18/02.
Когда что выбирать на практике
Средняя — это просто. Не надо отслеживать партии, программа считает сама. Для большинства малых компаний — оптимально.
ФИФО любят там, где цены растут, а товар хочется списывать «по-старому», дешевле. Это занижает себестоимость и слегка завышает прибыль — налоговая, кстати, не против.
На одном проекте в опте со стройматериалами переход с ФИФО на среднюю «сгладил» скачки себестоимости между месяцами. Финдиректор выдохнул. А бухгалтер — тем более.
Какими документами списать материалы и товары в 1С
Документ зависит от того, куда и зачем уходит ТМЦ. Самые ходовые:
- Требование-накладная (раздел Производство или Склад) — списание материалов в производство, на хозяйственные нужды. Проводка: Дт 20 (25, 26, 44) Кт 10.
- Реализация (акты, накладные) (раздел Продажи) — продажа товаров. Себестоимость уходит проводкой Дт 90.02 Кт 41.
- Списание товаров (раздел Склад) — порча, недостача, бой. Проводка Дт 94 Кт 41 (10).
- Передача материалов в эксплуатацию — для спецодежды, инвентаря, оснастки.
Главное правило: не списывайте товары обычной «операцией вручную». Ручная проводка может не затронуть регистры партий и количества. Документ проведётся, а в отчёте по складу будет каша. Я лично на этом обжёгся, когда только начинал — ввёл «красивую» операцию руками, а потом неделю искал, почему ОСВ и складской отчёт разъехались.
Куда уходит то, что списали по 94 счёту
Списали испорченный товар на 94-й — это ещё не конец истории. Дальше сумму надо куда-то деть.
- В пределах норм естественной убыли — Дт 20 (44) Кт 94.
- На виновное лицо — Дт 73.02 Кт 94.
- Нет виновных — в прочие расходы, Дт 91.02 Кт 94.
И сразу вопрос НДС. Если товар списан из-за порчи, входной НДС восстанавливать не обязательно — на это есть и разъяснения, и судебная практика в пользу налогоплательщика. Но если ваша инспекция придерживается старой позиции, держите аргументы наготове.
Почему 1С «не даёт» списать и краснеет склад
Классика жанра. Проводите требование-накладную, а программа ругается: «На складе недостаточно ТМЦ». Хотя по бумагам всё есть.
- Списание проведено раньше поступления по дате и времени. Товар физически пришёл утром, а накладную ввели задним числом на вчера. Программа видит: на момент списания остатка не было.
- Не закрыт месяц. При ФИФО и средней себестоимость окончательно считается регламентной операцией «Закрытие месяца». До неё суммы предварительные.
- Отключена настройка контроля остатков, и минусы копились незаметно. А потом вылезли все разом.
Лечится первым делом через Операции → Закрытие месяца и отчёт «Контроль отрицательных остатков». Он показывает, по какой номенклатуре и на какую дату ушло в минус.
Главная ошибка — хронология документов
На моём опыте значительная доля «красных» складов — это именно перепутанная последовательность. Сначала продали, потом оприходовали. Ну вы поняли, к чему я веду.
В рознице с маркировкой это особенно больно: товар не «встаёт» на остаток, пока не проведён документ поступления с корректными кодами. А кассовая смена уже его «продала».
Совет простой: сначала поступление, потом списание. И следите за временем в документах, а не только за датой. 1С учитывает секунды.
Что проверить перед закрытием месяца
Короткий чек-лист, чтобы себестоимость не подвела:
- Все поступления введены и проведены до списаний.
- Нет отрицательных остатков — смотрите одноимённый отчёт.
- Метод оценки в учётной политике не меняли в середине года — по стандарту учёта запасов это считается сменой учётной политики, её надо обосновать и раскрыть.
- Регламентная операция «Корректировка стоимости номенклатуры» выполнена при закрытии месяца.
- Оборотно-сальдовая по счетам 10 и 41 бьётся с отчётом «Остатки товаров на складах».
Если ОСВ и складской отчёт разошлись — почти всегда виноваты ручные проводки в обход документов. Ищите их через отчёт по проводкам, отбирая «введённые вручную».
И ещё. Сейчас будет важное — не пропустите. После любой правки задним числом перепроводите документы и заново закрывайте месяц. 1С не пересчитает себестоимость сама, пока вы её об этом не попросите. Это не баг, это особенность партионного учёта. Я раньше думал иначе — мол, программа сама всё подхватит. Не подхватит.
Списание ТМЦ выглядит мелочью ровно до того момента, пока на ней не разъезжается весь баланс. Метод оценки + правильный документ + хронология = тихое закрытие месяца. Без сюрпризов в пятницу вечером.
Что добавили бы в этот список из своей практики? Пишите 👇
Есть задача в 1С, которую в вашей бухгалтерии некому делать? На koderion.ru — спецы с часовой оплатой, без найма и долгих собеседований. Описали проблему → получили расчёт → работаете.
Материал — рабочая практика, не заменяет письма ФНС и консультацию аудитора. Если в вашей базе картина отличается — это нормально, ЕНС и 1С не всегда совпадают. Пишите в комменты, разбираем.