АУСН что это такое и с чем его едят: полный разбор нового налогового режима

Вы когда-нибудь мечтали, чтобы налоги считались сами собой, а подавать декларации и отчитываться перед фондами больше не нужно было? Звучит как фантастика? А вот и нет. С 2025 года в России активно внедряется специальный налоговый режим, который максимально приближает бизнес к этому идеалу. Знакомьтесь: АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Разбираемся, что это за зверь, кому подходит и действительно ли он так хорош, как о нём говорят.

Что такое АУСН простыми словами

АУСН (её ещё называют АвтоУСН) — это специальный налоговый режим для микробизнеса, при котором налоговая инспекция сама считает налоги на основе данных из банка и онлайн-касс. Предпринимателю не нужно:

• вести бухгалтерский и налоговый учёт;
• подавать налоговые декларации;
• сдавать отчётность в Социальный фонд;
• платить страховые взносы (за себя и за работников).

Всю «бумажную» работу берут на себя налоговая и уполномоченный банк. От бизнеса требуется только подтверждать правильность данных в личном кабинете.

Звучит заманчиво, не правда ли? Но, как всегда, есть нюансы.

Кто может применять АУСН: жёсткие условия

Режим создан для микропредприятий. Чтобы попасть под АУСН, нужно одновременно соблюдать несколько строгих условий:

Ограничение: Годовой доходне более 60 млн рублей, численность работников не более 5 человек, остаточная стоимость основных средств (для юрлиц) - не более 150 млн рублей, расчётный счёт только в уполномоченном банке, выплата зарплаты только безналичная. Совмещение с другими режимами запрещено

Кроме того, АУСН недоступна для производителей подакцизных товаров, кредитных и страховых организаций, фирм с долей участия других юрлиц более 25%, а также для бизнеса, привлекающего иностранных работников.

Важно: все расчёты с сотрудниками должны проходить только в безналичной форме. Никаких «конвертов» — только переводы на карты.

Где работает АУСН

АУСН — это экспериментальный режим. Он действует не везде, а только в тех регионах, которые приняли соответствующие законы.

Эксперимент стартовал 1 июля 2022 года в четырёх пилотных регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. С 2025 года география резко расширилась — теперь к эксперименту могут присоединиться все субъекты РФ.

На сегодняшний день АУСН уже действует в большинстве регионов, включая Санкт-Петербург, Краснодарский край, Новосибирскую и Свердловскую области, Республику Бурятия, Приморский край и многие другие. С 2026 года ожидается подключение Алтайского края и Рязанской области.

Важно: точный перечень регионов-участников лучше уточнять на промостранице АУСН сайта ФНС.

Два объекта налогообложения: что выбрать

На АУСН доступны те же два варианта, что и на обычной УСН, но с другими ставками:

Ставка «Доходы» - 8%
«Доходы минус расходы» - 20%

В отличие от классической УСН, где ставки могут быть 6% и 15% (а в регионах и того ниже), на АУСН пониженные ставки не предусмотрены. Региональные власти не могут их уменьшать — это зафиксировано в федеральном законе.

Выбирать объект нужно с умом:

• если у вас высокая рентабельность (расходы небольшие) — выгоднее «Доходы»;
• если расходы существенные (до 60–70% от выручки) — присмотритесь к «Доходы минус расходы».

При объекте «Доходы минус расходы» действует минимальный налог — 3% от доходов, если налог, рассчитанный по ставке 20%, оказался меньше.

Главный бонус: никаких страховых взносов

Это, пожалуй, самый жирный плюс АУСН. Предприниматели на этом режиме полностью освобождаются от уплаты страховых взносов — как за себя (фиксированные взносы ИП), так и за работников.

Единственное исключение — взнос на страхование от травматизма в размере 2 970 рублей в год.

При этом пенсионные права и социальное страхование сохраняются — они финансируются за счёт бюджетных средств из части налога, зачисляемой в федеральный бюджет.

Как перейти на АУСН

Переход — добровольный. Алгоритм зависит от того, новый вы бизнес или уже работаете:

Для новых компаний и ИП:
Подать уведомление о переходе на АУСН нужно в течение 30 дней с момента регистрации в налоговой. Можно начать работать на АУСН сразу.

Для действующего бизнеса:

• Если вы на УСН или НПД (самозанятость) — можете перейти с первого числа любого месяца. Уведомление нужно подать до конца предыдущего месяца.
• Если вы на других режимах (ОСН, ЕСХН, патент) — перейти можно только с начала нового календарного года.

Уведомление подаётся через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк.

Важно: после перехода на АУСН в течение 12 месяцев сменить режим будет нельзя. Так что решение нужно принимать взвешенно.

Плюсы и минусы: честный разбор

✅ Преимущества

1. Минимум отчётности. Не нужно сдавать декларации, расчёты по страховым взносам и отчёты в СФР. Всего отменяется 10 форм обязательной отчётности.
2. Налог считает ФНС. Всё автоматически — риск ошибок в расчётах сведён к нулю.
3. Экономия на страховых взносах. Для ИП с доходом до 60 млн рублей экономия может составлять десятки тысяч рублей в год.
4. Освобождение от НДС. При доходах до 60 млн рублей НДС не платится (кроме случаев, когда компания выступает налоговым агентом).
5. Стабильность условий. В отличие от других режимов, которые постоянно реформируют, условия АУСН зафиксированы до конца 2027 года.

⚠️ Недостатки

1. Более высокие налоговые ставки. 8% против 6% на УСН «Доходы» и 20% против 15% на УСН «Доходы минус расходы».
2. Жёсткие ограничения. Доход до 60 млн, не более 5 сотрудников — это подходит далеко не всем.
3. Только безналичные расчёты. Никаких наличных — ни с клиентами, ни с сотрудниками.
4. Не все регионы. Хотя география расширяется, в некоторых субъектах режим пока не введён.
5. Нет пониженных ставок. В отличие от УСН, где регионы могут устанавливать льготные ставки, на АУСН они фиксированы.
6. Запрет на совмещение. Нельзя одновременно применять АУСН и, например, патент.

АУСН или УСН: что выгоднее?

Здесь всё зависит от конкретных цифр. Вот примерный ориентир:

• При годовом доходе около 550 000 рублей и без сотрудников АУСН и УСН практически равнозначны.
• Ниже этого порога АУСН может быть выгоднее — за счёт экономии на страховых взносах.
• Выше — скорее всего, классическая УСН окажется дешевле из-за более низких ставок.

ФНС предлагает удобный калькулятор в личном кабинете налогоплательщика — можно сравнить налоговую нагрузку на УСН и АУСН до перехода.

АУСН и налоговая реформа 2025–2026: почему это актуально

С 2025 года в России стартовала масштабная налоговая реформа. Одно из ключевых изменений — снижение порога для освобождения от НДС с 60 млн до 10 млн рублей для упрощенцев. Это означает, что многие компании на УСН, даже с небольшими оборотами, будут вынуждены работать с НДС и нести дополнительные издержки.

На этом фоне АУСН, где лимит по доходу остаётся 60 млн рублей, а освобождение от НДС сохраняется, выглядит настоящим «островком стабильности».

Кроме того, ожидается отмена пониженных тарифов страховых взносов для малого бизнеса — а на АУСН взносы уже отменены.

Кому АУСН подходит идеально

1. ИП-фрилансерам — дизайнерам, копирайтерам, программистам, репетиторам.
2. Небольшим онлайн-магазинам и продавцам на маркетплейсах.
3. Мастерам сферы услуг — парикмахерам, маникюрщицам, ремонтникам.
4. Микрокомпаниям с 1–5 сотрудниками и оборотом до 60 млн рублей.
5. Тем, кто ненавидит бумажную работу и хочет платить налоги без головной боли.

Что в итоге

АУСН — это режим для тех, кто ценит простоту и готов платить за неё чуть более высокий налог. Он избавляет от отчётности, взносов и налоговых расчётов, но требует строгого соблюдения лимитов и полной безналичности.

Если ваш бизнес укладывается в ограничения, а налоговая нагрузка на АУСН оказывается ниже (или сопоставимой) с УСН — это ваш вариант. Если нет — классическая упрощёнка всё ещё остаётся рабочим инструментом.

В любом случае, перед переходом стоит посчитать — благо калькулятор на сайте ФНС доступен каждому. И не забывайте уточнять, действует ли АУСН в вашем регионе.

А вы уже рассматривали переход на АУСН? Или пока присматриваетесь? Делитесь в комментариях — обсудим!