Патентная система для ИП: условия и налоги простыми словами

Что такое патентная система налогообложения

Это когда вы платите государству фиксированную сумму за разрешение работать в определённой сфере, и больше никаких налогов с дохода сверх того. Купили патент на год — и спокойно занимаетесь своим делом. При этом страховые взносы за сотрудников в стоимость не входят, но об этом дальше.

Можно сравнить с абонементом в спортзал. Заплатили за месяц и ходите хоть каждый день. Сколько подходов делаете — никого не волнует. С патентом так же: купили его за фиксированную сумму, и государству неинтересно, заработали вы 500 000 или 5 000 000 ₽. Главное, чтобы в рамках лимита 20 000 000 ₽.

Малый бизнес с большими перспективами

Разберитесь от и до в финансах, стратегии и рекламе на нашем курсе по управлению своим делом. Поймёте, куда вести свою компанию в ближайшие несколько лет, и как автоматизировать часть процессов с помощью нейросети без вреда для бюджета и репутации.

Бонус — бизнес-разборы компаний студентов на онлайн и очных встречах в Москве. Ваша — следующая, приходите!

Оставить заявку на программу

Зачем оформлять патент

Нет декларации. Если вы фотограф, который снимает свадьбы и совсем не хочет разбираться в бухгалтерии, патент — лучшее, что можно придумать. Никаких отчётов в налоговую по итогам года. Купили, работаете, всё.

Фиксированный налог. Устали от фотографий, перешли в репетиторство. Летом учеников нет, зимой — очередь. На УСН налог скачет вместе с доходом, на патенте же вы знаете заранее, сколько отдадите государству — и спокойно планируете бюджет.

Можно совмещать с другими режимами. Если решите, что иметь кофейню, стричь людей и сдавать квартиру — всё это ваше одновременно, то лучше взять патент только на одну деятельность. Всё остальное оставляйте на УСН — так в случае чего сможете защитить остальные доходы.

Простой учёт. Ведёте только книгу доходов. Записываете туда данные в формате когда + что + на какую сумму получили. Никаких сложных таблиц и программ.

#BANNER_ACT-COURSES#

«Что платит ИП на патенте?» — главный вопрос любого начинающего разбираться в этом деле. Отвечаем: стоимость патента + фиксированные страховые взносы за себя и за наёмных сотрудников. Страховые взносы уменьшают налог до 100%, если работаете без персонала, до 50% — при наличии сотрудников. И это, кстати, пятая причина, для чего неплохо бы оформить патент :)

Только не забудьте рассказать налоговой, что вы хотите уменьшить стоимость. Для этого подайте заявление по форме КНД 1112021.

Виды деятельности, на которые можно получить патент

Всего 80 направлений, вот самые популярные с примерами.

• Розничные продажи: хозтовары, цветочный киоск у метро, магазин вкусняшек для животных.
• Общепит: кофейня, пиццерия, столовая.
• Парикмахерские, салоны красоты, бьюти-процедуры: стрижки, маникюр, массаж и всё прочее.
• Аренда жилья: сдача квартиры туристам или долгосрочно иногородним.
• Репетиторство и курсы: обучение детей английскому или взрослых рисованию.
• Ремонт: починка одежды, обуви, телефонов, мебели.
• Перевозки: доставка грузов, такси.

Полный перечень, что входит в разрешённые, можно изучить в статье 346.43 НК РФ.

Запрещённые виды деятельности на патенте

Под ПСН точно не попадают:

• производство подакцизных товаров: алкоголь, табак, бензин;
• майнинг и сделки с цифровой валютой;
• добыча и продажа полезных ископаемых и драгоценных металлов (исключение: серебряные изделия);
• оптовая торговля и поставка;
• торговля и обслуживание на площади больше 150 квадратных метров;
• перевозка грузов и пассажиров более чем на 20 транспортных средствах в штате;
• розница с маркируемой продукцией, среди которых лекарства, обувь, меховые изделия;
• финансовые услуги: кредиты, ценные бумаги, страхование;
• деятельность по договору простого товарищества и ДДУ.

Условия применения ПСН

Если вы соблюдаете эти условия для патента ИП, то можете спать спокойно:

1. ваш годовой доход не превышает 20 000 000 ₽;
2. у вас максимум 15 сотрудников;
3. площадь вашего торгового зала или кафе составляет менее 150 квадратных метров.

Стоимость патента и как её рассчитать

Государство устанавливает базовую доходность для каждого региона и вида бизнеса. Вы платите только процент от этой цифры.

Потенциальный доход устанавливает каждый регион самостоятельно. В некоторых регионах он зависит от количества объектов, сотрудников или площади.

Например для розничной торговли регион вправе установить потенциальный доход за каждый квадратный метр торговой площади. Для перевозок — за каждую единицу транспорта. Открываете второй магазин или берёте ещё одну машину — стоимость патента вырастет пропорционально.

Поэтому лучше рассчитывать всё заранее, а не когда уже начнёте работать по патенту и захотите расширяться. А вот расчёты на примерах конкретного бизнеса.

Бизнес

Регион

Стоимость патента

Парикмахерская

Москва

148 856 ₽

Репетитор

Санкт-Петербург

67 662 ₽

Кофейня 25 кв. м.

Казань

90 404 ₽

Сдача квартиры 70 кв. м. посуточно

Анапа

98 486 ₽

Ремонт обуви

Екатеринбург

10 555 ₽

Размер налога по патентной системе налогообложения

Стандартная ставка — 6%, однако власти некоторых регионов снижают эту цифру для поддержки предпринимателей. Так, к примеру, с 2017 по 2021 год Крым и Севастополь получили ставку 4%.

Есть и 0%. Правда, такая роскошь только в течение двух лет, в определённых регионах и в приоритетных видах деятельности (прямо сейчас к ним относятся производство, наука, социальная сфера и бытовые услуги — обновляются ежегодно). Но это ноль процентов! То есть, можно оформить патент, ничего за него не платить и постепенно вставать на предпринимательские ноги.

Формула расчёта стоимости патента

Стоимость патента (расчёт на год) = потенциальный доход × 6%

Стоимость патента (если срок меньше года) = потенциальный доход ÷ 365 или 366 дней в году × количество дней действия патента × 6%

Например, для услуг по реставрации ковров в Москве потенциальный доход — 990 000 ₽ в год. Считаем стоимость патента: 990 000 ₽ × 6% = 59 400 ₽ за год и 4950 ₽ в месяц. Согласитесь, для малого бизнеса в столице сумма очень даже посильная.

Самостоятельно считать ничего не придётся: есть официальный калькулятор патента на сайте ФНС. Вводите регион, вид деятельности и срок — получаете готовую сумму.

Когда патент выгоднее

С особенностями и отличиями поможет разобраться сравнительная таблица всех режимов налогообложения.

ПСН

УСН 6%

НПД

ОСНО

Кто может применять

Только ИП

ИП и ООО

ИП и самозанятые

Все

Лимит дохода

20 000 000 ₽

490 000 000 ₽

2 400 000 ₽

Без лимита

Ставка налога

6% от потенциального дохода

1–6% от реального дохода

4–6% от реального дохода

25% для ООО, от 13 до 22% для ИП + 22% НДС

Сотрудники

До 15

До 130

Нельзя нанимать

Без ограничений

Декларация

Не нужна

Ежегодно

Не нужна

Ежеквартально

Касса

Нужна (есть исключения)

Нужна (есть исключения)

Через приложение «Мой налог»

Нужна

Страховые взносы

Уменьшают налог

Уменьшают налог

Добровольно

Уменьшают базу

Для кого

ИП с малым бизнесом из разрешённой сферы и стабильным доходом

ИП и компании с разным оборотом

Фрилансеры и начинающие

Крупный бизнес, НДС-партнёры

Каждый год — новые законы

Поспевать за всеми, когда за плечами и так куча дел, непросто. Именно поэтому мы в Эдюсон разработали программу по налоговой оптимизации, в которой размещаем все актуальные новости по налогам и белым схемам ведения бизнеса.

Доступ ко всем материалам открывается сразу после регистрации и остаётся у вас навсегда. А будущие обновления сможете получать бесплатно.

Откройте уроки прямо сейчас

Как получить патент

Для начала проверьте, включён ли ваш вид деятельности в региональный перечень ПСН (nalog.ru → раздел «Патентная система налогообложения» → выбрать регион). Там же рассчитайте стоимость патента в калькуляторе — для этого нужно понять, на какой срок планируете взять патент, и сколько объектов у вас будет (например два торговых зала или три сдаваемых квартиры).

Затем пройдите рядовую процедуру. Подготовьте:

• паспорт (если подаёте лично);
• ИНН;
• сведения о виде деятельности (код ОКВЭД);
• адрес ведения деятельности;
• планируемый срок патента (от 1 до 12 месяцев);
• электронную подпись (если подаётесь через личный кабинет налоговой и ещё не успели её завести).

Важно: патент не привязывается к юридическому адресу ИП, только к месту деятельности. Если вы зарегистрированы в Самаре, а работаете в Казани — патент нужно оформлять на казанский адрес. Но есть исключение: если работа связана с перевозками или услуги оказываете через интернет, тогда патент можно оформить по месту регистрации ИП. То есть, главное тут — где будете работать.

А затем заполните заявление:

1. Скачайте то, что по форме 26.5-1. Сделать это можно в том же разделе, где считали стоимость патента.
2. Укажите все необходимые данные.
3. Выберите, что вам удобнее: отнести бумагу лично в инспекцию, отправить файл через личный кабинет ИП или переслать ценным письмом по почте.
4. Подайте документы за 10 дней до старта работы по новому режиму.
5. Подождите 5 рабочих дней.
6. Получите от налоговой готовый документ.

Не забудьте также:

1. Завести книгу учёта доходов (бумажную или электронную).
2. Поставить напоминания о датах оплаты в календарь.
3. Подать уведомление об уменьшении патента на взносы.

Как избежать отказа при получении патента

1. Внимательно проверить все данные и оплатить старые долги.
2. Указать правильный код вида деятельности.
3. Подать заявление в ту инспекцию, где планируете вести бизнес.

Как работать на патенте

Что считается доходом на ПСН

Доход — это все деньги, которые вы получили от деятельности по патенту: наличные, переводы на карту, оплата по эквайрингу. Авансы и предоплаты тоже считаются доходом в момент получения, а вот возвраты от поставщика не учитываются.

Технически вы даже можете получать честно заработанное на личную карту, но лучше иметь отдельный расчётный счёт для ИП. Так проще доказать происхождение денег и избежать вопросов от банка. При этом деньги, которые поступят на счёт уже после окончания патента, попадут под ту систему налогообложения, которая будет действовать на момент получения денег.

Вот бы разобраться во всех нюансах финансов в предпринимательском деле… Чтобы быстро оценить текущее состояние бизнеса, устранить недочёты и повысить рентабельность! Не хотим ни на что намекать, просто посмотрите, что вас ждёт по этой ссылке. Только тссс, это только для тех, кому действительно важно развитие компании.

Налоговый учёт при ПСН

Самое прекрасное — не нужно сдавать налоговую декларацию. Если вы работаете без сотрудников, то просто ведёте книгу учёта доходов. Если нанимаете персонал, то дополнительно отправляете отчёты за работников в Социальный фонд и налоговую инспекцию.

Сколько есть времени на уплату налогов

Сроки напрямую зависят от длительности патента. Если патент у вас до 6 месяцев, переведите всю сумму сразу до конца его действия. Если продолжительность от 6 до 12 месяцев, нужно будет заплатить треть от суммы в первые 90 дней, а оставшуюся часть успеть перевести до конца действующего периода.

Например, вы оформили патент с 1 января на 12 месяцев. Тогда первую треть суммы вносите до 1 апреля. Пропустите — потеряете право на ПСН и придётся пересчитывать всё с начала года.

Что будет, если не платить налоги

Инспекция будет начислять вам пени за каждый день просрочки. Налоговая заблокирует ваши банковские счета и будет списывать долг, пока всё не вернёт, а вы — больше не сможете использовать налоговые каникулы.

Отчётность ИП на патенте

Декларацию сдавать не надо! Да, повторяем это ещё раз, потому что это главный кайф ПСН. Если у вас есть сотрудники, подаёте отчётность за них. Страховые взносы за себя платите как обычно: фиксированные + 1% с потенциального дохода свыше 300 000 ₽.

Изменение и прекращение патента

Как изменить патент

Хотите что-то поменять — оформляете новый. Например, если переехали в другой район и торговая точка теперь больше — придётся брать второй патент с учётом новых вводных. Продолжать использовать старый не получится.

Как ИП отказаться от патента

Подать заявление по форме 26.5-4 в течение 10 дней с момента прекращения деятельности. Тогда налоговая пересчитает стоимость и вернёт переплату.

Когда ИП может потерять право на патент

На это у государства три причины:

• вы превысили лимит по доходам в 20 000 000 ₽;
• наняли шестнадцатого сотрудника;
• начали нарушать закон: перестали платить в сроки, стали продавать подакцизные товары.

В этих случаях налоговая автоматически переведёт вас на общую систему.

Кстати: если вы превысили лимит дохода или численность сотрудников, ФНС пересчитает налоги с начала действия патента. Но если у вас параллельно действует УСН — пересчёт будет по упрощёнке. Без УСН в запасе автоматически применяется ОСНО: НДС, НДФЛ, имущественный налог разом. Поэтому опытные предприниматели при переходе на ПСН всегда держат УСН как страховочный режим, даже если фактически работают только на патенте.

При этом если совмещать два режима, доходы складываются. Заработали 20 000 000 ₽ на патенте и 25 000 000 ₽ на упрощёнке — нарушили лимит, хотя каждый режим по отдельности в норме.

В общем, важных моментов много, но если сесть и один раз разобраться — проблем не будет. На нашем бухгалтерском курсе вы в спокойном темпе разберётесь в налогах, отчётности, амортизации и накладных. А интерфейс «1С» и 1000+ возможностей в Excel вообще перестанут вас пугать. Самое то потом контролировать работу бухгалтера или, пока его нет, спокойно вести бизнес самому.

Что будет после окончания срока действия патента

Когда патент закончится, вам нужно будет отправить новую заявку. Ну или просто продолжить работать на УСН или ОСНО. Если вообще ничего не делать, по умолчанию вернётесь на ту систему, которая была у вас до патента.

Как вернуть деньги за неиспользованный патент

Если решили закрыть бизнес раньше, переплату за неотработанные дни вам вернут пропорционально фактическому сроку. Разницу налоговая начислит на расчётный счёт.

Обновления по патенту для ИП в 2026 году

Новые лимиты доходов. С 2026 года — это 20 000 000 ₽ (в прошлом году было 60 000 000 ₽). В 2027 будет 15 000 000 ₽, с 2028 — 10 000 000 ₽. Если вдруг успели открыть патент в 2025 и заработать больше 20 000 000 ₽, то в 2026 году работать по патенту не получится.

Пересчёт в меньшую сторону. Появилась возможность пересчитывать стоимость патента, если физические показатели бизнеса уменьшились в период его действия — например закрылась одна из торговых точек или уволилась часть сотрудников. Раньше ФНС требовала оплачивать изначальную сумму без вариантов.

Исключенные форматы. Больше нельзя заниматься уличным патрулем, вахтёрством, охранной и сторожевой деятельностью, работая при этом по патенту. И совсем никак не получится использовать ПСН для торговли на маркетплейсах.

Новый крайний срок оплаты. Теперь это 28 декабря, раньше было 31. Фиксированные страховые взносы тоже привязываются к этой дате.

Плюсы и минусы ПСН

Что в пользу патента:

• фиксированная сумма налога;
• отсутствие декларации;
• простой учёт в книге доходов;
• возможность взять патент на короткое время — от одного до двенадцати месяцев;
• 50% или 100%-скидка на оплату патента при внесении страховых взносов.

Что против:

• работать по патенту получится только в разрешённых сферах;
• лимит дохода — 20 000 000 ₽ в год, и он будет только сокращаться;
• лимит сотрудников — не больше 15;
• платить придётся даже при низком доходе;
• при совмещении с УСН отчётность всё равно нужна.

Краткое резюме о патентной системе налогообложения

Патент — удобный налоговый режим для ИП с небольшим бизнесом. Подходит тем, кто работает в рознице, общепите, услугах, аренде, обучении, ремонте. Не подходит для крупного бизнеса, оптовиков и тех, кто торгует подакцизкой.

Перед оформлением проверьте региональный список, посчитайте стоимость на калькуляторе ФНС, сравните с УСН 6% и подайте заявление за 10 дней до старта. Дальше всё просто: работаете, ведёте книгу доходов, вовремя платите налог и наслаждаетесь предпринимательской жизнью.

Прокачайтесь по полной!

Зарегистрируйтесь на курс «Мини-МБА: Стратегический менеджмент», чтобы перенять рабочие подходы бизнесменов, которые уже прошли через огонь, воду и всё прочее кризисно-бизнесовое. Вам лишь останется забрать выжимку их опыта и рвануть уверенно вперёд.

В основе программы — гарвардский метод обучения. Это значит, оттачивать навыки вы будете через бизнес-кейсы, последовательно проходя каждую тему и закрепляя её на практике.

Онлайн-встречу с одним из экспертов курса получите в подарок. Это ваша возможность обсудить любой вопрос о компании: как управлять командой, как масштабироваться, как расти и не выгорать.

Оставить заявку на программу