Многие россияне считают, что существует определенная сумма дохода, с которой не нужно платить налог. На практике это не так: российское законодательство освобождает от НДФЛ не размер дохода, а отдельные категории выплат и поступлений. Разберем, какие доходы действительно не облагаются налогом в 2026 году и при каких условиях можно не платить налог.
Также рассмотрим:
- Что облагается налогом, а что - нет?
- Есть ли необлагаемый минимум дохода?
- Нужно ли платить налог с подарка?
Коротко о главном
- В России нет единой суммы дохода, которая полностью освобождена от НДФЛ
- Большинство доходов облагаются налогом по ставкам от 13%
- Однако десятки видов выплат освобождены от НДФЛ по статье 217 НК РФ
- Не облагаются налогом многие пособия, пенсии, алименты и маткапитал
- Наследство обычно не облагается НДФЛ
- Подарки от близких родственников также освобождены от налога
- Для продажи недвижимости действуют специальные сроки владения
Главные цифры: ставки и лимиты
Показатель Значение Базовая ставка НДФЛ 13% Максимальная ставка НДФЛ (с 2025 года) 22% Необлагаемый лимит процентов по вкладам (2025 год) 210 000 рублей Срок владения квартирой для освобождения от налога (общий) 5 лет Срок владения квартирой для освобождения (исключения) 3 года Максимальная ключевая ставка ЦБ в 2025 году 21%
Источник: по данным экспертов "Российской газеты"
Содержание:
Читайте "Российскую газету" в Max - подписаться
- Есть ли в России необлагаемый минимум дохода
- Почему в России нет необлагаемого минимума
- Чем необлагаемый доход отличается от налогового вычета
- Какие государственные выплаты не облагаются НДФЛ
- Какие компенсации и выплаты освобождены от налога
- Облагаются ли налогом алименты, гранты и социальная помощь
- Нужно ли платить налог с наследства и подарков
- Когда можно продать квартиру без уплаты налога
- Какой доход по вкладам не облагается налогом
- Какие доходы от личного подсобного хозяйства освобождены от налога
- Частые ошибки налогоплательщиков
- Часто задаваемые вопросы
- Заключение
Есть ли в России необлагаемый минимум дохода
Многие ищут сумму дохода, с которой не нужно платить НДФЛ. В России действует иной принцип: налогом облагаются практически все доходы, если они прямо не освобождены законом. Поэтому важно различать необлагаемые доходы и налоговые вычеты.
Почему в России нет необлагаемого минимума
НДФЛ рассчитывается с большинства доходов независимо от суммы. Даже при минимальной зарплате налог удерживается в полном объеме. В России не действует необлагаемый минимум, как в ряде других стран.
"В России система налогов построена не на минимальных необлагаемых значениях дохода, а на гибкой системе вычетов и закрытом перечне доходов, не облагаемых НДФЛ", - поясняет доцент юридического факультета Финансового университета при Правительстве РФ Исмаил Исмаилов.
Модель связана с борьбой с теневыми доходами и злоупотреблениями.
"Если введут универсальный необлагаемый минимум, люди массово занизят налоговую базу и не захотят официально зарабатывать больше", - отмечает основатель и управляющий партнер ГК "РосКо" Алена Яковлева.
При этом в России уже с 2025 года действует прогрессивная шкала налога НДФЛ - от 13 до 22% в зависимости от годового дохода.
Читайте также:
Какие налоговые вычеты можно получить в 2026 году. Новшества в этой сфере
Чем необлагаемый доход отличается от налогового вычета
Необлагаемый доход закон полностью исключает из налогообложения (например, пенсия или алименты), в то время как вычет только уменьшает налоговую базу.
"Налоговые вычеты не заменяют необлагаемые лимиты. Это принципиально разные инструменты: вычеты исключают часть базы, на них подают заявление, и ФНС проверяет право и сумму. Льготы могут существовать параллельно", - говорит Алена Яковлева.
"Российская система не знает универсального необлагаемого минимума, но дает гибкий набор вычетов и исключений, который при грамотном использовании может свести нагрузку к нулю", - подчеркивает Исмаил Исмаилов.
Какие государственные выплаты не облагаются НДФЛ
Большинство социальных выплат государство освобождает от налога, поскольку они выполняют функцию поддержки граждан.
- Пособия на детей. Пособия при рождении ребенка, по беременности и родам и по уходу за ребенком НДФЛ не облагаются. Это прямое положение статьи 217 НК РФ.
- Материнский капитал. Федеральный и региональный материнский капитал полностью освобождены от налога. Средства материнского капитала нельзя считать доходом получателя, поскольку они направляются на конкретные цели.
- Пенсии и социальные доплаты. Государственные пенсии и социальные доплаты не облагаются НДФЛ. Это включает страховые пенсии, накопительные пенсии, пенсии по государственному пенсионному обеспечению и социальные доплаты к ним.
- Пособие по безработице. Получатели пособия по безработице налог не платят. Выплаты из Фонда социального страхования в связи с временной нетрудоспособностью также освобождены, но есть важное исключение.
Какие пособия все же облагаются налогом
Больничные выплаты являются одним из главных исключений. Оплата временной нетрудоспособности за счет работодателя облагается НДФЛ в полном объеме, поскольку считается частью заработной платы.
"Поскольку с заработной платы работника удерживается НДФЛ, а освобождение пособия от налога привело бы к тому, что человек получал бы больше, чем составляла бы его зарплата, законодательство установило обложение НДФЛ", - объясняет профессор кафедры управления недвижимостью и земельными ресурсами Государственного университета по землеустройству Ирина Таранова.
"Больничный фактически заменяет работнику часть утраченной зарплаты, поэтому законодатель рассматривает его как доход. Другие социальные выплаты направлены на поддержку граждан и поэтому освобождаются от налогообложения", - добавляет руководитель бухгалтерской службы TaxSmart Мария Лоскутова.
Какие компенсации и выплаты освобождены от налога
Компенсационные выплаты обычно не считаются доходом в классическом понимании и поэтому освобождаются от НДФЛ.
Возмещение вреда здоровью
Компенсации по решению суда не облагаются налогом. Это включает возмещение вреда, причиненного жизнью или здоровьем, а также компенсацию морального вреда.
Командировочные выплаты
В пределах установленных норм НДФЛ отсутствует. Все расходы, связанные с командировкой (проезд, проживание, повседневные расходы), освобождены от налога при соблюдении нормативов.
Минимумы по отдельным видам доходов связаны в основном с рабочими компенсациями, в том числе командировочными. "К ним относятся командировочные и допвыплаты к ним, суточные или полевое довольствие, матпомощь от работодателя на ребенка, подарки и компенсации на лекарства, полученные на работе, возмещения за использование личных компьютеров, если вы удаленщик, а также компенсации расходов на жилье при командировках", - поясняет Алена Яковлева.
Выплаты при увольнении
Выходные пособия освобождаются от налога в пределах установленных лимитов. Суммы до трехкратного среднего заработка (для работников северных регионов - до шестикратного) не облагаются НДФЛ.
Компенсации мобилизованным и участникам СВО
Перечень необлагаемых доходов для участников специальной военной операции (СВО) и мобилизованных был заметно расширен в 2025-2026 году. Появились новые льготы по вкладам, имущественным сделкам, списанию кредитных обязательств и социальной помощи.
Доходы участника СВО, списание кредитов, дополнительная материальная помощь и иные социальные выплаты не облагаются НДФЛ.
Лектор Юридического института М-Логос Валерий Белов подтверждает, что законодательное закрепление масштабных преференций для участников СВО и их семей стало центральным вектором налоговой политики. На основании пунктов 93 и 94 статьи 217 НК РФ полностью освобождены от НДФЛ любые их доходы, полученные в связи с выполнением публичных функций.
Среди ключевых новых освобождений от налога:
- единовременные выплаты на приобретение жилья, земельного участка и автомобиля
- стоимость имущества, безвозмездно переданного участникам СВО и их семьям, в том числе от благотворительных фондов
- любые доходы, полученные в связи с гибелью кормильца-военослужащего
- доходы в виде прощения ипотечного кредита (основного долга и процентов) для участников СВО, получивших инвалидность, и членов семей погибших
- все выплаты, связанные со служебными командировками, безвозмездное питание, вещевое обеспечение и другие компенсации участникам СВО
Облагаются ли налогом алименты, гранты и социальная помощь
Некоторые виды поступлений прямо названы в Налоговом кодексе как необлагаемые:
- Алименты - получатель не платит налог. По статье 217 НК РФ алименты, полученные на основании соглашения или решения суда, полностью освобождены от НДФЛ.
- Гранты и научные премии - освобождение действует при соблюдении условий. Премии за выдающиеся достижения по перечням, утвержденным Правительством РФ, не облагаются налогом.
- Выплаты волонтерам - возмещение расходов добровольцам НДФЛ не облагается: проезд, питание, аренда жилья и другие затраты волонтеров.
- Донорские выплаты - вознаграждение донорам освобождено от налогообложения. Выплаты за сдачу крови, костного мозга и других биоматериалов не считаются доходом для целей НДФЛ.
Нужно ли платить налог с наследства и подарков
Это одна из самых популярных тем среди налогоплательщиков. Здесь действует несколько важных исключений.
Наследство
Обычное наследство НДФЛ не облагается. Имущество, деньги и другие ценности, полученные в наследстве, полностью освобождены от налога независимо от способа наследования.
Подарки от близких родственников
Деньги, квартиры, автомобили и другое имущество освобождаются от налога. Подарки от членов семьи и близких родственников не считаются доходом получателя.
Кто считается близким родственником
Супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры. Это полный перечень близких родственников по Семейному кодексу РФ для целей налогообложения подарков.
Когда подарок облагается налогом
Налоговый юрист Наталья Карасулова поясняет, что сегодня доходы в виде подарков от физических лиц облагаются НДФЛ, только если дарится строго определенное имущество: недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги и производные финансовые инструменты, цифровые валюты и цифровые финансовые активы. Во всех остальных случаях (деньги и иное имущество) налога нет - независимо от суммы и личности дарителя.
Со слов эксперта: люди часто думают, что раз родственник, значит, налога нет. Однако Налоговый кодекс говорит только о близких родственниках: супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры. Если недвижимость, автомобиль, ценные бумаги, цифровые активы подарит иной родственник, одаряемому придется уплатить НДФЛ.
Карасулова также подчеркивает одно из самых распространенных заблуждений - "считать, что если наследство не облагается налогом, то и при его продаже налога не будет. Действительно, при получении наследства НДФЛ платить не нужно. Однако это освобождение касается только самого факта получения имущества по наследству. Если впоследствии наследник продает квартиру, дом, земельный участок или иное имущество, вопрос налогообложения решается по правилам продажи имущества".
Когда можно продать квартиру без уплаты налога
Продажа недвижимости часто становится источником крупного дохода. Однако налог возникает не всегда.
Когда действует срок 3 года
По общему правилу, чтобы не платить НДФЛ при продаже жилой недвижимости, нужно владеть ею не менее пяти лет. Однако в отдельных случаях срок сокращается до трех лет:
- имущество, полученное в порядке наследования;
- по договору дарения от близкого родственника;
- по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты);
- в результате приватизации;
- единственное жилье.
Когда действует срок 5 лет
В остальных случаях нужно владеть квартирой пять лет, чтобы не платить налог с дохода от продажи. Это правило применяется для большинства объектов недвижимости.
Читайте также:
Депутат Панеш разъяснил детали и новшества уплаты налога с продажи квартиры
Льгота для семей с двумя детьми и более
При улучшении жилищных условий возможно освобождение независимо от срока владения. С 2021 года семья с двумя и более несовершеннолетними детьми не платит налог при продаже недвижимости, если:
- покупают жилье в пределах нормативной площади;
- не продают новое жилье в течение установленного срока;
- доход семьи соответствует установленным критериям.
Частые ошибки при продаже жилья
К ним относятся:
- неверное определение срока владения (дата регистрации права - для покупки, дата смерти наследодателя - для наследства);
- отсутствие подтверждающих документов.
"Срок владения начинает исчисляться не с момента регистрации прав, а со дня смерти наследодателя. Из-за незнания этих правил люди обычно отказывались от продажи квартиры, хотя могли бы продать ее и раньше, не заплатив ни рубля налога", - говорит руководитель проекта по финансовой грамотности "Финансовая мастерская" Наталия Мямкова.
Какой доход по вкладам не облагается налогом
Проценты по депозитам остаются одной из самых обсуждаемых тем среди вкладчиков.
Как рассчитывается необлагаемый лимит
Лимит зависит от максимальной ключевой ставки Банка России за год. В 2025 году максимальная ключевая ставка ЦБ составила 21%. Это означает, что необлагаемый лимит для 2025 года равен 210 000 рублей.
"Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле: 1 млн рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшей на первое число каждого месяца в календарном году", - поясняет Наталия Мямкова.
"Доходы по рублевым вкладам со ставкой не более 1% годовых на протяжении всего года, а также средства на эскроу-счетах налогом не облагаются", - добавляет руководитель направления по методологии налогообложения ББР Банка Екатерина Элькинд. На 31 мая текущего года необлагаемый порог составил 160 000 рублей при максимальной ставке 16% за период с января по май.
Когда налог платить не придется
Если сумма процентов не превышает установленный лимит. Вкладчики, у которых проценты по всем вкладам вместе не превышают лимит, налог не платят.
"Налогом облагаются все полученные проценты по вкладам. Важно, что для расчета налога важна именно выплата процентов. Например, если в 2024 году вы открыли вклад на один год с выплатой процентов по окончании этого вклада, то все начисленные проценты будут выплачены вам в 2025 году. Это означает, что налог со всего процентного дохода по этому вкладу нужно будет уплатить за 2025 год в 2026 году", - уточняет Наталия Мямкова.
Когда возникает обязанность по уплате налога
При превышении необлагаемой суммы процентов. Если проценты превышают лимит, налог уплачивается только с превышения по ставке 13%.
Как налог рассчитывает ФНС
В большинстве случаев автоматически без подачи декларации. Банк передает данные в налоговую, ФНС рассчитывает налог и высылает уведомление об уплате.
"Расчет НДФЛ произведут налоговые инспекторы, опираясь на данные банков по вкладам, которые обязаны передать их до 1 февраля года, следующего за отчетным. После этого будет сформировано уведомление об уплате налога, срок исполнения которого наступает до 1 декабря следующего года (то есть до 01.12.2027 за 2026 год)", - говорит Екатерина Элькинд.
Популярные доходы и налогообложение
Доход Налог Зарплата Да Пенсия Нет Алименты Нет Материнский капитал Нет Пособие по безработице Нет Пособие по беременности и родам Нет Наследство Нет Подарок от близкого родственника Нет Больничный Да Продажа квартиры после срока Нет Проценты по вкладу сверх лимита Да
Источник: по данным экспертов "Российской газеты"
Какие доходы от личного подсобного хозяйства освобождены от налога
Государство предоставляет льготы для граждан, которые выращивают продукцию для продажи.
Продажа овощей и фруктов
При соблюдении условий НК РФ налог не уплачивается. Главное условие - продукция выращена на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства.
Продажа ягод, грибов и орехов
Также относится к льготированным доходам. Доходы от реализации заготовленных грибов, ягод, орехов и других дикоросов освобождены от НДФЛ.
Когда льгота не действует
При признаках предпринимательской деятельности. Если налоговая инспекция установит систематический характер продаж и наличие признаков бизнеса, льгота может быть аннулирована.
"Продажа продукции признается предпринимательством, когда она носит сезонный характер на постоянной основе с применением наемных работников, а также если используется агротехника крупных масштабов", - поясняет Ирина Таранова.
Частые ошибки налогоплательщиков
Даже необлагаемый доход иногда становится причиной претензий со стороны налоговых органов из-за ошибок в документах или неправильного толкования закона.
- Путаница между доходом и вычетом. Самая распространенная ошибка. Многие граждане путают необлагаемый доход с налоговым вычетом, что приводит к неверным расчетам.
- Неверное определение родственников. Не все члены семьи относятся к категории близких родственников для целей НДФЛ. Племянники, дяди, тети и другие родственники не входят в этот перечень, - напоминает Мария Лоскутова.
- Ошибки при получении наследства. "При получении наследства от родственников самая частая проблема - это споры между участниками данного процесса, искажение срока для вступления наследства, отказ от части наследуемого имущества, несвоевременное оформление документов на наследство", - говорит Ирина Таранова.
- Ошибки при продаже недвижимости. Неверное определение срока хранения и отсутствия подтверждающих документов. Главное - правильно установить основание владения (дата регистрации права на покупку, дата смерти наследодателя для наследства) и сохранить все документы.
- Игнорирование условий освобождения. Многие льготы действуют только при соблюдении специальных требований. Например, льгота по продаже недвижимости доступна только при отсутствии другой жилой недвижимости в собственности.
Читайте также:
Налоги 2026: какие изменения вступили в силу и как они повлияют на граждан и бизнес
Часто задаваемые вопросы
Какой доход не облагается налогом в России? Пособия, пенсии, алименты, материнский капитал, наследство и подарки от близких родственников полностью освобождены от НДФЛ по статье 217 НК РФ.
Какая сумма дохода не облагается НДФЛ? Фиксированной суммы нет. Освобождены конкретные категории выплат, а не размер дохода.
Нужно ли платить налог с наследства? Нет. Наследство не облагается НДФЛ независимо от способа наследования и стоимости имущества.
Облагаются ли налогом подаренные деньги? Подарки от близких родственников не облагаются налогом. Подарки от других лиц облагаются НДФЛ, только если это недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые валюты или цифровые финансовые активы.
Нужно ли платить налог с процентов по вкладу? Только если сумма процентов превышает необлагаемый лимит, который зависит от ключевой ставки ЦБ.
Когда можно продать квартиру без налога? После истечения минимального срока владения - три года для наследства, дарения от близкого родственника, ренты, приватизации и единственного жилья, пять лет для остальных случаев.
Облагается ли налогом материнский капитал? Нет. Материнский капитал полностью освобожден от НДФЛ.
Нужно ли платить НДФЛ с алиментов? Нет. Алименты, полученные на основании соглашения или решения суда, полностью освобождены от налога.
Заключение
- В России нет фиксированной суммы дохода без НДФЛ - освобождены лишь отдельные виды выплат по статье 217 НК РФ: пособия, пенсии, алименты, наследство, материнский капитал и подарки от близких родственников.
- Для вкладов и недвижимости действуют специальные правила - проверяйте условия освобождения от налога заранее.
- Знание правил статьи 217 НК РФ защищает от необоснованных платежей и претензий со стороны налоговых служб.
Автор: Анатолий Салунов