Самозанятые применяют специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Он регулируется Федеральным законом № 422‑ФЗ.
Режим действительно простой, но есть чёткие правила по срокам и ответственности.
Какие налоги платит самозанятый
Самозанятый платит только налог на профессиональный доход.
Ставки установлены законом:
• 4% — при получении дохода от физических лиц
• 6% — при получении дохода от ИП и организаций
Других обязательных налогов в рамках НПД нет.
Самозанятые:
• не платят НДФЛ с этих доходов,
• не платят обязательные страховые взносы,
• не сдают налоговые декларации.
Как рассчитывается налог и срок уплаты
Порядок установлен законом № 422‑ФЗ.
1. Вы получаете оплату.
2. Формируете чек в приложении «Мой налог» (или через банк, подключённый к НПД).
3. Информация автоматически передаётся в ФНС.
4. Налог рассчитывается автоматически на основании сформированных чеков.
алог начисляется ежемесячно.
Сумма налога за месяц отражается в приложении в следующем месяце.
Согласно закону, налог необходимо уплатить: не позднее 25‑го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом (месяцем).
Пример:
Доход получен в июне → налог нужно заплатить до 25 июля.
Если 25‑е число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.
Как можно оплатить налог
Официальные способы:
1. Через приложение «Мой налог».
2. Через мобильное приложение банка (если банк интегрирован с НПД).
3. Через автоплатёж в приложении «Мой налог».
Функция автосписания действительно предусмотрена — можно привязать банковскую карту, и сумма будет списана автоматически в установленный срок.
Что будет, если не заплатить налог вовремя
Если налог не уплачен до установленного срока:
1. Начисляется пеня
Пеня начисляется за каждый день просрочки.
Размер рассчитывается исходя из действующей ключевой ставки Банка России (по правилам Налогового кодекса РФ).
2. Направляется требование об уплате
ФНС направляет уведомление о задолженности.
3. Принудительное взыскание
При неисполнении требования задолженность может быть взыскана в установленном порядке (в том числе через судебных приставов).
Это стандартная процедура, применяемая к налоговой задолженности.
Штрафы для самозанятых
Ответственность также установлена законом № 422‑ФЗ.
1. Неоформление чека
Если самозанятый получил доход и не передал сведения о расчёте (не сформировал чек):
• штраф — 20% от суммы расчёта (при первом выявлении);
• 100% от суммы расчёта — при повторном нарушении в течение 6 месяцев.
Это прямо предусмотрено законом о НПД.
2. Занижение дохода
Если налоговый орган установит, что доход был получен, но не отражён:
• начисляется налог с этой суммы;
• начисляется пеня;
• применяется штраф, указанный выше.
Лимит дохода
Для применения НПД установлен лимит: 2,4 млн рублей в календарный год.
Если доход превышает этот лимит:
• применение НПД прекращается;
• необходимо выбрать другой налоговый режим (например, зарегистрировать ИП).
Это правило закреплено законом и не меняется ежегодно.
Можно ли формировать чек задним числом
По правилам НПД чек должен быть сформирован:
• в момент расчёта — при наличной оплате или оплате картой при личном расчёте;
• не позднее 9‑го числа следующего месяца — если расчёт произведён безналичным способом.
Именно эта норма закреплена законом.
Поэтому формулировка «можно только в пределах текущего месяца» — неточная. Корректнее ориентироваться на правило 9‑го числа.
Страховые взносы
Самозанятые не обязаны платить страховые взносы.
Однако можно добровольно вступить в правоотношения по пенсионному страхованию и уплачивать взносы в Социальный фонд России. Размер добровольного взноса ежегодно устанавливается государством.
Главное, что важно помнить
• Формируйте чек при каждом получении дохода.
• Проверяйте начисление налога в приложении.
• Уплачивайте налог до 25‑го числа.
• Следите за лимитом 2,4 млн рублей в год.
Если соблюдать эти правила, проблем с налоговой не возникает.
