С 2026 года для компаний и ИП на упрощенной системе налогообложения меняются лимиты и правила. Предпринимателям важно заранее проверить доходы, численность сотрудников, стоимость основных средств и разобраться с НДС.
Ошибки здесь могут стоить дорого: если бизнес превысит лимиты, он может потерять право на УСН или получить обязанность платить НДС.
Запутались в налогах или возникли проблемы с учетом? Получите консультацию в компании «Гора с плеч».
Кто сможет перейти на УСН с 2026 года
Чтобы применять УСН, бизнес должен соответствовать нескольким требованиям. Часть условий нужно проверить уже при подаче уведомления о переходе на спецрежим.
Для перехода на УСН с 2026 года доходы действующей компании за первые 9 месяцев 2025 года не должны превышать 337,5 млн рублей.
Обычно этот лимит ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор. В 2025 году коэффициент равен 1, поэтому лимит остается на уровне 337,5 млн рублей.
При этом для перехода на УСН с 2027 года лимит за 9 месяцев 2026 года планируется выше — 367,875 млн рублей.
Лимит доходов для применения УСН в 2026 году
Для тех, кто уже работает на УСН, важен другой показатель — лимит доходов, при превышении которого компания или ИП теряют право на спецрежим.
С 2026 года этот лимит увеличится:
- раньше — 450 млн рублей;
- с 2026 года — 490,5 млн рублей.
Если доходы превысят установленный предел, применять УСН дальше будет нельзя.
Численность сотрудников и основные средства
Кроме доходов, нужно учитывать еще два важных ограничения:
- средняя численность работников — не более 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей.
Важно: требования по численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств нужно соблюдать не на дату подачи уведомления, а по состоянию на 1 января года, с которого бизнес начинает применять УСН.
То есть для УСН с 2026 года эти показатели нужно проверить на 1 января 2026 года.
УСН и НДС: главный риск с 2026 года
Одно из самых заметных изменений связано с НДС.
Если сейчас для освобождения от НДС на УСН действует порог 60 млн рублей, то с 2026 года его планируют снижать поэтапно:
- 20 млн рублей — в 2026 году;
- 15 млн рублей — в 2027 году;
- 10 млн рублей — с 2028 года и далее.
Это значит, что если доходы за 2025 год превысят 20 млн рублей, с 2026 года у бизнеса на УСН может появиться обязанность платить НДС.
Если предприниматель совмещает УСН и ПСН, для расчета лимита учитываются доходы по обоим спецрежимам.
Какие ставки НДС будут для УСН
Для плательщиков УСН предусмотрены специальные ставки НДС:
- 5% — при годовом доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей;
- 7% — при годовом доходе от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.
Но есть важный нюанс: при применении пониженных ставок 5% и 7% бизнес, как правило, не получает право на вычет входного НДС.
То есть НДС, который поставщики предъявляют в своих счетах, нельзя будет принять к вычету в обычном порядке. Это нужно учитывать при расчете цен, маржинальности и налоговой нагрузки.
Расходы на УСН «доходы минус расходы»
Еще одно изменение с 2026 года касается расходов.
Для плательщиков УСН перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, становится открытым. Но это не значит, что можно будет учитывать любые траты без ограничений.
Расходы должны соответствовать требованиям главы 25 Налогового кодекса. То есть они должны быть:
- экономически обоснованными;
- документально подтвержденными;
- связанными с деятельностью бизнеса.
Иначе налоговая может исключить такие расходы из расчета налога.
Как подать уведомление о переходе на УСН
Компании и ИП, которые хотят перейти на УСН со следующего года, должны уведомить налоговую.
Срок подачи уведомления — не позднее 31 декабря года, который предшествует переходу на УСН.
Например, чтобы перейти на УСН с 2026 года, уведомление нужно подать до конца 2025 года.
В уведомлении указывают:
- выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы»;
- доходы за 9 месяцев года подачи уведомления;
- остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу.
Объект налогообложения можно менять ежегодно, но только с начала нового налогового периода. Для этого также нужно заранее подать уведомление в налоговую.
Что не учитывается при расчете лимита
При расчете порога для перехода на УСН с 2026 года не нужно учитывать стоимость российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, который устанавливает правительство.
Это может быть важно для компаний, у которых значительная часть имущества приходится на такое оборудование.
Если компания только зарегистрировалась
Новая компания или ИП могут подать уведомление о переходе на УСН:
- вместе с документами на государственную регистрацию;
- либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.
Если пропустить срок, применять УСН сразу не получится.
Подтверждение применения УСН
Налоговая не выдает отдельное уведомление о том, что компания или ИП применяют УСН.
Но по запросу можно получить информационное письмо по форме № 26.2-7. Оно подтверждает, что налогоплательщик перешел на упрощенную систему.
Главный вывод для бизнеса
С 2026 года бизнесу на УСН нужно особенно внимательно следить за лимитами. В зоне риска — компании и ИП с доходами выше 20 млн рублей, потому что у них может появиться обязанность платить НДС.
Перед переходом на УСН или продолжением работы на спецрежиме стоит проверить:
- доходы за нужный период;
- численность сотрудников;
- остаточную стоимость основных средств;
- обязанность по НДС;
- выбранный объект налогообложения;
- возможность учета расходов.
Если заранее не провести расчеты, можно неожиданно потерять право на УСН или получить дополнительную налоговую нагрузку. Помочь разобраться во всех тонкостях вам поможет компания "Гора с плеч"