ЕНС (единый налоговый счёт) работает с 1 января 2023 года для всех ИП и организаций [1]. Ты перечисляешь деньги одним платежом - ЕНП (единый налоговый платёж) - на казначейский счёт 03100643000000018500, получатель - Казначейство России (ФНС России) [1]. ФНС сама распределяет поступившую сумму по налогам и взносам. Единый срок уплаты большинства налогов - 28 число месяца [1]. Отказаться от ЕНС нельзя: это обязательная система согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ [2].
Ключевые факты
- ЕНС открыт автоматически с 1 января 2023 года, привязан к ИНН [1][2]
- Единый срок уплаты большинства налогов - 28 число месяца [1]
- Единый срок сдачи отчётности - 25 число месяца, следующего за периодом [5]
- Страховые взносы ИП в фиксированном размере - до 28 декабря [1]
- Взносы с дохода свыше 300 000 рублей - до 1 июля следующего года [1]
- Имущественные налоги физлиц - до 1 декабря [1]
- НДФЛ с доходов прошлого года - до 15 июля [1]
- Пени для ИП - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ [5]
- Справка о сальдо ЕНС выдаётся в течение 5 рабочих дней [1]
- С 2026 года запрещено пополнять чужой ЕНС, если у его владельца нет текущих налоговых обязательств [4]
- С 1 сентября 2026 года можно подавать одно уведомление по НДФЛ и взносам на несколько месяцев вперёд [4]
Что такое ЕНС и ЕНП: механика без лишних слов
ЕНС - это специальный учётный механизм для отражения начисленных и уплаченных налоговых обязательств [2]. Это не классический банковский счёт с расчётными операциями, а внутренний регистр ФНС, где фиксируется твой баланс перед бюджетом. У каждого ИП он один, и он общий: объединяет обязательства как по предпринимательской деятельности, так и личные - налог на имущество физлица, транспортный налог и прочее [1].
До января 2023 года ИП и компании платили каждый налог отдельно: своё платёжное поручение, свои реквизиты, свой КБК [6]. Ошибся в одном символе - деньги зависли, пошли пени. Теперь схема другая.
Как работает связка ЕНС + ЕНП
ЕНП - это сам платёж, который ты отправляешь на единый казначейский счёт. ЕНС - это счёт, куда этот платёж поступает и где ФНС ведёт твой баланс. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика автоматически [1].
Порядок распределения закреплён в ст. 45 НК РФ. Приоритет такой:
1. Недоимки (начиная с самой ранней)
2. Текущие налоги, взносы, сборы
3. Пени
4. Проценты
5. Штрафы
Это означает: если у тебя есть старый долг по налогу, ФНС сначала закроет его, а потом распределит остаток по текущим начислениям. Планировать пополнение счёта нужно с учётом этой очерёдности.
Один ЕНС для всего
Поскольку ЕНС у ИП не делится в зависимости от видов налогов, уплата распределяется по всем обязательствам налогоплательщика вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначался платёж [1]. Перечислил деньги «под УСН» - ФНС всё равно сначала закроет долг по транспортному налогу, если он есть.
Сальдо ЕНС: положительное, нулевое, отрицательное
Сальдо - это разница между тем, что ты заплатил, и тем, что ФНС начислила. Три состояния:
- Состояние сальдо - Что означает - Что делать
- Положительное - Переплата: денег на счёте больше, чем начислено - Оставить для будущих платежей или вернуть
- Нулевое - Баланс сошёлся, долгов нет - Ничего
- Отрицательное - Недоимка: начислено больше, чем уплачено - Пополнить ЕНС, иначе пойдут пени
Проверить сальдо можно в личном кабинете ФНС - операции отражаются практически в реальном времени или в течение нескольких часов [4]. Если нужна официальная справка о сальдо, ФНС предоставит её в течение 5 рабочих дней [1].
Пени при отрицательном сальдо
Для ИП пени считаются по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки [5]. Для организаций действуют две ставки: 1/300 и 1/150 - в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо [5]. ИП в более выгодном положении: повышенная ставка на них не распространяется.
Пример расчёта. Ключевая ставка ЦБ - 21%. Недоимка - 50 000 рублей. Просрочка - 10 дней.
Пени = 50 000 × (21% / 300) × 10 = 50 000 × 0,0007 × 10 = 350 рублей.
Небольшая сумма за 10 дней, но при крупных долгах и длительной просрочке пени накапливаются быстро.
Возврат переплаты
Если сальдо положительное, ты можешь вернуть переплату на расчётный счёт или зачесть её в счёт будущих платежей. Порядок зачёта и возврата регулирует ст. 78 НК РФ. Формы документов для возврата и зачёта уточнены Приказом ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@.
Уведомления об исчисленных суммах: зачем и когда подавать
ФНС не знает, сколько ты начислил по каждому налогу, пока ты не сдал декларацию. Но деньги нужно списать 28-го числа - раньше, чем придёт декларация. Для этого и существует уведомление об исчисленных суммах.
Уведомление подаётся до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты [5]. Ты сообщаешь ФНС: «По УСН за 9 месяцев начислено столько-то». ФНС резервирует эту сумму и 28-го списывает её с ЕНС.
Когда уведомление обязательно
Уведомление нужно подавать по тем налогам, срок уплаты которых наступает раньше срока сдачи декларации. Для ИП на УСН это авансовые платежи: по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев декларация не сдаётся, а платить нужно. Без уведомления ФНС не знает, как распределить деньги, и сальдо может «зависнуть».
Особые сроки по НДФЛ для работодателей
Если ИП нанял сотрудников, по НДФЛ действует особый ритм. Налог, удержанный с 23 по последнее число месяца, нужно задекларировать уведомлением до 3 числа следующего месяца, а уплатить - до 5-го [6]. Это исключение из общего правила «25/28».
Изменения с 1 сентября 2026 года
С 1 сентября 2026 года работодатели смогут подавать одно уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах сразу на несколько месяцев, квартал, полугодие или год вперёд [4]. Это упрощение закреплено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Для небольших ИП с постоянным штатом и стабильным фондом оплаты труда это сократит количество обращений в ФНС в несколько раз.
Сроки уплаты налогов и взносов для ИП в 2026 году
Все ключевые даты собраны в одну таблицу. Сохрани или добавь в закладки.
- Платёж - Срок уплаты - Примечание
- Авансы по УСН (1 кв., полугодие, 9 мес.) - 28 апреля, 28 июля, 28 октября - Нужно уведомление до 25-го
- УСН за год - 28 апреля следующего года - Вместе с декларацией
- Фиксированные страховые взносы ИП - 28 декабря - За текущий год
- Взносы с дохода свыше 300 000 руб. - 1 июля следующего года - 1% от превышения
- НДФЛ с доходов прошлого года (ИП на ОСНО) - 15 июля - По декларации 3-НДФЛ
- Имущественные налоги физлица - 1 декабря - По уведомлению ФНС
- НДФЛ с зарплаты сотрудников (1-22 число) - 28 числа текущего месяца - Уведомление до 25-го
- НДФЛ с зарплаты сотрудников (23-последнее) - 5 числа следующего месяца - Уведомление до 3-го
Единый срок уплаты - 28 число - действует для большинства налогов и авансов [1][6]. Исключения: фиксированные взносы (28 декабря), взносы с превышения (1 июля), имущественные налоги физлица (1 декабря), НДФЛ с доходов ИП на ОСНО (15 июля).
Почему важно пополнять ЕНС заранее
Деньги должны быть на ЕНС к моменту списания - 28-го числа. Если счёт пустой или сальдо отрицательное, ФНС зафиксирует недоимку и начнёт начислять пени с первого дня просрочки. Рекомендуется пополнять счёт за 2-3 рабочих дня до срока уплаты, чтобы платёж точно прошёл и отразился в системе.
Как пополнить ЕНС: реквизиты и способы
Реквизиты для уплаты ЕНП единые для всех налогоплательщиков России [1]:
- Получатель: Казначейство России (ФНС России)
- Банк получателя: ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО // УФК по Тульской области, г. Тула (наименование изменилось с 27 октября 2025 года) [2]
- Казначейский счёт: 03100643000000018500
В поле «ИНН плательщика» указываешь свой ИНН. КБК для ЕНП единый - его подставляет банк или онлайн-сервис автоматически.
Способы пополнения
Через онлайн-банк. Большинство банков для бизнеса уже настроили шаблон платежа ЕНП. Ты вводишь сумму, остальные реквизиты подставляются автоматически. Согласно информации ФНС, при использовании онлайн-сервисов реквизиты получателя заполняются автоматически [2].
Через личный кабинет ФНС. Сервис «Уплата налогов и пошлин» формирует платёжку с правильными реквизитами. Можно оплатить картой прямо на сайте.
Через сервис «Оперативная помощь». Если возникли вопросы по зачислению или распределению платежа, обращение через этот сервис рассматривается в течение 24 часов [2].
Ограничение с 2026 года: чужой ЕНС
С 2026 года запрещено пополнять чужой единый налоговый счёт, если у его владельца отсутствуют текущие налоговые обязательства [4]. Это изменение закреплено Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ. Раньше третьи лица могли перечислять деньги на ЕНС другого налогоплательщика без ограничений - теперь это возможно только при наличии реального долга у получателя.
Зачёт и возврат переплаты с ЕНС
Если на ЕНС накопилась переплата (положительное сальдо), у тебя два варианта: зачесть её в счёт будущих платежей или вернуть на расчётный счёт. Оба варианта регулирует ст. 78 НК РФ.
Зачёт переплаты
Зачёт делается через заявление в ФНС - в личном кабинете или на бумаге. Можно зачесть переплату:
- в счёт предстоящих платежей по любому налогу
- в счёт погашения долга третьего лица (с учётом ограничений с 2026 года)
Формы документов для зачёта уточнены Приказом ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@.
Возврат переплаты
Возврат оформляется заявлением. ФНС перечисляет деньги на расчётный счёт ИП. Операции в личном кабинете ФНС отражаются практически в реальном времени или в течение нескольких часов [4], поэтому статус возврата можно отслеживать онлайн.
Если нужна официальная справка о состоянии сальдо - например, для банка или контрагента - ФНС выдаёт её в течение 5 рабочих дней [1].
Зачёт при судебных спорах
Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ уточнил правила зачёта при судебных спорах. Если налогоплательщик оспаривает начисление в суде, порядок зачёта переплаты в счёт спорной суммы теперь прописан чётче. Это актуально для ИП, которые ведут споры с ФНС по доначислениям.
Изменения ЕНС в 2026-2027 году: что нового
Система ЕНС продолжает развиваться. Несколько изменений уже вступили в силу или вступят в ближайшее время.
Что изменилось с 27 октября 2025 года
Изменилось наименование банка получателя платежа: теперь это ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО // УФК по Тульской области, г. Тула [2]. Казначейский счёт остался прежним - 03100643000000018500. Если у тебя настроены автоплатежи или шаблоны в банке, проверь, обновил ли банк реквизиты автоматически.
Изменения с 2026 года
- Запрет пополнения чужого ЕНС при отсутствии обязательств у владельца счёта [4]
- С 1 сентября 2026 года - возможность подавать авансовые уведомления по НДФЛ и взносам сразу на несколько периодов вперёд [4]
Что планируется с 1 января 2027 года
С 1 января 2027 года планируется отмена уведомлений по ЕНП для имущественных налогов: налога на имущество организаций, транспортного и земельного [4]. ФНС будет получать данные напрямую из реестров и сама формировать начисления. Для ИП это изменение менее критично, чем для организаций, но знать о нём полезно.
Изменения в формах документов
Приказ ФНС России от 20.08.2025 № ЕД-7-21/732@ внёс изменения в систему ЕНС и ЕНП на 2026 год. Приказ ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@ уточнил формы и форматы документов о возврате и зачёте налогов, сборов и взносов. Если ты подаёшь заявления на возврат или зачёт вручную, используй актуальные формы.
Типичные ошибки ИП при работе с ЕНС
Разбор реальных ситуаций, которые приводят к пеням и путанице.
Ошибка 1: не подал уведомление - деньги «зависли»
ИП перечислил аванс по УСН за 1 квартал, но уведомление не подал. ФНС не знает, как распределить деньги. Деньги числятся на ЕНС как неопознанный остаток, а по авансу фиксируется недоимка. Пени начисляются, хотя деньги физически есть на счёте. Решение: всегда подавай уведомление до 25-го числа, если по этому налогу нет декларации в этом периоде.
Ошибка 2: забыл про личные налоги
ЕНС у ИП общий - он включает и предпринимательские, и личные обязательства [1]. ИП заплатил все бизнес-налоги, но забыл про транспортный налог на личный автомобиль (срок - 1 декабря). ФНС списала деньги с ЕНС в счёт транспортного налога, и на авансовый платёж по УСН денег не хватило. Следи за всеми начислениями в личном кабинете, не только по бизнесу.
Ошибка 3: неверные реквизиты банка после октября 2025 года
После 27 октября 2025 года изменилось наименование банка получателя [2]. Если платёжка оформлена по старым реквизитам, платёж может не пройти или задержаться. Проверь актуальность реквизитов в своём банке.
Ошибка 4: пополнение чужого ЕНС без обязательств с 2026 года
До 2026 года некоторые ИП помогали партнёрам, пополняя их ЕНС напрямую. С 2026 года это запрещено, если у владельца счёта нет текущих обязательств [4]. Платёж вернут или не зачтут. Если нужно помочь партнёру с налогами - он должен сам пополнить свой счёт.
Частые вопросы
Можно ли отказаться от ЕНС и платить налоги по-старому?
Отказаться от ЕНС невозможно. Система обязательна для всех налогоплательщиков согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ [2]. ЕНС открыт автоматически и привязан к ИНН. Единственное, что ты контролируешь - это своевременность пополнения счёта и подачи уведомлений. Платить налоги отдельными платёжками по разным КБК, как до 2023 года, больше нельзя [6].
Как узнать текущее сальдо ЕНС?
Зайди в личный кабинет ИП на сайте ФНС (nalog.gov.ru). Операции отражаются практически в реальном времени или в течение нескольких часов [4]. Там видно: сколько начислено, сколько уплачено, каков остаток. Если нужна официальная справка о сальдо - например, для банка - запроси её через ЛК или инспекцию. Срок выдачи - 5 рабочих дней [1].
Что будет, если не подать уведомление об исчисленных суммах?
ФНС не сможет правильно распределить деньги на ЕНС. Формально деньги есть, но по конкретному налогу будет числиться недоимка, и начнут начисляться пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ [5]. Кроме того, за непредставление уведомления предусмотрен штраф. Уведомление подаётся до 25 числа месяца уплаты - это жёсткий срок.
Нужно ли подавать уведомление по УСН за год?
По итогам года ИП на УСН сдаёт декларацию - она и служит основанием для списания итогового платежа. Уведомление за год не нужно: декларация подаётся до 25 апреля, а налог уплачивается до 28 апреля [1][5]. По авансовым платежам (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) уведомления обязательны, потому что декларация в эти периоды не сдаётся.
Как платить фиксированные страховые взносы ИП через ЕНС?
Фиксированные взносы ИП уплачиваются через ЕНП на тот же казначейский счёт 03100643000000018500 [1]. Срок - до 28 декабря текущего года. Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно: ФНС знает их размер и сама зачтёт платёж. Взносы с дохода свыше 300 000 рублей (1% от превышения) уплачиваются до 1 июля следующего года [1].
Можно ли вернуть переплату с ЕНС на расчётный счёт?
Да. Если сальдо ЕНС положительное, ты вправе вернуть переплату на расчётный счёт ИП. Подай заявление через личный кабинет ФНС или на бумаге. Порядок возврата регулирует ст. 78 НК РФ. Актуальные формы заявлений утверждены Приказом ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@. Статус возврата отслеживается в ЛК в режиме реального времени [4].
Изменились ли реквизиты для уплаты ЕНП в 2025-2026 году?
Казначейский счёт остался прежним - 03100643000000018500 [1]. С 27 октября 2025 года изменилось наименование банка получателя: теперь это ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО // УФК по Тульской области, г. Тула [2]. Если платишь через онлайн-банк или сервис ФНС, реквизиты подставляются автоматически. При ручном заполнении платёжки проверь актуальность банковских реквизитов.
Что изменится для ИП с 1 сентября 2026 года?
С 1 сентября 2026 года работодатели смогут подавать одно уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах сразу на несколько месяцев, квартал, полугодие или год вперёд [4]. Это закреплено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. ИП с наёмными сотрудниками смогут реже взаимодействовать с ФНС по этому вопросу. Для ИП без сотрудников изменение не актуально.
Как ЕНС влияет на расчёт налогового вычета по взносам на УСН «доходы»?
Уплата ЕНП не меняет правила расчёта налогов [1]. ИП на УСН «доходы» по-прежнему уменьшает налог на сумму уплаченных страховых взносов. Важно: взносы считаются уплаченными в момент, когда ФНС их зачла с ЕНС, а не в момент пополнения счёта. Чтобы уменьшить аванс за квартал, взносы должны быть зачтены до конца этого квартала. Следи за датами зачёта в личном кабинете.
Открыть расчётный счёт для ИП, чтобы удобно пополнять ЕНС и управлять платежами, можно через наш сервис подбора банков: startbiznes-blog.ru.