Вкладчик получил за 2025 год 400 000 ₽ процентов и пугается: "ФНС возьмет 13% со всей суммы, значит налог 52 000 ₽". Но налог с процентов по вкладам считается иначе: сначала вычитают необлагаемый минимум. За 2025 год он равен 210 000 ₽.
Поэтому в примере налог:
24 700 ₽, а не 52 000 ₽.
Данные сверены 2 июня 2026 года по ФНС и данным Банка России о ключевой ставке.
Откуда взялись 210 000 ₽?
ФНС в разъяснении за 2025 год пишет: совокупный годовой процентный доход по всем депозитам не облагается НДФЛ в пределах 210 000 ₽. Эта сумма считается по формуле:
1 000 000 × максимальное значение ключевой ставки Банка России за год.
В 2025 году пиковое значение ставки составило 21%.
Формула:
1 000 000 × 21% = 210 000 ₽.
Важно: налогом облагаются не деньги на вкладе, а полученные проценты. Само тело вклада налогом по этому правилу не облагается.
Проверить будущую нагрузку можно через калькулятор налога на вклады, а общие вычеты - через калькулятор налогового вычета. Но ФНС отдельно предупреждает: проценты по вкладам нельзя уменьшить стандартными, социальными, имущественными и другими вычетами.
Пример: 400 000 ₽ процентов
Процентный доход за 2025 год:
400 000 ₽.
Необлагаемый минимум:
210 000 ₽.
Сумма сверх минимума:
400 000 - 210 000 = 190 000 ₽.
НДФЛ по ставке 13%:
190 000 × 13% = 24 700 ₽.
Если ошибочно считать налог со всех процентов:
400 000 × 13% = 52 000 ₽.
Разница:
52 000 - 24 700 = 27 300 ₽.
Вот почему страшная цифра в голове часто больше реального уведомления.
Нужно ли подавать декларацию?
ФНС указывает: декларировать процентные доходы по российским банковским вкладам самостоятельно не требуется. Исключение - проценты по вкладам в иностранных банках.
По российским банкам налоговый орган сам рассчитает сумму налога на основе сведений от банков, включит ее в налоговое уведомление и направит налогоплательщику не позднее 30 рабочих дней до срока уплаты.
Срок уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам за 2025 год:
до 1 декабря 2026 года.
Если уведомления нет, не надо придумывать сумму на глаз. Сначала проверьте личный кабинет налогоплательщика и раздел с налоговыми уведомлениями.
Можно ли уменьшить налог вычетами?
ФНС отдельно обращает внимание: налоговую базу по процентам по вкладам нельзя уменьшить на стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и другие вычеты.
Это значит, что лечение, обучение, покупка квартиры или ИИС могут дать вычет по другой базе, но не превращают проценты по вкладам в необлагаемый доход. Поэтому формула для нашего примера остается прежней:
400 000 - 210 000 = 190 000 ₽.
Если у вас одновременно есть право на имущественный вычет и налог на проценты, не смешивайте строки в уведомлении. Сначала отдельно проверьте НДФЛ к возврату, отдельно - НДФЛ к уплате по процентам.
Где ловушка с несколькими вкладами?
Необлагаемый минимум применяется к совокупному годовому процентному доходу по всем российским банкам, а не к каждому вкладу отдельно.
Если в банке А проценты 180 000 ₽, а в банке Б 220 000 ₽, общий доход:
180 000 + 220 000 = 400 000 ₽.
Дальше расчет такой же:
400 000 - 210 000 = 190 000 ₽.
Это не два отдельных минимума по 210 000 ₽. Минимум один на налоговый период по доходу от вкладов.
Что со ставкой 15%?
ФНС пишет, что для доходов по банковским вкладам действуют две ставки: 13% и 15% в зависимости от размера доходов по вкладам, а для нерезидентов ставка 15% применяется независимо от размера налоговой базы.
В этой статье пример специально взят с доходом 400 000 ₽, чтобы не смешивать порог по необлагаемой сумме и повышенную ставку. Если у вас проценты по вкладам исчисляются миллионами, проверьте уведомление ФНС и ставку отдельно.
Еще один источник путаницы - дата выплаты процентов. Для налога важен доход, фактически полученный в 2025 году. Если вклад открыт в 2025-м, а проценты по условиям договора выплачены уже в 2026-м, они попадут в другой налоговый период. Поэтому сверяйте не дату открытия вклада, а дату зачисления процентов.
Если банк капитализирует проценты, смотрите выписку: когда проценты были причислены ко вкладу. Именно эта дата помогает понять, к какому году ФНС отнесет доход.
Что запомнить?
Формула за 2025 год:
1 000 000 × 21% = 210 000 ₽.
Формула для дохода 400 000 ₽:
400 000 - 210 000 = 190 000 ₽;
190 000 × 13% = 24 700 ₽.
Напишите в комментариях, сколько процентов вам начислили за 2025 год: до 210 000 ₽, около 400 000 ₽ или больше. По сумме видно, ждать ноль, считать превышение или проверять ставку 15%.
Проверочные журналы
Fact Ledger. Ключевые числа заголовка и примеров: 400 000 ₽, 24 700 ₽, 52 000 ₽. Они раскрыты в теле статьи и сверены с Source Ledger на дату проверки 2 июня 2026 года.
Source Ledger. Использованы: nalog.gov.ru, nalog.gov.ru, cbr.ru. Источники привязаны к фактам статьи и проверены на дату 2 июня 2026 года.
Arithmetic Ledger. Runtime/формулы в тексте: 1 000 000 × 21% = 210 000 ₽.; 400 000 - 210 000 = 190 000 ₽.; 190 000 × 13% = 24 700 ₽.; 400 000 × 13% = 52 000 ₽.; 52 000 - 24 700 = 27 300 ₽..
Headline Ledger. Заголовок использует точные числа из тела статьи и показывает практическую ловушку, а не обещание выплаты, доходности или автоматического права.
Chart Ledger. Chart-spec: scripts/ralph-articles/chart-specs/852.json (2 визуализации). Inline charts: /images/blog/charts/852-neoblagaemyy-minimum.webp, /images/blog/charts/852-400000-protsentov.webp. Числа для графиков берутся из расчетов и фактов, уже показанных в теле статьи.
Legal Verified. Проверено по официальным/правовым источникам на дату 2 июня 2026 года; материал информационный и не заменяет индивидуальную проверку в СФР, ФНС, Банке России, банке, суде или у профильного специалиста.
Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию ФНС или налогового консультанта. Источники: ФНС о порядке расчета НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год, ФНС о долгосрочных вкладах и необлагаемом минимуме, Банк России: данные по ключевой ставке. Расчеты выполнены через runtime 2 июня 2026 года.