Рассказ о том, как использование VPN вашим партнером становится доказательством фиктивной сделки.
Кратко 👇
VPN становится маркером риска. Если ваш контрагент сдает отчетность через VPN, для налоговой инспекции это признак технической компании, скрывающей свое местоположение.
Наличие у вас выписки из ЕГРЮЛ и отсутствие налоговых и иных долгов контрагента недостаточно для подтверждения должной осмотрительности. Суд требует доказательств реальности: транспорт, штат и ресурсы у поставщика.
В данном деле компания потеряла 5 млн. рублей (НДС + штрафы) из-за неспособности доказать, что товар (песок, щебень, брус) действительно привезли именно выбранные ею поставщики.
А что случилось?
По итогам камеральной проверки строительной компании доначислен НДС почти 5 млн. руб. Ключевым доказательством нереальности контрагентов стало изучение их цифрового поведения при взаимодействии с государством.
1. Цифровой след и VPN
ФНС установила, что целая группа контрагентов из 8 юрлиц предоставляла отчетность с IP-адресов, находящихся за пределами России.
Суд квалифицировал это как использование средств подмены IP-адресов с целью сокрытия реального местонахождения лиц, управляющих компаниями. Вы можете не знать, как ваш поставщик сдает отчетность, но его попытка анонимизироваться через VPN станет доказательством того, что компания не ведет реальную деятельность, а является инструментом для манипуляций с НДС.
2. Транзитный характер и обналичивание
Цифровой анализ дополнили финансовым: деньги, переведенные за материалы, не задерживались на счетах поставщиков. В течение 1–2 дней они снимались в одних и тех же банкоматах. Это подтвердило вывод о том, что целью цепочки был не оборот товара, а обналичивание и создание фиктивных вычетов.
3. А был ли транспорт?
Если в документах есть товар, но нет пути, НДС по сделке будет снят. Пусть в рамках камерального или выездного налогового контроля, но факт – вычеты снимут. Проверяемое общество не смогло представить ТТН, данные о водителях, машинах, сертификаты качества на щебень. Без этих вроде бы второстепенных бумаг любые счета-фактуры признаются формальными.
4. Формальная осмотрительность
Компания пыталась защититься тем, что проверяла контрагентов через сервисы ФНС, видела их в реестрах и проверяла наличие судебных исков.
А что суд?
1. Контрагенты не имели штата и оборудования.
2. Договоры заключались в день регистрации поставщика (в одном случае — на следующий день).
3. Договоры были пустыми: в них не указывались контактные телефоны, e-mail, способы доставки и конкретные реквизиты складов.
Итог: общество нарушило ст. 54.1 НК РФ, т.е. умышленно исказила сведения, НДС и штраф 40% платить.
Выводы и рекомендации.
А. Перед крупной сделкой убедитесь, что у поставщика есть техника (своя или в аренде) и люди. Просите копии штатного расписания или договоров с перевозчиками. При этом размер крупной сделки определите сами. Это может быть и 500 тыс., и 1 млн. руб, и 5 или 10 млн. руб. – на ваше усмотрение, но с пониманием, сколько будет доплачено в бюджет, если ИФНС увидит умысел в ваших действиях, направленных на то, чтобы документы получить, а товар – нет.
Б. Избегайте анонимов. Если менеджер поставщика общается только через мессенджер и не может назвать адрес склада или офиса - это зона риска. В ситуации, когда товар точно пришёл, документы есть, но вы знаете, что товар куплен криво (например, на Садоводе или Фудсити), готовьтесь к тому, что отстоять свои вычеты по НДС вы не сможете.
В. ТТН — это не формальность, а базовый риск при проверке НДС. В них должны быть реальные данные машин и подписи кладовщиков.
Г. Ну и сделка с компанией, которой три дня от роду, без личной встречи с директором - прямой путь к налоговым доначислениям. Значит ли это, с молодой компанией нельзя заключать договор? Можно. Но в совокупности с вышеуказанными признаками это будет негативным фактором.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А14-16649/2024 (Воронеж, май 2026)
#мспживи
#мспсудится