В прошлой статье мы разобрали, что перед открытием бизнеса в Сербии важно сначала понять, какая форма вам подходит: ИП, ООО или фриланс-модель.
Если вы всё-таки выбираете ИП / Preduzetnik, следующий важный вопрос — какой налоговый режим выбрать. Один из самых популярных вариантов у иностранцев — Paušal (Паушал).
На первый взгляд всё выглядит очень удобно: открыл ИП, выбрал paušal, платишь фиксированный налог и работаешь спокойно.
Но, как обычно, есть нюансы.
📍 Что такое paušal
Paušal — это режим ИП, при котором размер налога и взносов фиксирован. Он не зависит напрямую от вашей фактической прибыли, а определяется решением налоговой.
Налоговая отправляет Решение о налогах и взносах на текущий год в электронный ящик на ePorezi до 15 января.
Размер налога зависит от нескольких факторов:
— код деятельности
— место регистрации / sedište
— уровень развития општины
— средняя зарплата в этой општине
— возраст предпринимателя и его трудоспособность
— количество предпринимателей с такой же или похожей деятельностью в той же општине.
📍 Почему paušal любят
Потому что он проще, чем полноценная бухгалтерия.
Плюсы:
👉 фиксированный налог;
👉 нет полноценной бухгалтерии;
👉 понятная регулярная сумма обязательств;
👉 меньше административной нагрузки;
👉 подходит многим фрилансерам, консультантам, IT-специалистам, преподавателям, дизайнерам и специалистам услуг.
📍 Но есть ограничения
Главный лимит — доход за год не должен превысить 6 000 000 RSD.
Важно: считается доход за период с 01.01 по 31.12.
Если лимит превышен, предприниматель может потерять право на paušal и должен перейти на ведение бухгалтерии, то есть стать knjigaš.
Еще один важный момент:
👉 даже если у вас временно нет дохода, установленные налоги и взносы всё равно нужно платить.
То есть paušal — это не режим “плачу только когда заработал”.
Это фиксированное обязательство.
📍 Не все виды деятельности могут быть на paušal
Paušal может подходить, например, для:
— ремесленных услуг
— некоторых сервисных услуг
— IT
— консультаций
— дизайна
— переводов
— преподавания
Но не подходит для некоторых видов деятельности, например:
— рекламная деятельность и исследование рынка
— оптовая и розничная торговля
— рестораны, кафе, отели
— финансовое посредничество
— деятельность, связанная с недвижимостью
— деятельность, в которую инвестируют другие лица
— если предприниматель уже находится в системе PDV
— если оборот превышает 6 000 000 RSD.
📍 Льготы для paušal
Для паушальцев есть две важные льготы.
1️⃣ Скидка 50% в первый год работы
Каждый впервые зарегистрированный предприниматель, выбравший paušal, имеет право на уменьшение налоговой базы на 50% в первый год.
2️⃣ Ограничение роста налоговой базы на 10% в год
Для паушальцев действует правило, что налоговая база не может увеличиваться более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.
Эта мера действует до 2027 года.
Но есть исключения: если предприниматель меняет код деятельности или место регистрации, налоговая может рассчитать новую базу уже без этого ограничения.
📍 Когда paušal может не подойти
Например:
— если ваш вид деятельности не разрешен для paušal
— если доход может превысить 6 000 000 RSD
— если у вас много расходов, которые важно учитывать
— если вы планируете сотрудников
— если бизнес быстро растет
— если вам нужна более сложная структура
👉 Поэтому paušal — это не “самый простой вариант для всех”. Это хороший режим, но только если он подходит именно под вашу деятельность, доходы и планы.
🚩 Если вы думаете об открытии ИП, выборе режима paušal / knjigaš, налогах, банке или связи ИП с ВНЖ — приходите на консультацию, которую мы проводим вместе с налогово-финансовыми экспертами NOTA Group.
На консультации смотрим ваш кейс комплексно, выстраивая правильную стратегию для ВНЖ/ПМЖ и корректной налоговой и бухгалтерской отчетности с сопровождением от NOTA Group.
🚩 Чтобы задать свои вопросы или записаться на консультацию пишите нам на https://t.me/ellen_consulting или на почту office@jobg.nota-group.rs
Материал подготовлен совместно с компанией NOTA Group.