❗️ Раздельный учёт НДС: забыли про 5% — потеряли почти 19 млн рублей

5 июня5 июн

1 мин

❗️ Раздельный учёт НДС: забыли про 5% — потеряли почти 19 млн рублей Выручка есть, вычеты по НДС есть, а вот раздельного учёта нет. Итог такой ошибки может оказаться крайне дорогим. На выездной налоговой проверке компании «Промстройсервис» инспекция установила, что доля операций, не облагаемых НДС, превысила 5% от общей выручки. При этом налогоплательщик не смог подтвердить ведение раздельного учёта: 🔹 в учётной политике отсутствовала методика распределения НДС; 🔹 не были представлены регистры распределения входного НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями; 🔹 отсутствовали документы, подтверждающие порядок расчёта вычетов. Налоговый орган пришёл к выводу, что обязательный раздельный учёт не велся, и снял заявленные вычеты по НДС. ⚖️ Суды поддержали инспекцию. Судьи указали, что если доля необлагаемых операций превышает 5%, налогоплательщик обязан организовать раздельный учёт входного НДС. Причём недостаточно просто заявить, что такой учёт велся. Необходимо иметь:

Выручка есть, вычеты по НДС есть, а вот раздельного учёта нет. Итог такой ошибки может оказаться крайне дорогим.

На выездной налоговой проверке компании «Промстройсервис» инспекция установила, что доля операций, не облагаемых НДС, превысила 5% от общей выручки.

При этом налогоплательщик не смог подтвердить ведение раздельного учёта:

🔹 в учётной политике отсутствовала методика распределения НДС;

🔹 не были представлены регистры распределения входного НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями;

🔹 отсутствовали документы, подтверждающие порядок расчёта вычетов.

Налоговый орган пришёл к выводу, что обязательный раздельный учёт не велся, и снял заявленные вычеты по НДС.

⚖️ Суды поддержали инспекцию.

Судьи указали, что если доля необлагаемых операций превышает 5%, налогоплательщик обязан организовать раздельный учёт входного НДС. Причём недостаточно просто заявить, что такой учёт велся.

Необходимо иметь:

✅ закреплённую в учётной политике методику распределения НДС;

✅ регистры и расчёты распределения;

✅ документы, подтверждающие правильность применения вычетов.

Если этих документов нет, налоговая вправе отказать в вычетах и доначислить налог.

💸 Итог спора для компании:

минус 18 748 905 рублей.

📄 Постановление АС Московского округа от 26.01.2026 по делу № А40-214875/2024.

💡 Практические рекомендации

✔️ Проверьте долю необлагаемых НДС операций по итогам каждого квартала.

✔️ Заранее организуйте раздельный учёт.

✔️ Обязательно закрепите методику распределения НДС в учётной политике.

✔️ Формируйте отдельные регистры и храните расчёты распределения входного НДС.

✔️ Не рассчитывайте, что отсутствие документов удастся объяснить на проверке — суды в таких спорах традиционно поддерживают налоговый орган.

📌 Вывод: наличие права на вычет ещё не означает, что его удастся сохранить. Если раздельный учёт не подтверждён документально, налоговая без особых сложностей снимет вычеты даже при реальности самих операций.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram