Приветствую, меня зовут Алексей Журавлёв, и я тот самый адвокат, который читает Налоговый кодекс не для того, чтобы уснуть, а чтобы вы не проснулись с требованием об уплате недоимки.
С момента старта налоговой реформы прошло чуть больше двух месяцев. Бизнес, как обычно, разделился на три категории: те, кто всё понял и заплакал, те, кто ничего не понял, но уже заплатил, и те, кто ждал чуда.
Чудо случилось.
Минфин увидел суровую реальность и выпустил Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Поправки смягчают нагрузку и позволяют бизнесу пересчитать налоги за первый квартал «задним числом».
Итак, разбираем это великолепие с холодной головой юриста и лёгким прищуром сатирика.
🧩 Суть поправок: мягкая подушка для падающего МСП
Законодатель, кажется, впервые признаёт: «Да, ребята, мы слегка перестарались, давайте до конца года сделаем вид, что так и было». Новеллы носят временный характер (действуют до 31.12.2026), но нервы и деньги сэкономят прилично.
1️⃣ НДС: Проценты по вкладам больше не приговор
Самая больная мозоль — порог дохода в 20 млн рублей для освобождения от НДС. Раньше, если ваш ИП на УСН случайно заработал чуть больше из-за курсовых разниц или процентов по депозиту, добро пожаловать в плательщики НДС.
С 1 апреля 2026 года в расчет этого лимита не включаются проценты по вкладам в российских банках.
Ирония судьбы: ИП хранил деньги в банке, чтобы накопить на налоги, а проценты сделали его должником по НДС. Теперь эту ошибку исправили.
Что делать?
- Срочно пересчитать доход за 2025 год (исключив проценты).
- Проверить, что общий доход за 2025 год не превышает 60 млн рублей.
- Сделать бухгалтерскую справку и разослать покупателям уведомления об «обнулении» НДС. Про чековую ленту на кассе тоже не забудьте — ей предстоит операция по удалению НДС.
Важно: освобождение действует с 1 апреля 2026 года. НДС за первый квартал придётся заплатить по общим правилам.
2️⃣ Общепит и зарплатная амнистия
Рестораны и кафе на УСН, ставшие плательщиками НДС в 2026 году, до конца года освобождаются от требований по уровню средней зарплаты в регионе. Главное условие — доля доходов от основной деятельности за 2025 год должна составлять не менее 70%.
💡 Совет адвоката: Не спешите радоваться и снова занижать зарплаты официантам до уровня чаевых. Это временная акция, а не новая реальность. С 2027 года планку вернут.
3️⃣ УСН «задним числом»: Машина времени от ФНС
Эксклюзив для ИП, которые применяли ПСН в декабре 2025 года и чей доход превысил 20 млн рублей. Им разрешили перейти на УСН или сменить объект налогообложения с 1 января 2026 года, подав уведомление до 1 июня 2026 года.
- Кому можно: ИП, утратившие право на ПСН в 2026 году из-за превышения дохода в 2025 году (более 20 млн рублей).
- Срок: подать уведомление в ИФНС до 1 июня 2026 года.
Это не просто смена режима, это право пересчитать ставку НДС (например, с 22% на 5% или 7%). Бинго!
Нюанс: переигрывать НДС за 1 квартал, скорее всего, не дадут. Придётся корректировать авансы и уведомления по ЕНП. Бумажной работы — вал, но экономия того стоит.
4️⃣ Страховые взносы: Синергия ОКВЭДов
Наконец-то разум восторжествовал. Раньше для пониженных тарифов (15% и 7,6%) нужно было набрать 70% доходов строго по основному ОКВЭД из перечня. Дополнительные «льготные» виды деятельности не суммировались. Теперь их можно складывать.
Для обрабатывающих производств требование о 70% доле за прошлый год и вовсе убрали.
Как говорится, лучше поздно, чем никогда. Если вы уже заплатили взносы по полной (30%), немедленно делайте перерасчет и подавайте уточненный РСВ. Будьте готовы к камеральной проверке и запросу пояснений из налоговой — подтверждайте льготу договорами и актами.
💡 Алгоритм действий от кабинета «Ваш Адвокат»
1️⃣ Анализируем доходы 2025 года и 1 квартала 2026 года.
2️⃣ Сверяем ОКВЭД и зарплатные ведомости.
3️⃣ Штурмуем контрагентов уведомлениями.
4️⃣ Пересчитываем то, что можно пересчитать.
5️⃣ Получаем удовольствие от того, что сэкономили там, где планировали только плакать.
Запутались в этих «качелях» и не хотите стать героем рубрики «Странные долги по ЕНС»?
👉 Адвокатский кабинет «Ваш Адвокат» Журавлёва А.Д. в Москве всегда на связи.
📊 ОПРОС: Как вы относитесь к новым поправкам 104-ФЗ?
Оцените действия законодателя:
- 👍 — Разумные послабления, нужно было делать это с самого начала.
- 🔥 — Слишком сложно и временно, стабильности нет, но на том спасибо.
- 👎 — Очередное латание дыр, реальных проблем МСП это не решает.
- 💬 — Напишу в комментариях всё, что думаю о реформе (в цензурных выражениях).
Если хотите оперативно получать разборы новых законов и инструкции для бизнеса — подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить следующие обновления.
Данный материал носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией. Налоговые последствия зависят от множества конкретных обстоятельств: вашей системы налогообложения, региона, вида деятельности, сроков и первичных документов.
Все случаи индивидуальны — то, что сработало у коллеги, может привести к доначислениям у вас.