В конце прошлого года налоговая объявила льготы по взносам: для IT, общепита и отраслевые для МСП.
Все причастные бурно радовались.И да, вроде бы, все прекрасно.
Но когда мы стали с этим работать, выяснилось, что на самом деле этот подарок от налоговой для некоторых таил в себе некоторую опасность.
Кому нужно быть аккуратными со льготами по страховым взносам?
Компаниям и ИП, занятым несколькими видами деятельности.
🔻Например, компания оказывает ИТ услуги и поставляет сервера, или иные несколько видов деятельности. Или осуществляет как научные работы - НИР, так другие виды деятельности.
🔻Или в начале года у вас был обоснованный план, но все слишком быстро меняется. И ваш существенный доход оказался по совершенно другому направлению, о котором в начале года вы даже не задумывались.
В чем опасность? Разберем на примере.
Допустим, в декабре 2025 вы поняли, что ваш основной ОКВЭД совпадает с указанным в перечне на льготы, и планов что-то менять в бизнесе у вас нет. И с января начали эти льготы применять.
А теперь ВНИМАНИЕ:
1 апреля по итогам квартала вы при подготовке декларации должны посмотреть: а есть ли у вас 70% выручки по этому основному ОКВЭДу.
Если есть, всё хорошо.
А если нет, вы должны доплатить по взносам до 30%.
Срок сдачи декларации был 25 апреля. Сдали? И….
25.04.2026 был принят №104-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»…. Где все изменения вступают в силу с 1 января 2026 года.
По взносам дали послабление 70% выручки по любым льготным ОКВЭД суммарно, а не только по основному.
С учетом, что срок доплаты был 28 апреля, многие уже доплатили до 30%.
Бухгалтеры перепроверили заново и в случае с нашим клиентом выяснилось, что суммарно он под льготу все же попал, и надо подавать уточненку, т.к. этот расчет влияет и на расчет налога на прибыль и упрощенного налога.
Как правильно применять льготу по страховым взносам
Второй момент: год идет дальше. Вы применяете льготу на следующий квартал - апрель, май, июнь. И потом возвращаетесь и смотрите НЕ второй квартал, А ПОЛУГОДИЕ В ЦЕЛОМ.
И если, не дай бог, выручка по полугодию не сойдётся – вы должны пересчитать и первый, и второй квартал. И доплатить.😉
Неважно, что по итогам первого квартала все было нормально. Пересчитываем и доплачиваем.
И так далее: потом считаем нарастающим итогом 9 месяцев, потом 12.
И может получится так: и в первом квартале, и в первом полугодии, и за 9 месяцев у вас было 70% выручки по основному виду деятельности. И льгота применялась. И вы ничего не доплачивали. А по итогам двенадцати месяцев не сложилось. ДОПЛАЧИВАЕМ ВЗНОСЫ ЗА ВЕСЬ ГОД.
А поскольку взносы влияют на расчёт налога на прибыль или на расчёт упрощённого налога, вы корректируете еще и эти налоги, сдавая уточненку.
И да, у каждого из направлений, помимо этих 70% по выручке, есть еще свои дополнительные критерии. И их тоже нужно знать и учитывать. Но вот эти 70% выручки всех касаются одинаково.
Какой вывод?
Среди вариантов есть такие:
1. Применять льготу только тогда, когда твёрдо уверены, что кроме этого вида деятельности ничего другого и нет.
2. Если пограничное состояние, или вы понимаете, что сейчас кризис, и может что-то измениться, - КОНКРЕТНЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ МОЖНО ДАТЬ ТОЛЬКО видя данные конкретной компании, с учетом системы налогообложения и размера налогов.
