Наложенный платеж — формат, особенно удобный для покупателя, который хорошо работает на доверие. При нем оплата товара производится не в момент оформления заказа, а только при получении: в пункте выдачи или курьеру.
Для покупателя это, конечно, комфортно, а вот для продавца всё чуть сложнее. Получение денег не происходит сразу — нужно ждать, когда транспортная компания их переведет, предварительно удержав свою комиссию за прием и перевод платежа.
По сути, продавец доверяет перевозчику роль сборщика денег, что требует внимательного оформления документов и правильного учета в бухгалтерии.
Разбираемся на примере со СДЭК
Как продавцу учитывать такие деньги, оформлять документы, разбираться с выручкой и не запутаться в комиссиях агентов?
Главное: деньги, которые переводит транспортная компания, — это еще не всё. Есть еще их вознаграждение, которое нужно правильно отнести на расходы.
Давайте посмотрим, какие бумаги мы получаем при доставке наложенным платежом от СДЭК:
- Счет, акт и счет-фактура — на услуги перевозки.
- Приложение к акту с расшифровкой по каждому покупателю.
- Акт зачета взаимных требований.
Приложение к акту — что это
В этом документе содержится следующая информация:
- кто из покупателей выбрал наложенный платеж;
- сколько СДЭК получил от него;
- сколько стоили услуги доставки для конкретного заказа.
В нашем примере Покупатель №2 оплатил при получении 3 861,78 руб. Из них:
- 2 160,88 руб. — сама пересылка;
- 139,02 руб. — комиссия СДЭК за то, что они приняли и перевели деньги.
Продавец получит сумму за вычетом этих расходов.
Акт зачета взаимных требований
Смотрим акт зачета:
- Покупатель перевел наложенным платежом 3 861,78 руб. Эти деньги СДЭК должен был перечислить нам.
- Но СДЭК оказал нам услуг на 4 583,62 руб.
Перевозчик забирает себе 3 861,78 руб. в счет нашего долга. Остаток нашего долга перед СДЭК: 721,84 руб. (включая НДС). Именно на эту сумму выставляется счет.
Пошаговый учет операций со СДЭК в 1С
Посмотрим, как учитываются операции в программе.
Шаг 1. Фиксируем продажу товара
По Покупателю №2 возникает дебиторская задолженность. Это актив: мы знаем, что деньги скоро придут, но пока они в пути.
Шаг 2. Оприходуем услуги СДЭК
Создаем документ «Поступление услуг» — это счет 44.01 (расходы на продажу), вид расходов — «Прочие».
Теперь картина в бухгалтерии:
- Мы должны СДЭК.
- Покупатель №2 должен нам.
Шаг 3. Оформляем акт зачета взаимных требований
Используем операцию «Корректировка долга», вид «Прочие корректировки».
Важный момент — если все документы создаете одним днем, «Корректировка долга» должна быть последней по времени.
Выбираем:
- Дебитор = наш покупатель.
- Кредитор = СДЭК.
После нажатия «Заполнить» в системе отображается разница. В нашем случае это 721,84 руб. Корректируем сумму кредитора так, чтобы разница обнулилась.
Правило для этого вида корректировок: всегда уменьшаем большую сумму до размера меньшей.
Итого после всех операций:
- Счет 62 (расчеты с покупателями) закрыт — долг покупателя погашен зачетом.
- Счет 60 (расчеты с поставщиками) показывает 721,84 руб. — это остаток, который нужно доплатить СДЭК.
Второй вариант учета: продавец как посредник
Этот способ встречается не так часто. Здесь продавец выступает агентом между транспортной компанией и покупателем, обычно если покупатель — юрлицо.
Важно: посреднический договор с покупателем нужно заключить перед договором со СДЭК. Иначе суд может признать сделку ничтожной.
Здесь логика простая: сначала получаем заказ и одобрение от клиента, потом уже технически организуем доставку через ТК.
При таком варианте продавец (посредник) обязан перевыставить покупателю счет-фактуру на основе данных счета-фактуры СДЭК. Обе бумаги регистрируются в журнале учета счетов-фактур, и этот журнал подается в налоговую. Плательщики НДС потом показывают эти сведения в разделах 10 и 11 декларации.
Важные моменты во избежание ошибок
- Дебиторку нужно признавать правильно. Момент, когда покупатель еще не заплатил, но товар отгружен — это ваш актив.
- Документы должны идти в правильной хронологии. Особенно акт зачета — он всегда идет последним.
- Не путайте два варианта учета: прямые расчеты, при которых вы продавец, и посредничество, при котором вы выступаете в качестве агента. Второй вариант требует отдельного договора с покупателем.
- Акт зачета взаимных требований — основной документ по закрытию долга покупателя без переплат.
Следуя этим простым шагам, вы сделаете учет наложенных платежей прозрачным — без проблем с налоговой и бухгалтерией.
Нужна консультация по учету наложенных платежей? Напишите нам — обсудим детали и решим ваш вопрос.