Экспорт в Казахстан для многих российских бизнесменов кажется «серой зонной»: вроде бы и не совсем заграница из-за ЕАЭС, но и не родная Россия со знакомыми правилами игры. Самое большое заблуждение кроется в процедуре возврата НДС. Кажется, что достаточно отгрузить регуляторы давления газа соседу, собрать документы, и казна вернет 20%. На практике же казахстанский покупатель может не только задержать оплату, но и “обнулить” вашу прибыль из-за налоговых рисков внутри РК. Вот реальные подводные камни для отправителя из РФ на конкретном примере.
«Пирамида» рушит всё: история одной поставки
Представьте: российская компания «А» отгрузила в Казахстан партию регуляторов давления газа. Товар пришел, покупатель его принял и даже заплатил. Вроде бы все довольны, пора заявлять вычет. И тут российская фирма получает письмо от партнера: «Нам отказали в возврате НДС в Казахстане. Денег на новый заказ нет».
Почему так произошло? В Республике Казахстан действует система управления рисками, которая автоматически генерирует отчеты «Пирамида» . Налоговые органы РК имеют право отказать в возмещении НДС даже если налог уплачен, но у кого-то из поставщиков по цепочке (на 5-м или 6-м звене) обнаружены несоответствия в отчетности или заблокированы счета-фактуры .
Это ключевой риск для россиянина. Вы работаете с добросовестным казахстанским юрлицом, но оно, в свою очередь, купило какие-то комплектующие у фирмы, у которой обнаружились налоговые нарушения три квартала назад. Результат: ваш партнер не получает возмещение из бюджета РК. Следовательно, он «замораживает» оплату вам или тянет с новым контрактом.
Риск №1: Отказ из-за «чужой» ошибки
Налоговый кодекс РК жестко регламентирует: если СУР (Система управления рисками) выявила нарушение в цепочке поставщиков, возврат НДС не производится . На практике это означает, что, отгружая регуляторы в Казахстан, российский экспортер берет на себя валютный и деловой риск, связанный с налоговой дисциплиной казахстанского покупателя.
Реальный пример. В Казахстане была судебная тяжба Компании «К», которой отказали в возврате 1,3 млрд тенге. Причина: несоответствие данных в электронных счетах-фактурах (ЭСФ) у контрагентов 3-го и 4-го уровней. Суд поддержал налоговиков, указав, что закон не позволяет возмещать НДС, если есть расхождения в ИС ЭСФ . Ваш казахстанский партнер может обанкротиться или потерять ликвидность, не получив эти деньги, даже если физически регуляторы работают исправно.
Риск №2: «Заморозка» бюджета РК и кассовый разрыв
Казахстанский бизнес столкнулся с системной проблемой: по итогам 2024 года объем невозвращенного НДС превысил полтриллиона тенге (около 592 млрд тенге) . Государство задерживает выплаты, что создает кассовые разрывы у импортеров.
Для россиянина это выливается в следующее: вы отгрузили товар, подали документы на нулевую ставку НДС в РФ, но реальные деньги за товар зависли у казахстанского партнера, который ждет возврата налога от своего государства . В итоге вы несете убытки на кредитовании сделки.
Риск №3: Изменение условий ЕАЭС с 2026 года
Планируя экспорт газа на следующий год, учитывайте грядущие изменения. Казахстан вводит упрощенный порядок возврата НДС с 2026 года (в течение 15 дней без проверки), но только для избранных .
Основная масса по-прежнему будет проходить через жесткую систему СУР. Более того, в России с 2026 года вырастет ставка НДС (по некоторым данным, до 22% по общей ставке, хотя для экспорта сохранится 0%), но изменятся правила подтверждения нулевой ставки через электронную систему СПОТ . Любая нестыковка в заявлениях о ввозе (а казахстанский покупатель часто затягивает их подачу) грозит российскому экспортеру доначислением налога.
Как защитить себя российскому экспортеру?
Чтобы продажа регуляторов давления газа в Казахстан не обернулась налоговым бременем в 20% от оборота, следуйте правилам:
1. Работайте только по предоплате или аккредитиву. Не верьте обещаниям «вернуть НДС через неделю». Процесс в РК занимает до 75 рабочих дней, и часто затягивается на полгода .
2. Требуйте от партнера «Заявление о ввозе» с отметкой налоговой. Это главный документ для российской ФНС, чтобы подтвердить экспорт и уйти от начисления НДС в России . Без этого штампа вы заплатите 20% из своего кармана, даже если товар уехал в Алматы.
3. Проверяйте «белую» историю контрагента. Если ваш покупатель в Казахстане работает с сомнительными поставщиками или у него были блокировки ЭСФ, отказывайтесь от сделки. Его налоговые грехи «аукнутся» вам невыплаченными деньгами за поставку.
-------------------------------------------------------------------------------------
Экспорт в Казахстан — это не просто логистика, это игра с двумя налоговыми системами. И проиграть в ней российский бизнес может еще до того, как газовый регулятор пересечет границу.
Наши контакты :
ООО”Газавтомат”
410005 г Саратов ул Большая Горная,353
(8452)599719,599283
Сайт - saratovgaz.ru
Эл почта – saratovgaz@inbox.ru
Мы в Телеграмм…………………..https//t.me/gazavtomat64