Удержания из зарплаты в 1С:Бухгалтерии: разбираемся с НДФЛ, алиментами и займами в 2026 году

Мир 1С:Бухгалтерии на самом деле живой и подвижный. А Вы не знали? Я покажу!

Зарплата — это, конечно, радость. Но иногда из неё приходится что‑то вычитать: налоги, алименты, возврат займов… Если вы работаете в 1С:Бухгалтерии (БП), важно знать, как правильно настроить эти удержания в 2026 году — с учётом свежих изменений в законах. Разберём всё по полочкам: от НДФЛ до займов, плюс — где искать нужные нормативные акты.

НДФЛ: платим налоги без головной боли

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. По сути, работодатель выступает тут посредником: он удерживает нужную сумму из зарплаты и переводит её в бюджет. В 2026 году система налогообложения стала сложнее: теперь действует пятиступенчатая шкала — ставки варьируются от 13 % до 22 %, в зависимости от размера дохода.

Что нового в 2026‑м:

• С 1 января стартовала новая форма декларации 3‑НДФЛ. Её утвердил Приказ ФНС от 20.10.2025 №ЕД-7-11/913@. Так что если сдаёте отчётность — следите за бланком.
• Районные коэффициенты и средний заработок теперь попадают в особую налоговую базу. Облагаются они по правилам из п. 1.2 ст. 224 НК РФ. Проще говоря, расчёт стал чуть хитрее.
• С 1 сентября появится удобная фишка: можно будет подавать предварительное уведомление по НДФЛ за текущий и следующие месяцы (пп. «в» п. 21 ст. 1 Федерального закона от 28.11.2025 №425-ФЗ). Это поможет лучше планировать платежи.

Как теперь считается НДФЛ: разбираем пятиступенчатую шкалу

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: чем больше зарабатываешь, тем выше ставка налога — но только для той части дохода, которая выходит за определённый лимит. Разберёмся, как это работает на практике.

Какие ставки действуют в 2026 году:

• 13 % — для годового дохода до 2,4 млн рублей;
• 15 % — на сумму свыше 2,4 млн до 5 млн рублей (то есть повышенная ставка касается только «лишних» денег сверх 2,4 млн);
• 18 % — на доход от 5 до 20 млн рублей (только на сумму превышения над 5 млн);
• 20 % — на доход от 20 до 50 млн рублей (опять же, только на превышение над 20 млн);
• 22 % — если годовой доход больше 50 млн рублей (применяется только к сумме свыше этого порога).

Разберём на примере: допустим, сотрудник за год заработал 6 млн рублей. Считаем налог по частям:

1. Первые 2,4 млн облагаются по ставке 13 %: 2 400 000 × 0,13 = 312 000 рублей.
2. Следующие 2,6 млн (от 2,4 до 5 млн) — по 15 %: 2 600 000 × 0,15 = 390 000 рублей.
3. Оставшийся 1 млн (от 5 до 6 млн) — по 18 %: 1 000 000 × 0,18 = 180 000 рублей.

Итого к уплате: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 рублей.

Важный нюанс: ставка может меняться в течение года. Например, если человек получает 230 000 рублей ежемесячно, первые 10 месяцев (пока доход не превысит 2,4 млн) налог будет 13 %, а с ноября — уже 15 % на сумму превышения.

Что изменилось в декларации 3‑НДФЛ

С начала 2026 года действует обновлённая форма декларации 3‑НДФЛ (КНД 1151020), утверждённая приказом ФНС от 20.10.2025 №ЕД-7-11/913@ [2][5][8]. Разберём главные новшества простым языком:

• Упростили раздел 2: убрали строки 061, 062, 063 и 081 — они были нужны для старой двухступенчатой системы, а теперь неактуальны.
• Добавили новые коды для цифровых активов: теперь можно указывать операции с криптовалютой (майнинг, покупку‑продажу) и случаи добровольного отказа от дробления бизнеса.
• Детализировали коды для недвижимости: появились отдельные позиции для долей в домах, квартирах, комнатах и земельных участках — это упрощает оформление имущественных вычетов.
• Ввели поле «Код группы дохода» в разделе 2 — оно помогает правильно рассчитать налог по новым ставкам.
• Добавили графу для номера карты в приложении к разделу 1: если хотите вернуть переплату после проверки, можно сразу указать реквизиты.
• Расширили льготы для многодетных: теперь такие семьи могут полностью освободиться от НДФЛ при продаже жилья (или его доли), если соблюдают определённые условия.

Почему расчёт стал сложнее

Раньше всё было просто: до 5 млн рублей — 13 %, свыше — 15 %. Теперь же доход нужно делить на пять частей и для каждой применять свою ставку. Это требует:

• внимательно следить за нарастающим итогом дохода в течение года;
• вовремя корректировать удержания, когда сотрудник переходит из одного «налогового диапазона» в другой;
• учитывать дополнительные нюансы — например, с 2026 года районные коэффициенты и средний заработок тоже попали в особую налоговую базу (по правилам из п. 1.2 ст. 224 НК РФ).

Проще говоря, бухгалтеру теперь нужно больше внимания, чтобы не ошибиться в расчётах.

Зачем нужно предварительное уведомление по НДФЛ и в чём его плюсы

С сентября 2026 года можно подавать предварительные уведомления по НДФЛ — то есть заранее сообщать налоговой, сколько планируете заплатить в ближайшие месяцы или даже год. Разберём, почему это удобно:

Плюсы для бизнеса:

• Проще планировать бюджет: вы заранее знаете, сколько денег уйдёт на налоги, и можете распределить расходы.
• Меньше бумажной работы: если зарплаты стабильные, достаточно подать одно уведомление на несколько месяцев вместо ежемесячной рутины.
• Гибкость: можно комбинировать подходы — например, на полгода подать предварительное уведомление, а в сезон премий работать по старой схеме .

Но есть нюансы:

• если фактические выплаты превысят заявленную сумму, придётся подавать доп‑уведомление с разницей;
• при кадровых изменениях (увольнения, повышения, премии) нужно корректировать уведомления;
• деньги спишутся с ЕНС только в положенный срок — подача уведомления не означает мгновенного списания.

Кому подойдёт: компаниям с предсказуемым ФОТ (фиксированные оклады, минимум премий). Кому не очень: организациям с нестабильными выплатами или частыми кадровыми перестановками — им удобнее ежемесячные уведомления.

Как это работает в 1С:БП?

Всё просто: программа считает НДФЛ автоматически при начислении зарплаты. Ваша задача — проверить настройки. Зайдите в раздел «Зарплата» → «Настройка» → «Учётная политика» и убедитесь, что выбраны правильные способы отражения зарплаты в бухучёте и налоговом учёте.

Расположение подраздела для проверки настроек отражения зарплаты.

Пример перехода по гиперссылке "Настройки зарплаты" в раздел настройки зарплаты для проверки порядка учета и правил начислений/удержаний

Пример перехода по "Порядок учета зарплаты"

Алименты: как не запутаться в цифрах

Алименты — это финансовая поддержка для детей или других нуждающихся родственников. Обычно их размер зависит от дохода плательщика:

• на одного ребёнка — 1/4 дохода;
• на двух детей — 1/3;
• на трёх и более — 1/2.

Изменения 2026 года:

• С 1 марта правила расчёта алиментов для назначения единого пособия поменялись. Теперь берут не МРОТ, а среднемесячную зарплату по региону (данные Росстата). Но это касается только случаев, когда нет судебного решения или нотариального соглашения.
• Если алименты назначены судом, всё остаётся по‑старому — учитываются фактические суммы.

Пошагово: как провести алименты в 1С:БП

1. Откройте раздел «Зарплата и кадры» → «Исполнительные листы». Создайте новый документ.

Пример расположения подраздела "Исполнительные листы".

Заполните данные: кто сотрудник, кто получатель, на какой период удержание, как считать (процент, доля или фиксированная сумма).

1. Когда начисляете зарплату, система сама вычтет алименты — но только после удержания НДФЛ.
2. Чтобы перечислить алименты, перейдите в «Банк и касса» → «Платёжные поручения».

Пример заполнения платежного поручения на перечисление алиментов.

Где искать правила?

• Семейный кодекс РФ (ст. 80, 81, 83, 117) — тут про обязанности и размеры.
• ФЗ №229‑ФЗ «Об исполнительном производстве» — про порядок взыскания.
• Постановление Правительства РФ от 28.11.2025 №1928 — про расчёт алиментов для пособий.

Займы: когда сотрудник берёт в долг

Иногда сотрудники берут займы у работодателя — или наоборот. Такие удержания добровольные: они возможны только с письменного согласия работника. Но для работодателя выдача займа физ.лицу достаточно хлопотная процедура. Когда компания даёт сотруднику заём, особенно под низкий процент или беспроцентно, у работника может возникнуть материальная выгода — то есть экономия на процентах. По закону эта выгода считается доходом и облагается НДФЛ. Разберёмся, как это работает и как посчитать.

Когда возникает материальная выгода

Материальная выгода появляется в двух случаях:

1. Заём выдан под процент ниже рыночного. Если ставка по займу меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, разница считается выгодой.
2. Беспроцентный заём. Здесь вся сумма экономии на процентах — это материальная выгода.

Ключевая ставка ЦБ РФ — это ориентир для расчёта. Допустим, на момент выдачи займа она составляет 16 %. Тогда 2/3 от неё — это примерно 10,67 %. Если компания даёт заём под 5 % или без процентов, возникает материальная выгода.

Как рассчитать материальную выгоду: пошаговый пример

Условия:

• Сотрудник получил заём 300 000 рублей на 1 год под 5 % годовых.
• Ключевая ставка ЦБ РФ на момент выдачи — 16 %.
• Проценты по займу: 5 % (ниже рыночного уровня).

Формула расчёта

Материальная выгода по займу в рублях рассчитывается по формуле:

МВ = СЗ × (2/3 × МЗКС — %ПД) × КДПЗМ / 365 (366) дней,

где:

• МВ — материальная выгода;
• СЗ — сумма займа;
• МЗКС — минимальное значение ключевой ставки (в нашем случае это 16%);
• %ПД — процент по договору займа (5%);
• КДПЗМ — количество дней пользования займом в месяце.

Расчёт НДФЛ с материальной выгоды

Поскольку заём выдан на 1 год, расчёт нужно проводить ежемесячно на последнее число каждого месяца. Предположим, что заём выдан 1 января, а год не високосный (365 дней). 

Для января:

• КДПЗМ = 31 день;
• МВ = 300 000 × (2/3 × 16% — 5%) × 31 / 365 = 300 000 × (10,67% — 5%) × 31 / 365 ≈ 1 274,52 рубля.

Для февраля:

• КДПЗМ = 28 дней;
• МВ = 300 000 × (2/3 × 16% — 5%) × 28 / 365 ≈ 1 147,67 рубля.

Для марта:

• КДПЗМ = 31 день;
• МВ = 300 000 × (2/3 × 16% — 5%) × 31 / 365 ≈ 1 274,52 рубля.

И так далее для каждого месяца.

Общая материальная выгода за год будет равна сумме материальной выгоды за каждый месяц. Если ключевая ставка ЦБ РФ в течение года не менялась, то можно упростить расчёт, умножив материальную выгоду за один месяц на 12. Однако в реальности ключевая ставка может меняться, поэтому расчёт нужно проводить ежемесячно с учётом актуальной ставки на последний день месяца

Важные нюансы налогообложения материальной выгоды:

• При займе на покупку жилья выгода может не облагаться НДФЛ, если у сотрудника есть право на имущественный вычет.
• Для подтверждения права на льготу нужно получить в ФНС уведомление о предоставлении вычета и передать его работодателю.
• Ставка НДФЛ зависит от налогового статуса заёмщика: 35 % — для резидентов РФ, 30 % — для нерезидентов.

Организация‑кредитор выступает налоговым агентом и обязана:

• рассчитать сумму налога,
• удержать её из доходов работника,
• перечислить в бюджет (ежнмесячно).

Важные ограничения: что нельзя превышать

Закон строго следит за тем, сколько можно вычитать из зарплаты. По Трудовому кодексу РФ, максимальный размер удержаний — 20 % от зарплаты при каждой выплате.

Но есть исключения — когда можно удержать до 70 %:

• алименты на несовершеннолетних детей;
• возмещение вреда здоровью;
• другие случаи, прописанные в федеральных законах .

Если на одного сотрудника пришло несколько исполнительных документов, их исполняют по очереди — порядок прописан в ФЗ №229‑ФЗ.

Коротко о главном

Чтобы в 1С:БП всё считалось правильно:

• обновляйте программу — иначе рискуете работать по старым правилам;
• проверяйте настройки — особенно после изменений в законодательстве;
• следите за новостями — в 2026 году особенно важны новые правила расчёта алиментов и обновлённая форма 3‑НДФЛ.

Остались вопросы? Пишите в комментариях — разберём любую ситуацию детально!