Июль — это не только начало лета. Для ИП на НДС это старт нового отчётного квартала и одновременно срок уплаты первого платежа за II квартал. Пропустить его — значит получить пени с первого же дня просрочки. А если таких «забытых» платежей накопится три — налоговая заблокирует счёт.
Большинство проблем с НДС возникают не из-за незнания ставки, а из-за неразберихи со сроками: когда платить, сколько платить в каждый конкретный месяц и как не остаться без денег в конце квартала. Ниже — конкретный календарь на июль–сентябрь, формулы расчёта и шаблон таблицы, которую можно вести прямо в Google Sheets.
Как устроена уплата НДС: три платежа вместо одного
НДС платится не разом, а тремя равными частями — по одной трети в каждый из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом. Это называется рассрочка по НДС, и она предусмотрена ст. 174 НК РФ.
Декларация подаётся один раз — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. А платежи — до 28-го числа каждого из трёх последующих месяцев.
Пример для II квартала (апрель–июнь): — Декларация: до 25 июля — 1/3 налога: до 28 июля — 1/3 налога: до 28 августа — 1/3 налога: до 28 сентября
Это значит, что прямо сейчас, пока идёт III квартал, вы одновременно платите хвосты за II квартал и копите сумму, которую будете платить в октябре–декабре за III квартал. Два процесса параллельно — и именно поэтому важно вести учёт заранее.
Календарь платежей НДС на июль–сентябрь 2026
Вот полная картина того, что нужно сделать в каждый месяц III квартала.
Июль 2026
25 июля — последний день подачи декларации по НДС за II квартал. Декларация подаётся строго в электронном виде через ЭДО. Бумажная декларация по НДС не принимается и считается несданной.
28 июля — первый платёж 1/3 налога за II квартал. Если в этот день банки не работают, срок сдвигается на следующий рабочий день. В 2026 году 28 июля — понедельник, всё штатно.
Август 2026
28 августа — второй платёж 1/3 налога за II квартал.
Никаких деклараций и отчётов в августе нет. Только платёж.
Сентябрь 2026
28 сентября — третий, финальный платёж 1/3 налога за II квартал. После этого расчёты за II квартал закрыты.
Параллельно весь III квартал (июль–сентябрь) — ваша деятельность формирует базу для декларации, которую нужно будет сдать уже в октябре.
Важно: Если пропустить срок уплаты даже на один день, пени начисляются автоматически — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. При ключевой ставке 16% и долге 100 000 руб. это около 53 руб. в день. Немного — но три пропущенных срока подряд дают налоговой право заблокировать расчётный счёт.
Как рассчитать сумму каждого платежа
Сумма НДС к уплате за квартал берётся из строки 040 раздела 1 декларации. Делите её на три — это и есть сумма каждого ежемесячного платежа.
Формула:
Платёж = (НДС начисленный − НДС к вычету) ÷ 3
Пример: выручка за II квартал — 3 000 000 руб. НДС начисленный по ставке 22% — 540 541 руб. (считаем по формуле: 3 000 000 × 22 / 122). Входящий НДС по расходам — 180 000 руб. Налог к уплате — 360 541 руб. Каждый из трёх платежей — 120 180 руб.
Важный нюанс: округление. НК разрешает округлять каждый платёж до рубля. Если при делении получается нецелое число — первые два платежа округляйте вниз, третий — довносите остаток. Налоговая принимает такой порядок.
Резерв на НДС: как не остаться без денег в день платежа
Самая распространённая ошибка — тратить деньги, поступившие от покупателей, не откладывая долю на НДС. Деньги на счёте есть, но в день платежа оказывается, что их нет.
Рабочий способ: создать отдельный счёт или виртуальный «конверт» в банке специально для налогов. Каждую неделю переводить туда расчётную долю НДС с поступлений.
Как считать долю для резерва:
Если все продажи облагаются НДС по ставке 22%, доля налога в цене — примерно 18% от суммы с НДС (точнее: 22/122 = 18,03%). Грубо говоря, с каждых 100 000 руб., поступивших от покупателей, откладывайте около 18 000 руб.
Из этих 18 000 руб. часть вернётся через вычеты по расходам. Но лучше отложить чуть больше и вернуть излишек, чем в конце квартала судорожно искать деньги на уплату налога.
Совет: Если у вас подключён интернет-банк с автоматическими правилами — настройте автоперевод: например, 18% от каждого входящего платежа сразу уходит на накопительный счёт «НДС». Это занимает 5 минут один раз и снимает вопрос с повестки навсегда.
Шаблон для планирования денежных потоков по НДС
Ведите этот учёт ежемесячно — в любом удобном формате. Структура простая, шесть показателей на каждый месяц квартала:
Апрель (и аналогично — май, июнь):
- Выручка с НДС — общая сумма поступлений от покупателей
- НДС начисленный — налог с продаж (выручка × 22/122)
- Входящий НДС — вычеты по расходам из книги покупок
- НДС к уплате — разница между начисленным и входящим
- Платёж (1/3) — треть от итоговой суммы за квартал
- Дата платежа и отметка об оплате
По итогам квартала суммируете все три месяца — получаете итоговую цифру для декларации и понимаете сумму каждого из трёх ежемесячных платежей.
Данные берёте из книги продаж и книги покупок. К 20-му числу месяца, следующего за кварталом, у вас уже готова вся цифра для декларации и понятна сумма каждого платежа.
Если используете онлайн-бухгалтерию (Контур.Эльба, Моё Дело, 1С:Фреш) — большинство сервисов формируют этот учёт автоматически. Но даже с сервисом полезно иметь собственный контроль: сервисы иногда ошибаются, особенно при нестандартных операциях.
Заполняете строки по мере работы — данные берёте из книги продаж и книги покупок. К 20-му числу месяца, следующего за кварталом, у вас уже готова вся цифра для декларации и понятна сумма каждого платежа.
Если используете онлайн-бухгалтерию (Контур.Эльба, Моё Дело, 1С:Фреш) — большинство сервисов формируют эту таблицу автоматически. Но даже с сервисом полезно иметь собственный контроль: сервисы иногда ошибаются, особенно при нестандартных операциях.
Что сделать прямо сейчас, не дожидаясь конца квартала
Июль только начался — значит, есть время подготовиться нормально, а не в панике 27-го числа.
Три действия на ближайшую неделю:
Первое — проверьте, сдана ли декларация за II квартал. Срок — 25 июля. Если ещё нет — это приоритет номер один.
Второе — рассчитайте сумму первого платежа и проверьте, есть ли нужная сумма на счёте к 28 июля. Если нет — либо ускорьте получение дебиторки, либо уточните у банка возможность овердрафта.
Третье — настройте напоминания на 25-е и 28-е числа каждого месяца. Простая задача в любом планировщике, которая исключает просрочки по забывчивости.
Факт: По данным налоговой, большинство блокировок счетов у малого бизнеса связаны не с уклонением от налогов, а с техническими просрочками — забыли, не отследили срок, перепутали дату. Автоматическое напоминание в телефоне — самая дешёвая «страховка» от этой проблемы.
Когда квартальный учёт НДС лучше доверить специалисту
Самостоятельный учёт НДС работает, пока операций немного и все они однотипные. Как только появляются авансы, возвраты, несколько систем налогообложения у контрагентов или просто нарастающий объём — время на учёт начинает стоить дороже, чем бухгалтерское сопровождение.
Мы в «Бюро Финансов» часто работаем с ИП, которые пришли именно на этом этапе: «вроде справлялся сам, но теперь непонятно, всё ли правильно». Разбираем декларации, находим упущенные вычеты, выстраиваем нормальный учёт — и человек наконец перестаёт бояться каждого 25-го числа.
Если хотите проверить, правильно ли рассчитан НДС за II квартал, или нужна помощь с подготовкой к платежам III квартала — обращайтесь. Разберём вашу ситуацию и дадим конкретный ответ.
Свяжитесь с нами удобным способом:
Подписывайтесь на канал — здесь без воды: только конкретные разборы налоговых изменений и бухгалтерских особенностей для ИП, ООО и НКО. Если статья помогла разобраться — лайк даёт нам понять, что такие материалы нужны.