Как физлицу отчитываться перед налоговой без статуса ИП или самозанятого?
Отличный вопрос, и он возникает чаще, чем кажется. Ситуация простая — вы оказываете услуги, выполняете работы, получаете за это деньги, но не регистрировались ни как ИП, ни как самозанятый.
• Как быть с налогами?
По закону любой доход физического лица облагается НДФЛ (глава 23 НК РФ). Если за вас никто не удержал налог — то есть вы получили деньги не от работодателя по трудовому договору, а напрямую за свои услуги — то обязанность исчислить и уплатить налог лежит на вас лично (п. 1 ст. 228 НК РФ).
Идентифицируетесь вы перед налоговой именно по ИНН. ИНН есть у каждого гражданина России — он присваивается автоматически, даже если вы не получали бумажное свидетельство. Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС или через портал Госуслуг.
• Что конкретно нужно делать?
Шаг первый — вести учёт доходов. Фиксировать, сколько и от кого вы получили за год. Никакой специальной формы не требуется — достаточно записей для себя, выписок со счёта или истории переводов.
Шаг второй — подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Это делается один раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (п. 1 ст. 229 НК РФ). То есть за доходы 2025 года декларацию необходимо было подать до 30 апреля 2026 года.
Способы подачи:
1. через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru — самый удобный вариант, всё заполняется в электронном виде и подписывается неквалифицированной электронной подписью, которая формируется прямо в личном кабинете;
2. через портал Госуслуг;
3. лично в любой налоговой инспекции;
4. почтовым отправлением с описью вложения.
Шаг третий — уплатить налог. Срок уплаты — не позднее 15 июля того же года, в котором подаётся декларация (п. 4 ст. 228 НК РФ). Уплатить можно через личный кабинет на сайте ФНС, через банковское приложение или по квитанции в любом банке.
• Какую ставку применять?
Стандартная ставка НДФЛ — 13% с дохода до 5 млн рублей в год и 15% с суммы превышения (п. 1 ст. 224 НК РФ).
При этом у вас есть право на профессиональный налоговый вычет по статье 221 НК РФ. Если вы можете документально подтвердить свои расходы, связанные с получением дохода (материалы, инструменты, аренда и т.д.), то налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Если подтвердить расходы не можете — допускается применение вычета в размере 20% от суммы дохода без подтверждающих документов.
