📌 Продавцы на маркетплейсах: почему налог считают не с той суммы, которая пришла на счет
Многие продавцы на маркетплейсах считают доход очень просто: сколько денег пришло на расчетный счет от площадки, с такой суммы и нужно платить налог.
Логика понятная.
Покупатель заплатил одну сумму, маркетплейс удержал комиссию, услуги, логистику, хранение, рекламу и перечислил продавцу остаток.
Но для налогов такой подход может быть ошибочным.
ФНС разъясняет: доход продавца на УСН при работе через маркетплейс определяется не по сумме, которая фактически пришла на расчетный счет, а по полной сумме реализации товара покупателю.
Именно здесь у многих продавцов возникает налоговая ловушка.
🧾 В чем главная ошибка
Допустим, товар продан на маркетплейсе за 10 000 рублей.
Маркетплейс удержал комиссию и услуги на 1 500 рублей.
На расчетный счет продавца поступило 8 500 рублей.
Многие предприниматели считают доходом именно 8 500 рублей.
Но для УСН доходом будет не 8 500 рублей, а вся сумма продажи - 10 000 рублей.
Комиссия маркетплейса не уменьшает доход автоматически.
💼 Если продавец применяет УСН «доходы»
При УСН с объектом «доходы» налог считается со всей суммы дохода.
То есть если покупатель заплатил за товар 10 000 рублей, а маркетплейс удержал 1 500 рублей комиссии, налоговая база все равно формируется исходя из 10 000 рублей.
Комиссию, логистику, хранение, рекламу и другие удержания маркетплейса при объекте «доходы» учесть в расходах нельзя.
Для продавца это важный момент.
На счете может быть одна сумма, а налог нужно считать с большей суммы.
И если вести учет только по банковским поступлениям, можно занизить доходы по УСН.
📊 Если продавец применяет УСН «доходы минус расходы»
Здесь ситуация другая.
Доход все равно отражается в полной сумме реализации.
Но комиссию маркетплейса и отдельные расходы площадки можно учесть в расходах, если они документально подтверждены и соответствуют правилам главы 26.2 НК РФ.
То есть в примере с продажей на 10 000 рублей продавец отражает:
- доход 10 000 рублей;
- расход 1 500 рублей, если комиссия подтверждена отчетом маркетплейса и подходит для учета.
Именно поэтому продавцам на УСН «доходы минус расходы» особенно важно правильно хранить отчеты маркетплейса, акты, УПД, детализацию удержаний и документы по услугам площадки.
🔍 Почему нельзя ориентироваться только на банковскую выписку
Банковская выписка показывает только то, сколько маркетплейс перечислил продавцу.
Но она не показывает полную картину:
- сколько покупатель фактически заплатил за товар;
- какую комиссию удержала площадка;
- какие услуги были зачтены;
- какие были возвраты;
- какие скидки применялись;
- какие суммы маркетплейс компенсировал продавцу;
- какие операции прошли взаимозачетом.
Поэтому для налогового учета одной банковской выписки недостаточно.
Главный документ для продавца - отчет маркетплейса.
Именно из него обычно видно, какая была сумма реализации, какие удержания сделал маркетплейс и какие суммы должны попасть в доходы и расходы.
⚠️ Что со скидками маркетплейса
Отдельная сложная тема - скидки.
На практике бывают разные ситуации.
Если продавец сам снизил цену товара, то выручка определяется исходя из фактической цены продажи.
Если же скидку покупателю предоставил маркетплейс за свой счет и потом компенсировал ее продавцу, сумма такой компенсации включается в доходы продавца на дату ее получения.
ФНС также обращала внимание, что у продавца есть возможность определить цену продажи и сформировать налоговую базу на основании отчета маркетплейса, даже если размер скидки становится понятен только из отчета площадки. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
Поэтому скидки, бонусы, компенсации и удержания нельзя учитывать «на глаз».
Их нужно разбирать по отчетам маркетплейса и условиям оферты.
🔄 Что делать с возвратами
Если покупатель вернул товар, продавец может уменьшить доходы на сумму выручки от реализации возвращенного товара.
Но уменьшение нужно делать в том периоде, в котором произошел возврат.
Это еще одна причина, почему важно регулярно сверять отчеты маркетплейса с налоговым учетом.
Если возвраты отражаются с задержкой или не попадают в учет, налоговая база может быть искажена.
🧮 Почему эта тема особенно важна в 2026 году
В 2026 году у бизнеса и так стало больше налоговых вопросов: НДС на УСН, новые лимиты, выбор ставок, электронные документы, контроль за операциями.
Для продавцов на маркетплейсах это особенно чувствительно, потому что у них много операций, возвратов, скидок, комиссий и взаимозачетов.
Ошибка в одной продаже может быть небольшой.
Но если таких операций тысячи, ошибка в методике учета может привести к серьезному занижению доходов.
А дальше возможны требования ФНС, уточненные декларации, пени, штрафы и вопросы к реальности расходов.
📌 Что стоит проверить продавцу
Продавцам на маркетплейсах стоит проверить:
- какую сумму они отражают в доходах по УСН;
- не считают ли налог только с суммы поступления на расчетный счет;
- как учитывается комиссия маркетплейса;
- какой объект УСН применяется - «доходы» или «доходы минус расходы»;
- есть ли отчеты маркетплейса за каждый период;
- совпадают ли данные отчетов с КУДиР;
- как отражаются возвраты;
- как учитываются скидки, бонусы и компенсации;
- есть ли документы по услугам маркетплейса;
- правильно ли настроена учетная программа.
Главная ошибка - считать, что маркетплейс сам все правильно посчитает для налогов.
Маркетплейс формирует отчеты по своим правилам и условиям оферты.
А налоговую ответственность за правильность учета несет сам продавец.
✅ Главный вывод
При торговле через маркетплейс налог по УСН нельзя считать только с суммы, которая пришла на расчетный счет.
Доходом продавца обычно является вся сумма продажи товара покупателю, включая комиссию и удержания маркетплейса.
При УСН «доходы» такие удержания не уменьшают налоговую базу.
При УСН «доходы минус расходы» комиссию можно учесть в расходах, но только при правильном документальном подтверждении.
Поэтому продавцам важно вести учет не только по банковским поступлениям, но и по отчетам маркетплейса.
В PRO Налоги & Право мы помогаем продавцам на маркетплейсах проверить налоговый учет, разобраться с доходами, комиссиями, скидками, возвратами, подготовить пояснения для ФНС и снизить налоговые риски.