В мае 2026 года Государственная Дума приняла долгожданный закон, который кардинально меняет правила возврата переплаты по налогам после смерти гражданина. Если раньше наследники годами не могли получить доступ к деньгам, оставшимся на едином налоговом счете (ЕНС) умершего родственника, то теперь эта процедура станет простой и прозрачной. Рассказываем, как будет работать новый механизм, кто и сколько сможет получить и когда ждать первых выплат.
Почему наследники не могли забрать деньги с налогового счета?
Единый налоговый счет (ЕНС) — это специальный кошелек, с которого граждане и компании платят налоги, сборы и страховые взносы. Деньги на него зачисляются авансом, а затем автоматически списываются в бюджет при наступлении срока уплаты. Если на счете образуется излишек — переплата, — его можно либо вернуть на банковскую карту, либо оставить для будущих платежей.
До сих пор главная проблема заключалась в том, что после смерти владельца счета Налоговый кодекс попросту не описывал порядок передачи этого положительного сальдо наследникам. Из-за этого миллионы рублей фактически «зависали» в бюджете, а гражданам приходилось проходить изнурительный путь: собирать многочисленные справки, подавать иски в суды и тратить время, доказывая свое право на эти средства. Новый закон, инициированный правительством РФ, наконец-то устраняет этот правовой пробел.
Как оформить возврат в 2026 году (переходный период)?
Поскольку полноценный запуск автоматической системы требует серьезной технической доработки, закон предусматривает переходный этап. Он будет действовать до 1 января 2027 года.
В этот период алгоритм действий для наследника будет следующим:
- Обращение к нотариусу. Первым делом нужно прийти к нотариусу, который ведет наследственное дело.
- Запрос в налоговую службу. Нотариус сам направит запрос в Федеральную налоговую службу (ФНС), чтобы выяснить точную сумму остатка на ЕНС наследодателя. Пока, до 2027 года, обмен данными будет идти в бумажном виде.
- Получение справки и свидетельства. Получив справку о сумме переплаты, нотариус выдаст вам свидетельство о праве на наследство, в котором будет четко прописана причитающаяся именно вам сумма.
- Заявление на возврат. С этим свидетельством необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате денежных средств. Бланк заявления появится на официальном сайте ФНС.
Как механизм заработает с 1 января 2027 года?
С 2027 года начнет действовать постоянная, гораздо более удобная для наследников схема. Ее ключевой принцип — автоматизация и бесшовное взаимодействие двух ведомств: нотариата и налоговой службы.
Схема будет выглядеть так:
- Запрос через цифровую платформу. Нотариус, который оформляет наследство, в течение пяти рабочих дней получит всю информацию о состоянии ЕНС умершего в электронном виде через единую систему межведомственного взаимодействия.
- Пропорциональное распределение. Сумма положительного сальдо будет разделена между всеми наследниками строго пропорционально их долям. Например, если вам по закону или завещанию полагается треть имущества, вы получите ровно треть от налоговой переплаты.
- Автоматическое зачисление. После оформления свидетельства о праве на наследство (или после соответствующего решения суда) налоговая служба самостоятельно зачислит положенную вам сумму на ваш собственный единый налоговый счет (ЕНС).
- Свобода в использовании. Судьбу полученных денег вы решаете сами. Есть два основных варианта:
Оплатить ими свои текущие налоги.
Подать заявление и вернуть деньги «живыми» на свой банковский счет.
Важно отметить, что новый механизм универсален: он работает как при наследовании по закону, так и при наличии завещания, и распространяется на переплаты по налогам, сборам и страховым взносам.
Какие есть гарантии и защита от долгов наследодателя?
Закон четко защищает наследников от неприятных сюрпризов в виде долгов по налогам и незаконных штрафов.
Ответственность по долгам наследодателя ограничена. Если у умершего на ЕНС образовалась не переплата, а задолженность (отрицательное сальдо), она действительно перейдет по наследству. Однако закон устанавливает жесткий лимит: наследники отвечают по этим долгам исключительно в пределах стоимости полученного имущества. Это значит, что если сумма налоговой задолженности превышает стоимость унаследованной вами квартиры или машины, доплачивать разницу из собственного кармана вас никто не заставит.
Законом также предусмотрена амнистия по пеням. В течение первых шести месяцев после открытия наследственного дела (пока не выдано свидетельство о праве на наследство) пени на возможную налоговую задолженность наследодателя начисляться не будут. Этот льготный период дает наследникам время спокойно войти в курс дела, оценить состояние активов и без спешки принять решение о вступлении в наследство.
Нотариус запрашивает все данные о состоянии ЕНС наследодателя в ФНС абсолютно бесплатно.
Когда закон вступит в силу?
Закон вступает в силу в два этапа:
- Основные поправки: правила, расширяющие полномочия нотариусов на получение информации от ФНС, начали действовать уже через 10 дней после официальной публикации закона. Это произошло в мае-июне 2026 года.
- Полноценный запуск: автоматическая система перевода переплаты на счета наследников заработает с 1 января 2027 года.
Резюмируя вышесказанное, новый закон стал важнейшим шагом к восстановлению справедливости в налоговых правоотношениях. Государство наконец-то создало четкий и удобный механизм, позволяющий наследникам без судебных тяжб распоряжаться деньгами, которые по праву принадлежат им, а не остаются на счетах бюджета. Основную работу по взаимодействию с налоговыми органами теперь берет на себя нотариус, а процесс распределения средств становится прозрачным и математически точным.
Если вы планируете вступить в наследство в ближайшее время и знаете, что у родственника была переплата по налогам, обязательно обсудите этот вопрос со своим нотариусом. Он подскажет точный порядок действий с учетом всех свежих законодательных изменений.