Семейный налоговый кешбэк 6%, с июня 2026 года

Предисловие.

Не было намерения писать этот гайд, но уже несколько раз прилетел один и тот же вопрос от разных людей, и деваться теперь некуда.

О чем, собственно, речь?

Разговор о новой мере социальной поддержки для работающих родителей, а равно - усыновителей, опекунов, попечителей с двумя детьми или более.

Данная мера предусматривает заявительный порядок возврата части уплаченного за прошлый год НДФЛ (налога на доходы физлиц). Стоит особо отметить, что выплата не простая, существует целое "разливанное море" ограничений и препятствий, в чем можно будет убедиться после ознакомления с публикацией и, уже потом решить, есть ли желание проходить этот квест.

Данная выплата совершенно новая, ещё не "обкатана" в бюджете, поэтому не исключены сбои "на старте", даже если Вы идеально подходите под все условия.

"Откуда дровишки"?

Данная мера поддержки проистекает из Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ "О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей".

Правила осуществления выплаты регламентирует: Постановление Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2025 г. № 2173 "Об осуществлении ежегодной семейной выплаты гражданам Российской Федерации, имеющим 2 и более детей"

Построю инфу блоками:

1️⃣ Кто те счастливцы (и счастливцы ли?) и каким условиям надо соответствовать?

2️⃣ Что такое среднедушевой доход семьи и как его рассчитать?

3️⃣ Сроки обращения и куда именно подавать заявление?

4️⃣ Как понять, сколько вернется денег в семью?

Начнем?

1️⃣ Кто те счастливцы (и счастливцы ли?) и каким условиям надо соответствовать?

Получатели выплаты. Работающие граждане, на обеспечении которых есть два и более ребенка. Не имеет значения, родные ли это дети или находящиеся под опекой или попечительством. Самым важным "стартовым" условием является то, что все они должны быть гражданами РФ, постоянно проживающими в России.

Дети получателей выплаты. Учитываются несовершеннолетние дети и дети в возрасте до 23 лет, если они учатся на очной форме обучения в образовательной организации общего, профессионального или высшего образования (кроме тех, кто получает дополнительное образование вне основного).

Выплата полагается не только лишь папе или только маме, а каждому из работающих родителей (ч. 1, 3 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ, п. 5 Правил осуществления выплаты).

Основные условия для получения выплаты:

(ч. 1 - 3, 7 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ, п. п. 2, 3, 5 Правил осуществления выплаты)

🟣 постоянное проживание в РФ;

🟣 получатель выплаты - налоговый резидент РФ;

🟣 за год, предшествующий году обращения за выплатой, у претендента на выплату были доходы, с которых был уплачен НДФЛ;

🟣 претендент на выплату - не имеет задолженностей по алиментам;

🟣 среднедушевой доход семьи за год, предшествующий году обращения за выплатой, меньше или равен 1,5-кратной величине прожиточного минимума на душу населения, установленного в субъекте РФ проживания на тот год (об этом чуть ниже, на примерах);

✖️ в состав семьи, учитываемый при определении права на выплату и при расчете среднедушевого дохода семьи, не включаются (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ):

• лица, лишенные родительских прав или ограниченные в родительских правах в отношении детей, включаемых в состав семьи при расчете среднедушевого дохода;
• лица, находящиеся на полном государственном обеспечении, за исключением заявителя, а также детей, находящихся под его опекой (попечительством), детей, обучающихся и проживающих в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по адаптированным основным общеобразовательным программам;
• военнослужащие, проходящие военную службу по призыву, а также военнослужащие, обучающиеся в военных профессиональных образовательных организациях и военных образовательных организациях высшего образования и не заключившие контракт о прохождении военной службы;
• лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы;
• лица, находящиеся на принудительном лечении по решению суда;
• лица, в отношении которых применена мера пресечения в виде заключения под стражу;
• лица, признанные безвестно отсутствующими или объявленные умершими;
• лица, находящиеся в розыске;

✖️ также не учитываются лица, состоящие в браке:

• состоящие в браке несовершеннолетние дети;
• состоящие в браке дети, находящиеся под опекой (попечительством) заявителя;
• состоящие в браке дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в общеобразовательной организации, профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по очной форме обучения.

✖️ в том числе, (пп. "е" и "ж" п. 22 Правил осуществления выплаты) основаниями для отказа в назначении ежегодной семейной выплаты является наличие в собственности заявителя и (или) членов его семьи объектов недвижимости, в т.ч. в общей долевой собственности заявителя и членов его семьи (за исключением объектов недвижимого имущества (их частей), находящихся в собственности детей, находящихся под опекой (попечительством), долей в праве общей долевой собственности на объект недвижимого имущества, совокупность которых на всех членов семьи составляет менее одной трети или равна одной трети его общей площади, объектов недвижимого имущества (их частей), которые находятся под арестом и (или) в отношении которых установлен запрет на регистрационные действия), а именно:

• 2 и более помещений с назначением "жилое", суммарная площадь которых больше произведения 24 кв. метров в расчете на одного человека и количества членов семьи (за исключением такого помещения, которое предоставлено уполномоченным органом субъекта Российской Федерации или муниципального образования в рамках государственной социальной поддержки семьи, в том числе многодетной, или стоимость приобретения которого в полном объеме оплачена за счет денежных средств, предоставленных в рамках целевой государственной социальной поддержки на приобретение недвижимого имущества (за исключением средств материнского (семейного) капитала), такого помещения (его части), занимаемого заявителем и (или) членом его семьи, страдающим тяжелой формой хронического заболевания, предусмотренного перечнем тяжелых форм хронических заболеваний, при которых невозможно совместное проживание граждан в одной квартире, утвержденным Министерством здравоохранения Российской Федерации, такого помещения (его части), признанного в установленном порядке непригодным для проживания);
• 2 и более зданий с назначением "жилое", "жилое строение" и "жилой дом", суммарная площадь которых больше произведения 40 кв. метров в расчете на одного человека и количества членов семьи (за исключением такого здания, которое предоставлено уполномоченным органом субъекта Российской Федерации или муниципального образования в рамках государственной социальной поддержки семьи, в том числе многодетной, или стоимость приобретения которого в полном объеме оплачена за счет денежных средств, предоставленных в рамках целевой государственной социальной поддержки на приобретение недвижимого имущества (за исключением средств материнского (семейного) капитала);
• 2 и более зданий с назначением "садовый дом";
• 2 и более зданий с назначением "нежилое", помещений с назначением "нежилое", сооружений (за исключением хозяйственных построек и сооружений, имеющих обеспечивающие функции, расположенных на земельных участках, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садовых земельных участках, объектов недвижимого имущества, являющихся общим имуществом в многоквартирном доме, объектов недвижимого имущества, являющихся имуществом общего пользования садоводческого или огороднического некоммерческого товарищества);
• 2 и более объектов недвижимого имущества, предназначенных для стоянки (хранения), ремонта и технического обслуживания транспортных средств (гараж, машино-место) (3 и более таких объектов недвижимого имущества для многодетных семей, семей, в составе которых есть инвалид, семей, которым автотранспортное или мототранспортное средство предоставлено уполномоченным органом субъекта Российской Федерации или муниципального образования в рамках государственной социальной поддержки семьи, в том числе многодетной, или стоимость приобретения которого в полном объеме оплачена за счет денежных средств, предоставленных в рамках целевой государственной социальной поддержки на приобретение движимого имущества (за исключением средств регионального материнского (семейного) капитала);
• земельного участка (земельных участков) (за исключением земель сельскохозяйственного назначения, оборот которых регулируется Федеральным законом "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения", земельных участков, которые предоставлены уполномоченным органом субъекта Российской Федерации или муниципального образования в рамках государственной социальной поддержки семьи, в том числе многодетной, или стоимость приобретения которых в полном объеме оплачена за счет денежных средств, предоставленных в рамках целевой государственной социальной поддержки на приобретение недвижимого имущества, земельных участков, предоставленных в соответствии с Федеральным законом "Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных в Арктической зоне Российской Федерации и на других территориях Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"), площадь которого (суммарная площадь которых) определяется по месту жительства (пребывания) заявителя или месту его фактического проживания в случае отсутствия подтвержденного места жительства (пребывания) и не превышает 0,25 гектара, а для территорий сельских поселений, сельских населенных пунктов или межселенных территорий - 1 гектар;
• наличие зарегистрированных на заявителя и (или) членов его семьи (при определении количества зарегистрированных на заявителя и членов его семьи автотранспортных или мототранспортных средств, маломерных судов, самоходных машин или других видов техники, не учитываются такие виды движимого имущества, находящиеся под арестом и (или) в розыске, в отношении которых установлен запрет на регистрационные действия, а также находящиеся в собственности детей, находящихся под опекой (попечительством):
• 2 и более автотранспортных средств (3 и более автотранспортных средств для многодетных семей, семей, в составе которых есть инвалид, семей, которым автотранспортное средство предоставлено уполномоченным органом субъекта Российской Федерации или муниципального образования в рамках государственной социальной поддержки семьи, в том числе многодетной, или стоимость приобретения которого в полном объеме оплачена за счет денежных средств, предоставленных в рамках целевой государственной социальной поддержки на приобретение движимого имущества (за исключением средств регионального материнского (семейного) капитала), за исключением прицепов и полуприцепов;
• 2 и более мототранспортных средств (3 и более мототранспортных средств для многодетных семей, семей, в составе которых есть инвалид, а также семей, которым мототранспортное средство предоставлено уполномоченным органом субъекта Российской Федерации или муниципального образования в рамках государственной социальной поддержки семьи, в том числе многодетной, или стоимость приобретения которого в полном объеме оплачена за счет денежных средств, предоставленных в рамках целевой государственной социальной поддержки на приобретение движимого имущества (за исключением средств регионального материнского (семейного) капитала);
• автотранспортного средства с мощностью двигателя не менее 250 лошадиных сил, год выпуска которого не превышает 5 лет, за исключением автотранспортного средства, полученного (приобретенного) семьей с 4 и более детьми;
• 2 и более маломерных судов, год выпуска которых не превышает 5 лет;
• 2 и более самоходных машин и других видов техники, год выпуска которых не превышает 5 лет (3 и более самоходных машин и других видов техники, год выпуска которых не превышает 5 лет, для семей, которым самоходная машина и другой вид техники предоставлены уполномоченным органом субъекта Российской Федерации или муниципального образования в рамках государственной социальной поддержки семьи, в том числе многодетной, или стоимость приобретения которых в полном объеме оплачена за счет денежных средств, предоставленных в рамках целевой государственной социальной поддержки на приобретение движимого имущества (за исключением средств регионального материнского (семейного) капитала).

2️⃣ Что такое среднедушевой доход семьи и как его рассчитать?

Для получения выплаты необходимо рассчитать среднедушевой доход семьи за год, предшествующий году обращения за выплатой, т.е. если заявление на выплату направлено в 2026 году, то расчет дохода производим по 2025 году.

Формула расчета (ч. 6 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ, п. 29 Правил осуществления выплаты) следующая:

_____________________________________________

Доходы всех членов семьи за год ÷ 12 ÷ число членов семьи

_____________________________________________

Полученная делением (÷) величина сравнивается с 1,5-кратной величиной прожиточного минимума на душу населения, установленного в субъекте РФ где проживает данная семья, на год расчета (то есть, если считаем 2025 год, то необходимо посмотреть величину прожиточного минимума в данном субъекте РФ тоже за 2025 год). Если полученная величина среднедушевого дохода, рассчитанная по формуле выше - не превышает 1.5-кратную величину прожиточного минимума, а равно - выполняются все остальные условия, то претендент на выплату - вправе её получить.

Справочно: где взять величину прожиточного минимума по субъектам РФ?

На сайтах правительств субъектов РФ. Например:

• величина прожиточного минимума в Санкт-Петербурге (2025).
• величина прожиточного минимума в Москве (2025).

Какие доходы считать?

К доходам ВСЕХ членов семьи для расчета среднедушевого семейного дохода относятся доходы, с которых исчислен НДФЛ, а также иные доходы, перечень которых устанавливает Правительство РФ (ч. 6, 8 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ).

К этим доходам относятся следующие выплаты (п. 28 Правил осуществления выплаты):

🟢 оплата труда;

🟢 пенсии и пособия;

🟢 стипендии;

🟢 полученные алименты;

🟢 дивиденды;

🟢 проценты по вкладам;

🟢 доходы от осуществления предпринимательской деятельности и частной практики;

🟢 выигрыши.

⚠️ Важно: самозанятые граждане и ИП на спецрежимах (УСН, патент и др.) на выплату рассчитывать не могут, если у них нет других доходов, облагаемых НДФЛ.

К членам семьи для расчета среднедушевого дохода семьи относятся (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ, п. 26 Правил осуществления выплаты):

☑️ заявитель;

☑️ его супруг или супруга;

☑️ его дети (родные, под опекой, попечительством) - несовершеннолетние и дети до 23 лет, которые обучаются на очной форме обучения в образовательной организации общего, профессионального или высшего образования (кроме тех, кто учится по дополнительным образовательным программам).

Для расчета, не признаются членами семьи лица, указанные в ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ, п. 27 Правил осуществления выплаты.

К ним относятся:

✖️ лица, лишенные родительских прав либо ограниченные в них в отношении детей, учитываемых при определении права на выплату;

✖️ лица, находящиеся на полном государственном обеспечении (кроме заявителя и детей, находящихся под его опекой, попечительством);

✖️ военнослужащие, проходящие военную службу по призыву, и военнослужащие, обучающиеся в военных образовательных организациях профессионального или высшего образования и не заключившие контракт о прохождении военной службы;

✖️ дети, состоящие в браке.

Теперь давайте попробуем сделать условный расчет, в качестве примера:

____________________________________

Семья Сидоровых проживает в Санкт-Петербурге и состоит из мамы, папы, двух несовершеннолетних детей. Оба супруга работают на заводе и совокупно получили за 2025 год доход в сумме 1.1 млн. рублей (для простоты расчета - каждый заработал по 550 тыс.руб), облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Считаем по вышеприведенной формуле:

1.1 млн. руб.(совокупный доход) делим на 12 и делим на 4 (количество членов семьи). Получаем 22917 руб. Это и будет среднедушевой доход семьи Сидоровых за 2025 год.

Теперь данную цифру нам необходимо сравнить с 1,5-кратной величиной прожиточного минимума на душу населения, установленного в субъекте РФ проживания нашей семьи на год расчета. В Санкт-Петербурге прожиточный минимум на душу населения в 2025 году составлял 19329 рублей. Соответственно, 1.5-кратная величина минимума равняется 28994 руб.

Сравниваем:

среднедушевой доход семьи Сидоровых за 2025 год (22917 руб.) меньше 1.5 кратной величины прожиточного минимума на душу населения (28993.50 руб.).

🟢 В случае, если соблюдаются все остальные условия, семья Сидоровых может претендовать на выплату.

______________________________________

⚠️ Но даже если Вы ошиблись в расчетах, территориальный орган СФР проверит, выполняются ли условия для назначения выплаты, в том числе в части размера среднедушевого дохода семьи (ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ).

3️⃣ Сроки обращения и куда именно подавать заявление?

⚠️ Срок подачи заявления - с 1 июня до 1 октября года, следующего за годом, в котором исчислен НДФЛ, часть которого заявитель хочет вернуть (ч. 1 ст. 2, ст. 7 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ, п. 10 Правил осуществления выплаты).

Заявление подается в территориальный орган Социального фонда России (СФР) по месту проживания (ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ, п. 12 Правил осуществления выплаты), одним из следующих способов:

🟣   лично в территориальный орган СФР;

🟣  через МФЦ;

🟣  в электронном виде через портал Госуслуг.

К заявлению необходимо приложить документы и сведения, подтверждающие право на выплату (ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ, п. п. 18, 19 Правил осуществления выплаты).

Перечень документов (их копий, сведений) для назначения выплаты установлен Правительством РФ. Лучше открыть (жмём) и посмотреть самостоятельно, иначе моя публикация никогда не закончится. (Основная часть документов будет получена СФР в порядке межведомственного взаимодействия самостоятельно, но за какими-то бумагами и справками придется побегать ножками лично. Но, всё-таки хочется воскликнуть: "Да здравствует межведомственное взаимодействие!", иначе сбор всей макулатуры превратился бы в ад).

Территориальный орган СФР принимает решение о назначении ежегодной выплаты либо об отказе в ней, в течение 10 рабочих дней со дня регистрации заявления, если имеются все необходимые документы (сведения). В противном случае этот срок будет продлен (п. 23 Правил осуществления выплаты).

Узнать о назначении выплаты (отказе в назначении) можно в личном кабинете на портале Госуслуг.

4️⃣ Как понять, сколько вернется денег в семью?

Добрались до самого интересного. Настало время, дабы окончательно понять, стоила ли "овчинка выделки"?

Размер выплаты, который возвращается заявителю, рассчитывается территориальным органом СФР (ч. 4, 5 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ, п. 7 Правил осуществления выплаты) следующим образом:

Рассчетный исчисленный НДФЛ с доходов заявителя за год, предшествующий году обращения за выплатой минус НДФЛ с этих же доходов, рассчитанный по ставке 6%.

Под расчетным исчисленным НДФЛ понимается сумма налога с доходов, по которым НДФЛ был уплачен. К таким доходам относятся:

🟣 вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей;

🟣 денежное довольствие военнослужащих, добровольцев, служащих в нацгвардии РФ, сотрудников органов внутренних дел и других органов, связанных с правоохранительной деятельностью;

🟣 выплаты по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионным договорам;

🟣 доходы от осуществления предпринимательской деятельности и частной практики.

⚠️ ВАЖНО: Сумма расчетного налога исчисляется без применения стандартных, социальных и отдельных имущественных вычетов по НДФЛ.

Произведем рассчет на примере всё той же семьи Сидоровых из Санкт-Петербурга. Так как, условно, доход у обоих супругов был одинаковый (по 550 тыс.руб.), то рассчитаем всего лишь одного из них. Например, Сидорову - мать.

________________________________

Супруга Сидорова получила за год доход в сумме 550000 рублей. Из них, с января по сентябрь 2025 г. она получила стандартные вычеты на своих детей в общей сумме 37800 руб. (ежемесячно по 1 400 руб. на первого и 2 800 руб. на второго ребенка).

Мы помним, что сумма стандартных, социальных и отдельных имущественных вычетов по НДФЛ - не учитываются при расчете выплаты.

Соответственно: 550000 (полученный доход)*13% (налоговая ставка)=71500 руб. исчисленный (НДФЛ)

Применяем формулу, по которой рассчитывается выплата:

71500 - (550000 х 6%) = 38500 рублей (сумма выплаты для мамы Сидоровой).

Аналогичный расчет применим к папе Сидорову, цифры получаем такие же.

Итого: 38500 х 2 = 77000 рублей вернется в семью.

___________________________________

P.S. Кстати, пока готовил материал, наткнулся на сайте klerk.ru на Калькулятор семейной налоговой выплаты. Попробуйте сделать расчет там.

Всем добра!

Канал "Налоговый ответ"