Возврат излишне или ошибочно уплаченных денежных средств

Содержание

• Когда возникает необходимость возврата
• Что считается ошибочным или излишним платежом
• Как по платёжному документу определить администратора доходов бюджета
• Как оформить возврат
• Возврат между лицевыми счетами 71
• Как оформить возврат с вашего лицевого счёта на лицевой счёт заказчика
• На что обратить внимание
• Заключение

Когда возникает необходимость возврата

При исполнении государственных контрактов и расчётах с бюджетом возможны технические ошибки: неверно указанные реквизиты, повторное проведение платежа, ошибка в КБК или ОКТМО, перечисление суммы сверх имеющихся обязательств.

В таких ситуациях деньги поступают в бюджет ошибочно и признаются излишне или ошибочно уплаченными. Их возврат осуществляется только через систему казначейства и по правилам, установленным Минфином. В исходном тексте в качестве основного нормативного акта указан Приказ Минфина № 137н от 27.09.2021, определяющий, кто принимает решение о возврате, какие документы требуются и как проходит процедура.

Описанные ниже положения применимы в случаях, когда средства возвращаются в бюджет. Это особенно актуально для коммерческих организаций, исполняющих государственные или муниципальные контракты и обязанных вернуть деньги заказчику.

Что считается ошибочным или излишним платежом

К ошибочным или излишним относятся, в частности, следующие ситуации:

• платёжное поручение было исполнено дважды;
• средства перечислены по неверному КБК;
• платёж произведён без основания, например после расторжения контракта;
• сумма перечислена сверх размера обязательств.

Как по платёжному документу определить администратора доходов бюджета

Администратора доходов бюджета можно определить по первым трём цифрам КБК, указанного в платёжном поручении. Именно этот фрагмент кода показывает, какому органу зачислены средства. В исходном материале приведены такие примеры:

• 182 — Федеральная налоговая служба;
• 153 — Росимущество;
• 393 — ФАС России.

Актуальный перечень кодов размещается на официальном сайте Федерального казначейства. Если остаются сомнения, рекомендуется уточнить администратора доходов непосредственно в территориальном органе казначейства.

Как оформить возврат

Процедура возврата через казначейство состоит из четырёх шагов.

1. Проверка факта излишней оплаты
   Сначала нужно убедиться, что платёж нельзя зачесть в будущие расчёты. Для этого проводится сверка с администратором доходов бюджета.
2. Определение администратора доходов
   По КБК в платёжном поручении устанавливается орган, ответственный за поступление средств.
3. Подготовка заявления
   Заявление составляется в свободной форме. В нём необходимо указать:

• реквизиты заявителя;
• сумму и причину возврата;
• данные платёжного поручения;
• реквизиты счёта, на который нужно вернуть деньги.

К заявлению прикладываются копии документов, подтверждающих ошибку, а также доверенность, если обращается представитель. Подать заявление можно как на бумаге, так и в электронном виде через систему «Электронный бюджет».

1. Рассмотрение и перечисление средств
   Администратор доходов проверяет документы и передаёт распоряжение в территориальный орган казначейства, который затем перечисляет средства заявителю.

Возврат между лицевыми счетами 71

Отдельный вид возврата — перевод средств с лицевого счёта 71 одной организации на лицевой счёт 71 другой. Такая ситуация возможна, например, когда подрядчик возвращает аванс заказчику в рамках казначейского сопровождения.

Эта операция не связана с перечислением денег в бюджет: средства остаются внутри казначейской системы и просто переходят от одного участника контракта к другому.

Как оформить возврат с вашего лицевого счёта на лицевой счёт заказчика

Процедура начинается с оформления платёжного документа в ГИИС «Электронный бюджет». Именно через эту систему проводятся расчёты по контрактам, находящимся на казначейском сопровождении.

Платёжное поручение создаётся в личном кабинете организации-плательщика. В поле «Получатель» указываются реквизиты заказчика, включая номер его лицевого счёта 71, открытого в территориальном органе казначейства.

Важно учитывать, что при возврате между лицевыми счетами КБК не указывается, поскольку такая операция не относится к доходам бюджета и представляет собой внутренний перевод в рамках казначейского сопровождения.

Если перевод осуществляется с 71 на 71 счёт, отдельные заявления не подаются. Достаточно оформить платёжное поручение на возврат с указанием заказчика и кода возврата. Подбор кода зависит от даты исходной оплаты. К платёжному документу автоматически подтягивается договор заказчика, поэтому дополнительные документы, как правило, не требуются.

Если возврат связан с расторжением контракта или изменением его условий, соответствующий документ можно дополнительно прикрепить в разделе «Документ-основание» в ГИИС. Это не является обязательным требованием, а служит подтверждением корректности операции.

Таким образом, оформление возврата с 71 на 71 счёт сводится к созданию корректного платёжного поручения.

На что обратить внимание

При возврате между лицевыми счетами 71 важно учитывать несколько практических моментов:

• это внутрисистемная операция, поэтому любая ошибка в реквизитах, даже в одной цифре номера счёта получателя, приведёт к отклонению платёжного документа;
• перед отправкой поручения нужно проверить, что в аналитическом разделе выбран именно тот контракт, по которому осуществляется возврат;
• если возврат производится до завершения казначейского сопровождения, необходимо убедиться в наличии достаточного остатка средств на счёте;
• если операция проводится после закрытия контракта, её лучше заранее согласовать с казначейством, чтобы избежать задержек;
• для внутреннего контроля и отчётности желательно вести журнал возвратов и сохранять копии платёжных документов.

Заключение

Возврат со счёта 71 на счёт 71 — это упрощённая операция внутри системы казначейства, для которой не требуется подавать отдельные заявления и указывать КБК. Основное внимание следует уделять корректности платёжного поручения, правильному выбору аналитического раздела и точному указанию реквизитов заказчика.

При соблюдении этих условий возврат может быть проведён в течение одного рабочего дня без дополнительных согласований и повторных обращений. Налаженная работа с такими возвратами помогает поддерживать прозрачность расчётов и снижать риск претензий со стороны казначейства и заказчиков.