Государство забирало налоги годами, а возвращать деньги наследникам не хотело. Дожали! Новый закон — как вернуть свои кровные из ЕНС

Ушёл из жизни родственник, а вы узнали, что на его счёте в налоговой лежат переплаченные налоги — десятки, а то и сотни тысяч рублей. Раньше государство просто забирало эти деньги себе. Мол, некому их требовать. Госдума наконец приняла закон: теперь положительный остаток Единого налогового счёта (ЕНС) переходит к наследникам. Но налоговая не раздаёт деньги просто так. Рассказываем, как не дать чиновникам украсть ваше наследство.

Что случилось?

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении законопроект № 1096229-8, который вносит поправки в Налоговый кодекс РФ.

Раньше, если у человека был переплата по налогам (так называемое «положительное сальдо» Единого налогового счёта), и он умирал — государство тихо забирало эти деньги себе. Наследники не могли их получить, потому что в законе не было чёткой процедуры.

Теперь — могут.

Закон устанавливает: положительное сальдо ЕНС умершего или объявленного судом умершим налогоплательщика переходит к наследникам.
Порядок возврата — такой же, как если бы человек был жив и сам подавал заявление на возврат переплаты (статья 79 Налогового кодекса).

Что такое ЕНС и «положительное сальдо»?

Многие пенсионеры и простые граждане до сих пор не понимают, что такое Единый налоговый счёт (ЕНС). Давайте по-простому.

ЕНС — это электронный «кошелёк» каждого налогоплательщика в Федеральной налоговой службе. Туда стекаются все налоги, которые вы платите:

• Налог на имущество.
• Земельный и транспортный налог.
• НДФЛ (если вы работаете).
• И другие.

Если вы переплатили — например, заплатили налог на дачу, а потом продали её, — на счёте образуется положительное сальдо. Это ваши деньги, просто они временно лежат у государства.

Если вы не доплатили — отрицательное сальдо (долг).

Раньше, после смерти владельца, положительное сальдо никому не отдавали. Умер человек — его деньги переходили государству. Это было несправедливо, особенно если умерший всю жизнь платил налоги исправно и без долгов.

Теперь — справедливость восторжествовала. Деньги вернут наследникам.

Кто и как может получить эти деньги?

Кто имеет право?

Наследники по закону или по завещанию — те же, кто наследует квартиру, машину, вклад в банке.

Если наследников несколько — деньги делятся пропорционально долям в наследстве (или по договорённости, если они сами распределят).

Какие деньги можно вернуть?

Любые суммы, которые формируют положительное сальдо ЕНС на день смерти налогоплательщика.

Важный нюанс: если у умершего были неисполненные налоговые обязательства (долги по налогам, пени, штрафы), то положительное сальдо сначала пойдёт на их погашение. Только остаток достанется наследникам.

Пример:

• Умерший переплатил налоги на 50 000 рублей.
• Но у него был долг по транспортному налогу — 15 000 рублей.
• Государство сначала вычтет 15 000 долга.
• Наследники получат 35 000 рублей.

Каков порядок возврата?

Точно такой же, как если бы человек был жив и сам подавал заявление на возврат переплаты (статья 79 Налогового кодекса).

То есть наследник должен:

1. Вступить в наследство (получить свидетельство у нотариуса).
2. Подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства умершего.
3. Приложить документы:
   Свидетельство о смерти.
   Документ, подтверждающий право на наследство.
   Свой паспорт.
   (По требованию) ИНН умершего, если знаете.
4. Дождаться решения. Налоговая обязана вернуть деньги в течение срока, установленного для возврата переплаты (обычно 30 дней, но может быть дольше).

Важно: налоговая не обязана сама разыскивать наследников. Это ваша забота. Не заявили — деньги останутся в бюджете.

О чём молчат чиновники? (Подводные камни)

Всё выглядит хорошо, но есть нюансы, о которых статья умалчивает. Мы их раскроем.

1. Как узнать, что у умершего было положительное сальдо?

Налоговая не обязана вам сообщать. Вы сами должны это выяснить.

Что делать:

• Подайте запрос в налоговую инспекцию.
• Если знаете логин и пароль от «Госуслуг» умершего (и пока не закрыли), можете зайти в его личный кабинет налогоплательщика — там видно сальдо.
• Если нет — пишите заявление. Наследник имеет право на получение этой информации.

Подвох: налоговая может тянуть с ответом или сказать, что «сведения составляют налоговую тайну». Наследник — не сам налогоплательщик. Но судебная практика уже складывается в пользу наследников. Если отказывают — жалуйтесь выше или идите в суд.

2. В какой срок нужно подать заявление?

Налоговый кодекс не устанавливает специального срока для наследников. Но есть общий срок исковой давности по возврату переплаты — три года с момента, когда человек узнал о переплате (или должен был узнать).

Поскольку наследник узнаёт о переплате только после смерти и после получения документов — отсчёт идёт с момента, когда вы подали запрос и получили ответ (или должны были получить, если налоговая молчит).

Совет: не тяните. Как только получили свидетельство о наследстве — сразу идите в налоговую. Иначе могут сказать: «прошло больше трёх лет, деньги — наши».

3. А если умерший был должен государству больше, чем переплатил?

Тогда положительного сальдо нет. Есть долг. И долг, кстати, не переходит наследникам автоматически. Но есть нюанс: если вы принимаете наследство (квартиру, машину), вы принимаете и долги умершего в пределах стоимости наследства. Но это уже к налоговой относится косвенно.

Важно: положительное сальдо — это деньги. Долги по налогам — это обязанности. Они не списываются, но и не взыскиваются с наследников сверх стоимости наследства. Если квартира стоит 3 млн, а долг — 5 млн, вы платите только 3 млн (или отказываетесь от наследства).

Что делать, если налоговая отказывает?

Вы подали заявление, а налоговая говорит: «нет оснований», «документы не те», «вы не доказали».

Ваш план:

1. Требуйте письменный отказ. Устные «нет» не имеют силы.
2. Обжалуйте отказ вышестоящему начальнику — в Управление ФНС по вашему региону.
3. Пишите жалобу в прокуратуру — они любят проверять налоговые органы, особенно по делам о наследстве.
4. Идите в суд. Это крайний случай, но если сумма большая — суд будет на вашей стороне. Закон уже принят, аргументы сильные.

А как насчёт МСФО? При чём тут бухгалтеры?

В законопроекте есть ещё одна правка, которая может показаться странной. Убрали слова «Международные стандарты финансовой отчетности» (МСФО) и заменили на «Стандарты МСФО».

Для нас, простых людей, это ничего не значит. Это техническая правка для бухгалтеров и аудиторов. Но суть та же: Россия продолжает следовать международным стандартам, просто переименовала их по-своему.

Вывод: закон — хороший, но расслабляться рано

Госдума наконец исправила вопиющую несправедливость. Деньги, которые человек переплатил государству, не должны становиться доходом бюджета после его смерти. Это его имущество, и наследники имеют на него право.

Но налоговая — не банк. Она не будет вам звонить и предлагать «вернуть переплату». Вы должны сами проявить инициативу.

Что делать прямо сейчас, если у вас умер родственник:

1. Получите свидетельство о наследстве у нотариуса.
2. Сходите в налоговую по месту жительства умершего.
3. Напишите заявление по образцу (можно попросить в самой инспекции или найти в интернете — «заявление о возврате положительного сальдо ЕНС наследником»).
4. Приложите документы.
5. Ждите. Если через месяц тишина — звоните, пишите жалобу.

А если ваш родственник ещё жив, но стар и болен?
Помогите ему проверить его ЕНС. Зайдите в его личный кабинет на «Госуслугах» или в приложении налоговой. Посмотрите, есть ли переплата. Если есть — пусть напишет заявление на возврат при жизни. Это проще, чем потом судиться наследникам.

P.S. Не дайте государству заработать на вашей беспечности. Ваши налоги, ваши деньги — даже после ухода из жизни они должны оставаться в семье, а не в чиновничьих карманах.

Сохраните эту статью, покажите детям и внукам. Когда придёт время — они скажут вам спасибо.

Поставьте лайк и поддержите канал