Хотите правильно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ и получить имущественный налоговый вычет и вычет по процентам? Тогда этот материал для вас.
Что такое имущественный налоговый вычет
Налоговый резидент РФ, который купил жилую недвижимость и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог), один раз в жизни имеет право получить имущественный налоговый вычет.
Если жильё приобретено в ипотеку, заёмщик может дополнительно вернуть НДФЛ со средств, которые он потратил на выплату процентов по кредиту.
Вычет вернут не с полной стоимости недвижимости, а только с установленных лимитов:
- 2 млн рублей — при покупке или строительстве жилья;
- 3 млн рублей — при погашении процентов по ипотеке.
Если объект стоит меньше 2 млн рублей, имущественный вычет рассчитают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно будет использовать, купив другое жильё. Вычет за проценты по ипотеке перенести не получится.
Когда можно получить налоговый вычет
Право на имущественный вычет и вычет с процентов по ипотеке в общем случае возникает после регистрации права собственности на жильё. Оформить их можно начиная с года, следующего за годом покупки.
Например, Дмитрий приобрёл квартиру на вторичном рынке в 2024 году и тогда же зарегистрировал право собственности. Он может подать декларацию для получения имущественного вычета с 2025 года.
При покупке квартиры в строящемся доме право на имущественный вычет появляется с даты, когда застройщик и участник долевого строительства подписали документ о передаче объекта. Но оформить вычет дольщик сможет только после госрегистрации права собственности на объект.
Ипотечный кредит за новостройку часто начинают выплачивать сразу после заключения договора долевого участия. Вычет по процентам в таком случае рассчитывается с первого платежа по кредиту, но заявить его всё равно можно будет только после оформления права собственности.
Ограничений по срокам получения вычета нет — это можно сделать сразу, через 5 или 10 лет. Но надо учитывать два момента.
1. Вернуть подоходный налог можно только за последние 3 года
Если вы купили дом в 2017 году, а вычет решили получить в 2026-м, то декларацию можно будет подать за 2025, 2024, 2023 годы. За более ранний период их уже не примут.
Исключение — выход гражданина на пенсию, тогда он сможет вернуть НДФЛ за 4 года.
2. Вычет доступен тем, кто платит НДФЛ
Если в 2024 и 2025 годах вы не получали облагаемый налогом доход, то, подав заявление на вычет в 2026-м, к возврату получите только сумму налога за 2023 год, а остаток средств перейдёт на будущие периоды — до полной выплаты.
Чтобы получить имущественный налоговый вычет и вычет по процентам, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговую инспекцию по месту постоянной или временной регистрации.
Проверка декларации в налоговой может длиться до трёх месяцев, но обычно проходит быстрее. В случае положительного решения деньги поступают на счёт, который был указан в декларации, в течение месяца после завершения проверки.
Какую сумму вернут из бюджета
До 2024 года ставка НДФЛ при получении вычета была 13%. Поэтому максимальная сумма, которую можно вернуть за 2023 и 2024 годы:
- за покупку/строительство жилья: 2 млн × 13% = 260 тыс. рублей;
- за выплату процентов банку: 3 млн × 13% = 390 тыс. рублей.
С 1 января 2025 года подоходный налог рассчитывают по прогрессивной 5-ступенчатой шкале. Для каждой ступени установлена своя ставка. Эти же ставки применяются при оформлении налогового вычета с доходов, полученных начиная с 2025 года. Теперь размер вычета зависит от годового дохода налогоплательщика.
Ставки НДФЛ, по которым с 2025 года рассчитывают подоходный налог, имущественный вычет и вычет по уплаченным процентам
Ставка применяется не ко всему доходу целиком, а к каждой ступени отдельно. К примеру, если годовой доход налогоплательщика составил 6 млн рублей, то с первых 2,4 млн налог удерживают по ставке 13%, с 2,6 млн (5 млн – 2,4 млн) — 15%, а с 1 млн (6 млн – 5 млн) — 18%. Этот принцип влияет на расчёт вычета, поэтому, хотя установленные лимиты остались прежними, размер имущественного вычета и вычета по процентам может меняться.
Как подать декларацию для налогового вычета
Подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию надо в электронном или бумажном виде.
Во втором случае это можно сделать непосредственно в налоговой инспекции, в отделении МФЦ или направив документы с описью вложения почтой.
Важный момент: если вы хотите вернуть налог за несколько лет, за каждый год необходимо заполнить отдельную форму, соответствующую году подачи.
В электронном виде декларацию подают через личный кабинет физлица на сайте Федеральной налоговой службы. Войти в него можно в том числе через подтверждённую учётную запись на «Госуслугах».
Перед отправкой документы нужно будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), которая формируется там же, в личном кабинете.
При подаче через сайт декларацию можно загрузить в виде готового файла, созданного в программе «Декларация», а можно заполнить её прямо в личном кабинете.
При любом варианте подачи к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить пакет документов, которые подтверждают право на вычет:
- справку 2-НДФЛ за соответствующий год;
- копию паспорта;
- свидетельство о браке, если жильё куплено без заключения брачного договора;
- заявление о распределении вычета между супругами;
- выписку из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на недвижимость;
- договор купли-продажи жилья и акт приёма-передачи, а при строительстве дома — документы, подтверждающие расходы на его возведение;
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества: чеки, расписки, банковские выписки;
- если объект куплен в ипотеку, то также потребуются кредитный договор, график платежей и справка о фактически уплаченных процентах.
Если часть имущественного вычета перейдёт на будущие периоды, в следующем году при подаче декларации можно будет не прикладывать подтверждающие документы — они сохранятся в налоговой инспекции.
С вычетом по процентам всё несколько иначе: он рассчитывается по факту выплаты кредита банку — год от года сумма меняется. Поэтому документы, подтверждающие право на вычет в части размера выплаченных процентов, каждый раз надо обновлять. Так, следует каждый раз прикладывать актуальный график платежей и справку об уплаченных процентах за декларируемый год.
Подробный разбор того, как подать декларацию для налогового вычета в электронном виде, вы найдёте в материале Циан.Журнала. Сохраняйте ссылку себе и делитесь этой важной информацией с близкими.