Если вы планируете покупку готового бизнеса, в первую очередь я настоятельно рекомендую проводить полноценную Проверку бизнеса. 💰В первую очередь, Финансовую проверку!
⚠️Финансовая проверка бизнеса нужна для того, что бы подтвердить:
- 🔹Выручку бизнеса
- 🔹Расходы бизнеса
- 🔹Чистую прибыль
1️⃣ ЭТАП ФИНАНСОВОЙ ПРОВЕРКИ (📍ОПиУ)
Первое, с чего начинается проверка финансов в бизнесе - это финансово-управленческий учёт, а именно ✅Отчёт о Прибылях и Убытках (P&L)
❗️Задача покупателя в первую очередь - проанализировать и понять, какие в бизнесе заявлены финансовые показатели, такие как:
- 🔹Выручка
- 🔹Расходы
- 🔹Чистая прибыль
📄В отчёте о Прибылях и Убытках указываются заявленные финансовые показатели бизнеса в разрезе месяца, так и в разрезе года, что бы понимать финансовую экономику бизнеса.
🔍В данном примере мы видим, что:
- Заявленная месячная Выручка: 700.000 руб.
- Заявленные месячные Расходы: 395.000 руб.
- Заявленная месячная Чистая Прибыль, после вычета налогов: 263.000 руб.
✅Теперь у нас есть понимание того, какие финансовые показатели заявлены в продаваемом бизнеса. Теперь их нужно проверить и подтвердить!
2️⃣ ЭТАП ФИНАНСОВОЙ ПРОВЕРКИ (🔹Расчёт Выручки)
🧮Теперь когда мы знаем заявленные финансовые показатели, нужно Просчитать Выручку (как в разрезе 🗓месяца, так и за крайние 🗓1-3 года)
❓🔍ГДЕ СМОТРЕТЬ ВЫРУЧКУ:
📑. 1. Для этого у собственника бизнеса - требуется запросить свежие ✅ Выписки с Онлайн кассы ОФД, с детализацией по видам оплат: по Картам,QR-коду,Наличными, за крайние 1-3 года.
🕵🏻♀️ Смотрим выписки 🗓Помесячно, по 🔜Входящим операциям, считаем Выручку отдельно по каждому виду оплат:
- 🔹При оплате по Картам через Кассу(ККТ)
- 🔹При оплате по QR-коду через СБП
- 🔹Наличными деньгами через Кассу(ККТ)
❗️Важное правило по учёту Доходов, в том числе и Наличного : 💵Все Доходы бизнеса по данным способам оплат - должны проходить через Кассу, клиентам выдаваться кассовые чеки, что бы Доход был отражён в Выписке с онлайн кассы ОФД/Z-отчёт. (это работа в белую.) ✔️Только такой доход можно официально подтвердить и принять к учёту при Оценки бизнеса и его финансовой Проверки покупателем.
❌Но, за редким исключением, если сам бизнес "стабильный": выгодное местоположение с хорошими арендными условиями с возможностью пролонгации, укомплектованный штат сотрудников, налажена работа с контрагентами/поставщиками, бизнес работает уже более 1 года на рынке, в таком случае для ✅Подтверждения Наличного дохода могут быть использованы: 🔹Кассовая книга (электронная/бумажная) + 🔹Записи с камер видеонаблюдения. ❗️При условии что в рабочее время камеры всегда работают и можно подтвердить все входящие операции наличными!
📑. 2. Так же, требуется запросить у владельца бизнеса - ✅Банковские выписки с Р/С Бизнеса (ИП) за крайние 1-3 года.
🕵🏻♀️Смотрим выписки 🗓Помесячно, по 🔜Входящим операциям, для того что бы проанализировать и подтвердить Доход полученный:
- 🔹Переводами на расчётные счёта бизнеса (ИП)
❗️❌Все Входящие операции, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности - нужно Вычесть из Доходов! (так как это может быть просто пополнение бизнес-счёта переводом или внесением наличных лично от собственника, с Выручки которую он получил Наличными или это Личные деньги для увеличения оборотного капитала что бы предотвратить кассовый разрыв). По этому, если есть сомнение по Входящей операции - запрашивайте первичный документ подтверждающий Доход! Если документа нет, вычитайте данную операцию из Доходов! (👮🏻♀️это работа в белую)
❗️Хранить первичные документы обязательно в течении 5 лет, с 1 января следующего года, для подтверждения всех Доходов, по закону! По этому, у собственника они должны быть.
🔴ВАЖНО О ДОХОДАХ:
❗️📄Вся Выручка должна Документально подтверждаться - Первичными документами, такими как: Кассовые чеки, Товарные чеки, Договоры, Акты, Накладные, Банковские выписки, выписки с Кассы ОФД, и прочие.
❓🧮✅КАК СЧИТАТЬ ВЫРУЧКУ БИЗНЕСА
⚙️Для расчёта Выручки бизнеса, нужно сложить все Входящие операции по предпринимательской деятельности с :
- 🔹Выписки с онлайн Кассы ОФД/Z-отчёт (Карты+ QR+ Наличный доход)
- 🔹Банковских выписок с расчётных счетов бизнеса ИП (Переводы на Р/С. ИП)
🧮К примеру, по Выписки с ОФД Кассы общая выручка:📍500.000, из которых: - (▫️200.000/по Картам, ▫️200.000/по QR-коду, ▫️100.000/наличными, + в выписки с банков ИП :📍200.000/переводами) = ✅700.000 Доход за отчётный месяц, это и будет Выручкой. 🗓️Так нужно просчитать по каждому месяцу! (🔍"по этому, на проверку малого бизнеса я отвожу покупателям около 7 дней, не меньше, что бы не спеша и внимательно всё проверить и подтвердить все цифры перед покупкой бизнеса.")
📚Так же данная сумма Выручки должна совпадать с Книгой Учёта Доходов и Расходов (КУДиР) - в разделе "Доходы". В данной книге отображается весь доход который подлежит - налогу на Прибыль (УСН 6%/15% / ОСНО НДФЛ 13/15/18/20/22%)
🟢ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СПОСОБЫ ПРОВЕРКИ ВЫРУЧКИ
📍Записи с камер видеонаблюдения - пожалуй лучший метод убедиться что Выручка не завышена. (👎🏻Потому что бывают случаи, когда "серые" собственники до продажи бизнеса за 2-3 месяца специально вносят свои собственные деньги, особенно наличные, тем самым искусственно завышают Выручку, как следствие Прибыль и Стоимость бизнеса увеличивается.)
❓📽Как проверить записи с Камер:
1. Выбрать 5 любых операций за месяц - с выписки с онлайн Кассы ОФД и с выписки с Р/С. Банка ИП
2. Запросите у Собственника записи с камер на эти даты и время.
3. Убедитесь что оплаты действительно проходили от клиентов.
📍Программа по учёту продаж (CRM) - это дополнительный метод проверки, но больше подходит для проверки того, как реализован учёт продаж в бизнесе, повторные продажи. Есть Доход = есть запись в программе (дата, сумма, комментарий)
3️⃣ ЭТАП ФИНАНСОВОЙ ПРОВЕРКИ (🔹Расчёт Расходов)
🧮Теперь когда вы подтвердили Выручку бизнеса и знаете заявленные Расходы, согласно 📍Отчёту о Прибылях и Убытках(ОПиУ), самое время Подтвердить Расходы, (как в разрезе 🗓месяца, так и за крайние 🗓1-3 года), для того что бы рассчитать Прибыль до вычета налогов.
❎1.1 Комиссия Эквайринга
- это комиссия банка 1,5-3% со всех входящих оплат по Картам через кассу от клиентов бизнеса. (❗️если бизнес работает в белую)
🔍Для расчёта комиссии эквайринга нужно узнать ключевую ставку комиссии, которая указана в Договоре обслуживания с Эквайрингом.
🧮Нужно взять сумму Выручки по Картам через Кассу, в 📑Выписки с онлайн кассы и посчитать по формуле: Выручка * 3 / 100 или *0,03 или *3% = ✅6.000 - комиссия эквайринга. (в нашем примере комиссия 3%, а выручка по картам через кассу 200.000)
❎1.2 Комиссия СБП
- это комиссия банка 0,3-1% со всех входящих оплат по QR-коду через СБП от клиентов бизнеса. (❗️если бизнес работает в белую)
🔍Для расчёта комиссии СБП нужно узнать ключевую ставку комиссии, которая указана в Договоре обслуживания с Эквайрингом в дополнительном приложении.
🧮Нужно взять сумму Выручки по QR-коду через СБП, в 📑Выписки с онлайн кассы и посчитать по формуле: Выручка * 1 / 100 или *0,01 или *1% = ✅2.000 - комиссия СБП. (в нашем примере комиссия СБП 1%, а выручка по QR-коду 200.000)
❎2.1 Аренда помещения
- плата за арендуемое место, в котором бизнес обслуживает клиентов/хранит товар.
🔍Для расчёта Аренды, нужно Просмотреть: 📍ОПиУ - Расходы - Аренда = определить заявленную сумму расхода по арендной плате.
🔍Так же нужно Просмотреть: 📍Договор аренды, в котором указана точная арендная ставка, для перепроверки.
❗️📑Запросить у собственника бизнеса и проверить - 📍Выписку с банка Бизнеса (ИП), где в исходящих операциях будет указана сумма оплаты аренды (как правило переводом арендодателю, с назначением платежа "оплата по договору аренды №" / или через оплату выставленного счета.)
❎2.2 Коммунальные платежи
- плата за свет, воду, электроэнергию, теплоснабжение, в арендуемом бизнесом помещении.
🔍Для расчёта ЖКХ, нужно Просмотреть: 📍ОПиУ - Расходы - ЖКХ = определить заявленную сумму расхода по ЖКХ
❗️📑Запросить у собственника бизнеса и проверить - 📍Выписку с банка Бизнеса (ИП), где в исходящих операциях будет указана сумма оплаты ЖКХ (как правило переводом арендодателю, с назначением платежа "ЖКХ за месяц #")
❎3.1 Заработная плата сотрудников (ФОТ)
- зарплата которая начисляется сотрудникам, в том числе включая НДФЛ (если сотрудники работают официально по ТК РФ или по ГПХ как физ.лица)
🔍Для расчёта ФОТ, нужно Просмотреть: 📍ОПиУ - Расходы - ФОТ = определить заявленную сумму расхода по Зарплатам сотрудников.
Если сотрудники работаю официально по ТК РФ, в таком случае, нужно проверить кадровый отчёт: "📍Штатное расписание Т-3", в котором указаны все должности и оклады сотрудников, для перепроверки.
❗️💳Если зарплата начисляется сотрудникам Переводами - запросить у собственника бизнеса и проверить - 📍Выписку с банка Бизнеса (ИП), где в исходящих операциях будет указана сумма оплаты Зарплат каждому сотруднику (и назначение платежа "начисление зарплаты за #")
❗️💵Если Зарплата выдаётся сотрудникам Наличными - запросить у собственника "Платёжную ведомость Т-53", а так же "Кассовую книгу" или "отчёт в произвольной форме", подтверждающий выплату и получение зарплат сотрудникам.
❎3.2 НДФЛ с зарплат:
Если сотрудник работает официально по Трудовой книге или по договору ГПХ как физ.лицо, с его официальной зарплаты, работодатель удерживает НДФЛ 13% ( с дохода до 2.400.000/за год) и переводит в Бюджет(ЕНС)
⚠️ГПХ с самозанятыми - работодатель не платит НДФЛ за сотрудников!
🔍Нужно подтвердить оплату НДФЛ, так же с помощью: 📍Банковских выписок бизнеса ИП, по исходящим операциям, 1 платежом за всех сотрудников, с назначением платежа "Налог на доходы физических лиц за м. г. / Единый Налоговый Счёт"
❎3.3 Страховые взносы за сотрудников
- если сотрудники работают официально по ТК РФ или по ГПХ в статусе физ.лица, работодатель уплачивает сверху заработной платы до вычета НДФЛ - страховые взносы за сотрудников, около 30,2% .
- 22% от ЗП = Медицинское страхование (оплачиваются вместе)
- 5,1% от ЗП = Пенсионное страхование (оплачиваются вместе)
- 2,9% от ЗП = Взносы на временную нетрудоспособность (оплачиваются вместе)
- 0,2-8,5 от ЗП = Взносы на травматизм (оплачиваются отдельно) (❌только по официальным ТК РФ)
⚠️ГПХ с самозанятыми - работодатель не платит Страховые взносы за сотрудников!
🔍Нужно подтвердить оплату Страховых взносов, так же с помощью: 📍Банковских выписок бизнеса ИП, по исходящим операциям, 1 платежом за всех сотрудников ежемесячно или 2 раза в месяц, с назначением платежа "Страховые взносы за сотрудников/Единый Налоговый Счёт". ❌Для взносов на травматизм: "Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях за м. г. / Социальный Фонд России"
❎4.1 Закупка Товарной продукции
- приобретение товаров, готовой продукции, расходников, для дальнейшего использования в бизнесе (для перепродажи).
🔍Для просчёта расходов по закупке Товарной продукции, нужно Просмотреть: 📍ОПиУ - Расходы - Закупка Товаров = определить заявленную сумму расхода по данной категории. (1️⃣ этап)
❗️🔃Если товарная продукция приобретается за счёт 🔹Переводов на банковские счета поставщиков: нужно запросить у собственника бизнеса - 📍Выписку с банка (ИП) с которого совершается оплата за товары. 🔍Проверить по исходящим операциям - переводы. (в назначении платежа к данным переводам должны быть указаны: "оплата по договору № / закупка товарной продукции") 🧮Нужно просчитать сумму оплат по закупкам товаров за отчётный период (месяц/12 месяцев).
❗️💳Если товарная продукция приобретается за счёт Оплат по 🔹Бизнес-Карте ИП через Кассу поставщиков: нужно запросить у собственника бизнеса - 📍Выписку с банка (ИП) с которого совершаются оплаты за товары. 🔍Проверить по исходящим операциям - оплаты по картам. 🧮Нужно просчитать сумму оплат по закупкам товаров за отчётный период (месяц/12 месяцев).
❗️💵Если товарная продукция приобретается за счёт Оплат 🔹Наличными деньгами: нужно запросить у собственника бизнеса - 📍Кассовую книгу или Отчёт в свободной форме, в котором собственник ведёт учёт доходов/расходов наличными в бизнесе. 🔍Проверить по исходящим операциям - оплаты наличными, на заявленную сумму расходов. 🧮Нужно просчитать сумму оплат по закупкам товаров за отчётный период (месяц/12 месяцев).
⚠️Суммы закупок должны совпадать с заявленными расходами из ОПиУ.
🔴На все расходы связанные с закупкой Товарной продукции, должны быть первичные документы, подтверждающие закупку=расход. (Договоры,накладные,счёта,товарные чеки,кассовые чеки,пр.)
❎5.1 Оплата Интернет-сервисов / Программ
- которыми пользуется бизнес в предпринимательской деятельности, такими как: (Бухгалтерская программа, программа по Финансово-управленческому учёту, CRM-система, программа по учёту Товаров и прочие). ⌛️Оплачиваются подписки: помесячно/ежегодно.
🔍Для просчёта расходов на Сервисы и Программы, нужно Просмотреть: 📍ОПиУ - Расходы - Программы/Сервисы = определить заявленную сумму расхода по данной категории. (1️⃣ этап)
❗️🔃Как правило, сервисы/программы оплачиваются через р/с. банка бизнеса (ИП), по 🔹выставленному счёту/интернет-эквайрингу или qr-код со страницы оплаты на сайте. Нужно запросить у собственника бизнеса - 📍Выписку с банка (ИП) с которого совершается оплата за программы/сервисы. 🔍Проверить по исходящим операциям - оплаты. (как правило, указано кому поступила оплата), на заявленную сумму расходов. 🧮Нужно просчитать сумму оплат за сервисы/программы бизнеса за отчётный период (месяц/12 месяцев).
❎6.1 Оплата Рекламного бюджета
- в различных рекламных инструментах: (smm,seo,avito,рассылки, расклейки,установка баннеров,промоутеры, прочие) для привлечения новых клиентов.
🔍Для просчёта расходов на Рекламу, нужно Просмотреть: 📍ОПиУ - Расходы - Маркетинг = определить заявленную сумму расхода по данной категории. (1️⃣ этап)
❗️🔃Как правило, маркетинговые расходы оплачиваются через банковские расчётные счета бизнеса (ИП), по 🔹выставленному счёту/переводами/интернет-эквайрингу со страницы оплаты на сайте. Нужно запросить у собственника бизнеса - 📍Выписку с банка (ИП) с которого совершается оплата за рекламу. 🔍Проверить по исходящим операциям - оплаты/переводы, на заявленную сумму расходов. 🧮Нужно просчитать сумму оплат за маркетинг за отчётный период (месяц/12 месяцев).
❎7.1 Канцелярия
- в зависимости от типа бизнеса: (кассовая лента, катриджи, бумага, скобы, файлы, ручки, карандаши, стикеры, прочее), всё что требуется бизнесу каждый месяц для "бумажной" работы. (⚠️если требуется для бизнеса!)
🔍Для просчёта расходов на Канцелярию, нужно Просмотреть: 📍ОПиУ - Расходы - Канцелярия = определить заявленную сумму расхода по данной категории. (1️⃣ этап)
❗️🔃Как правило, канцелярские расходы оплачиваются через банковские расчётные счета бизнеса (ИП), по 🔹выставленному счёту/интернет-эквайрингу со страницы оплаты на сайте. Нужно запросить у собственника бизнеса - 📍Выписку с банка (ИП) с которого совершается оплата. 🔍Проверить по исходящим операциям - оплаты, на заявленную сумму расходов. 🧮Нужно просчитать сумму оплат за маркетинг за отчётный период (месяц/12 месяцев).
⚠️Расходы на Визитки, Флаеры, Рекламные буклеты, Рекламные банеры - не относятся к Канцелярским расходам! (они относятся к Рекламным расходам)
-----------------------------------------------
🟢ВАЖНО О РАСХОДАХ:
❗️💳При Расходах, которые оплачиваются через кассу контрагентов/поставщиков - бизнес-картой ИП, сразу нельзя определить на что пошла данная оплата. По этому, у Продавца запрашиваем Первичный документ подтверждающий оплату и на что она пошла (например: договор купли-продажи, акты, накладные, кассовые и товарные чеки, УПД и пр.) Видим непонятную операцию = запрашиваем первичный документ.
❗️🏦Важное правило учёта операций Расходов по Переводам: Все бизнес-расходы которые осуществляются за счёт "Переводов с Р/С. ИП" , должны иметь правильное ✔️Назначение Платежей, согласно категориям расходов из ОПиУ, которые можно проверить в Банковских выписках. Это нужно для того что бы понимать, с какой целью были совершены переводы! 🔍Например: в выписки исходящая операция 100.000, а назначение платежа "Оплата по договору аренды №1" и мы понимаем что это за операционный расход и на что пошли деньги / или исходящий перевод на 263.000, а назначение платежа "Вывод чистой прибыли/на личные нужды", мы понимаем что это вывод прибыли, данную операцию не относим к расходам. (👮🏻♀️это правильный учёт расходов)
❗Все Исходящие операции, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности - нужно вычесть из Расходов! (🔃так как это может быть просто Вывод чистой Прибыли Собственника из бизнеса, либо его личные расходы.) По этому, если есть сомнение по Исходящим операциям, к которым не указано назначение платежей - запрашивайте первичный документ подтверждающий Расход. (👮🏻♀️это работа в белую.)
❗️Хранить первичные документы обязательно в течении 5 лет, с 1 января следующего года, на: УСН 15% и ОСНО, а так же я как профессиональный бизнес брокер рекомендую так же и на УСН 6% для подтверждения всех Расходов!
4️⃣ ЭТАП ФИНАНСОВОЙ ПРОВЕРКИ (🔹Подтверждение Прибыли до вычета налогов)
После того, как вы подсчитали Выручку и Расходы бизнеса, нужно рассчитать и подтвердить Прибыль в бизнесе до вычета налогов (за месяц/12 месяцев)
🔍Для подсчёта Прибыли до вычета налогов нужно: из📍Выручки за м\г. - вычесть 📍Расходы за м./г.
🧮Например, из нашей ситуации: Выручка за месяц/700.000 - Расходы/395.000 = ✅305.000/Прибыль до вычета налогов за месяц.
5️⃣ ЭТАП ФИНАНСОВОЙ ПРОВЕРКИ (🔹Расчёт Налогов)
⚠️Оплата Налогов на прибыль зависит - от системы налогообложения бизнеса, а так же от превышения лимитов по доходам за прошлый и текущий отчётный год.
Как правило, налоги разделяются на 2 части:
- НДС (5/7/ 22%)
- УСН (6/15%) / или НДФЛ (13/15/18/20/22%)
🔍В нашем примере бизнес работает на УСН 6% Доходы, лимиты по доходам за год не превышены, по этому НДС не платится!
🧮Для расчёта налогов нужно: Выручку * 6% = ✅42.000/ Налоги на прибыль за месяц
6️⃣ ЭТАП ФИНАНСОВОЙ ПРОВЕРКИ (🔹Подтверждение чистой Прибыли)
После того, как вы подсчитали Налоги на прибыль, нужно рассчитать и подтвердить чистую Прибыль в бизнесе (за месяц/12 месяце)
🔍Для подсчёта чистой Прибыли бизнеса, нужно: из📍Прибыли до вычета налогов за м\г. - вычесть 📍Налоги на прибыль за м./г.
🧮Например, из нашей ситуации: Прибыль до вычета налогов/305.000 - Налоги/42.000 = ✅263.000/ чистая Прибыль за месяц.
Рентабельность по чистой прибыль: 37,6%. Это хороший показатель для данного сегмента бизнеса "Услуги Красоты".
---------------------------------
Таким образом проводится полноценная финансовая проверка малого бизнеса, работающего на ИП, который продаётся как комплекс активов.
🤝С Уважением к Вам и вашему будущему делу, профессиональный частный Бизнес Брокер Даниил Кондратьев (@business_broker_russia)