С 1 января 2026 года налоговые правила заметно изменились. Главная новость — базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Но это не единственное изменение: для бизнеса на УСН стали ниже лимиты освобождения от НДС, а значит, больше ИП и компаний теперь должны разбираться в счетах-фактурах, декларациях и выборе ставки.
Разберем простым языком: кого коснулся рост НДС, какие лимиты действуют в 2026 году и что бизнесу лучше проверить уже сейчас.
Главное коротко
- Базовая ставка НДС с 2026 года — 22% вместо 20%.
- Компании и ИП на УСН освобождаются от НДС в 2026 году, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей.
- Если на УСН доход в течение 2026 года превысил 20 млн рублей, НДС нужно платить с 1-го числа следующего месяца.
- Для УСН доступны два варианта: общие ставки НДС с вычетами или специальные 5% и 7% без вычета входного НДС.
- Порог освобождения от НДС на УСН снижается постепенно: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн — в 2027 году, 10 млн — с 2028 года.
Что произошло с НДС на ОСНО
Для компаний и предпринимателей на общей системе налогообложения изменение самое прямое: основная ставка НДС стала 22%. Она применяется к большинству товаров, работ и услуг, если для конкретной операции не предусмотрена льгота или другая ставка.
Ставка 10% по-прежнему действует для социально значимых категорий. Сюда относятся часть продуктов питания, детские товары, лекарства, медицинские изделия и другие позиции из статьи 164 НК РФ. Ставка 0% также сохраняется для отдельных операций, например, экспорта при соблюдении условий.
Проще говоря: если раньше в цене закладывался НДС 20%, то с 2026 года по большинству операций нужно считать уже 22%. Это влияет не только непосредственно на ставку налога, но и на договоры, цены, кассовые разрывы и маржу.
УСН больше не значит отсутствие НДС
Многие привыкли думать, что упрощенка — это режим без НДС. Сейчас действует другая логика: организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС, но могут получить автоматическое освобождение, если не превышают лимит доходов.
В 2026 году лимит составил до 20 млн рублей включительно. Смотрят доходы за 2025 год, а также доходы с начала 2026 года.
Если доход за 2025 год был не больше 20 млн рублей, с 1 января 2026 года НДС платить не нужно. Уведомление в налоговую подавать не требуется — освобождение применяется автоматически.
Но если в течение 2026 года доход с начала года превысит 20 млн рублей, освобождение прекращается. НДС появляется с 1-го числа месяца, который идет после месяца превышения.
Пример. ИП на УСН к июлю 2026 года заработал 21 млн рублей. Значит, с 1 августа 2026 года он начинает работать с НДС по операциям реализации и авансам.
Лимиты по годам
Для смягчения перехода реформа проходит поэтапно в течение 2026-2028 годов.
В 2026 году лимит доходов для освобождения от НДС на УСН — 20 млн рублей.
В 2027 году лимит снизится до 15 млн рублей.
С 2028 года лимит составит 10 млн рублей.
Это один из самых важных моментов реформы. Бизнес, который раньше спокойно работал на УСН без НДС, теперь постепенно переводится в категорию плательщиков этого налога.
Какие ставки может выбрать бизнес на УСН
Если компания или ИП на УСН перестали пользоваться освобождением, есть два основных пути.
Вариант 1. Общие ставки НДС
Можно применять обычные ставки: 22%, 10% или 0% — в зависимости от операции. Главный плюс этого варианта — право на вычет входного НДС, если выполнены условия для вычета.
Этот путь часто интересен тем, кто закупает товары или услуги с НДС и работает с клиентами на ОСНО.
Вариант 2. Специальные ставки для УСН
Можно выбрать специальные ставки НДС: 5% или 7%. Они проще по расчетам, но есть важный минус: входной НДС к вычету принять нельзя. Его обычно включают в стоимость покупок.
В 2026 году с учетом коэффициента-дефлятора ориентиры такие:
- 5% — пока доходы не превысили 272,5 млн рублей;
- 7% — при доходах выше 272,5 млн рублей, но не более 490,5 млн рублей;
- при превышении 490,5 млн рублей право на УСН утрачивается, и бизнес переходит на общий режим.
Выбор ставки лучше считать на цифрах. Иногда 5% без вычетов выгоднее и проще. А иногда ставка 22% с вычетами дает меньшую реальную нагрузку.
Что изменится в учете
Самая болезненная часть реформы — не только налог, но и учет. Бизнесу на УСН, который стал платить НДС, придется привыкнуть к новому распорядку:
- выставлять счета-фактуры или УПД с НДС;
- учитывать НДС с реализации и авансов;
- сдавать декларацию по НДС в электронной форме;
- следить за лимитами доходов в течение года.
Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году, действует послабление: за опоздание с первой декларацией по НДС штраф по статье 119 НК РФ не применяется. Но это не отменяет саму обязанность сдавать декларацию и платить налог.
Как повышение НДС влияет на цены и прибыль
НДС редко остается только «бумажной» проблемой бухгалтерии. Он быстро добирается до цен, договоров и денег на расчетном счете.
У бизнеса появляются несколько рисков:
- падает маржа, если цену нельзя поднять без потери клиентов;
- возникают кассовые разрывы, если налог платить уже пора, а покупатель еще не оплатил счет;
- растут закупочные цены, потому что поставщики тоже пересматривают условия;
- усложняется учет, особенно у небольших команд без отдельного налогового специалиста.
В рознице, услугах и общепите часть нагрузки часто перекладывается в цену. Но сделать это резко получается не у всех: покупатели чувствительны к подорожанию, а конкуренты могут держать цены дольше.
Что стоит сделать предпринимателю в 2026 году
Если ваш бизнес на УСН и оборот приближается к 20 млн рублей, лучше не ждать момента, когда лимит уже превышен. Подготовка здесь важнее, чем тушение пожара в последний день квартала.
- Проверьте доходы за 2025 год и доходы с начала 2026 года.
- Посчитайте, какая ставка выгоднее: 5/7% без вычетов или 22% с вычетами.
- Посмотрите договоры: указана ли цена с НДС или без НДС.
- Настройте учет в 1С или другой системе заранее.
- Обсудите с ключевыми клиентами и поставщиками, как меняются документы и цены.
- Проверьте, доступны ли вашему бизнесу льготы или специальные режимы.
А есть ли альтернативы
Для части компаний есть законные способы снизить нагрузку или хотя бы не попасть в самый неудобный сценарий.
АУСН. Может быть вариантом для небольшого бизнеса, если он проходит по ограничениям режима. Учет там проще, но подходит он не всем.
Патент. Для ИП патент остается вариантом, но и там лимиты доходов с 2026 года снижаются: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн рублей далее.
ИТ-аккредитация и отраслевые льготы. Для ИТ-компаний сохраняются отдельные меры поддержки, но условия нужно проверять под конкретную деятельность, договоры и состав выручки.
Сколково и другие меры поддержки инновационных компаний. Для технологического бизнеса статус участника проекта может давать налоговые преимущества, но там важны требования к проекту, виду деятельности, лимитам и документам. Это отличный способ сэкономить, но придется постараться, чтобы стать резидентом.
Если вы не знаете, с чего начать, или какие льготы могут подойти именно вам, лучше обратиться к экспертам в сфере господдержки. Профессионалы подскажут, как попасть в Сколково или стать аккредитованной компанией, и почему тот или иной путь поможет вам платить меньше.
Частые вопросы
Что будет с бизнесом на УСН с оборотом более 10 млн рублей?
В 2026 году НДС появится не у всех. Если доход не выше 20 млн рублей, освобождение сохраняется. Если лимит превышен, придется выбрать: платить НДС 5/7% без вычетов или 22% с вычетами.
Как изменения затронут ИТ-компании?
Льготы по НДС для ИТ сохраняются, но не на все подряд. Освобождение касается прав на ПО из реестра отечественного ПО, обновлений и баз данных. Техподдержка сама по себе в льготу не входит, если только она не включена в стоимость передачи прав на ПО.
Будут ли штрафы для новых плательщиков НДС?
Для тех, кто впервые стал платить НДС, есть послабление: штраф за первую просроченную декларацию не применяют. Но сам налог все равно нужно заплатить вовремя.
Итог
Налоговая реформа 2026 года сделала НДС главной темой не только для компаний на ОСНО. Теперь даже небольшому бизнесу на УСН важно следить за оборотом, понимать лимиты и заранее выбирать модель работы.
Самая простая стратегия — не ждать превышения лимита. Проверьте доходы, пересчитайте цены, посмотрите договоры и заранее настройте учет. Тогда переход на новые правила пройдет спокойно, без спешки и неприятных сюрпризов.
Материал носит информационный характер. Перед выбором налоговой модели лучше сверить расчеты с бухгалтером или налоговым консультантом.
#НДС2026 #УСН #Налоги #Бизнес #ИП #ИТаккредитация #НалоговаяРеформа #Сколково