«ИП на патенте слетел на усн что делать в 1С» — запрос, который часто вводят предприниматели, столкнувшиеся с превышением лимита дохода в 2026 году. С 1 января порог для патента снизили с 60 до 20 млн рублей. Даже рубль сверх. И право на патент теряется с начала налогового периода. Все доходы пересчитываются по упрощёнке, а при отсутствии уведомления — по общей системе. В 1С:Бухгалтерия 3.0 нужно экстренно менять систему налогообложения, перепроводить документы и уведомлять ИФНС. Рассказываем по шагам, что делать.
Эту статью мы написали для ИП, работающих на патенте, и их бухгалтеров. Вы узнаете, как технически перевести учёт на УСН, какие сроки соблюсти и как зачесть уже уплаченную стоимость патента. Все действия разобраны на примере типовой «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 — самой распространённой у малого бизнеса.
Почему ИП теряет патент в 2026 году: новый лимит 20 млн
Лимит дохода для патентной системы (ПСН) снижен с 60 до 20 млн рублей. Основание. Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025. Ограничение действует с 1 января 2026 года. Важно: учитывается доход именно в рамках патентной деятельности, а не общая выручка ИП. Если в течение года выручка по патентному виду перевалила за планку, право на патент считается утраченным с начала того налогового периода, в котором произошло превышение.
Период по патенту. Календарный месяц, квартал или год (как указано в патенте). Например, патент выдан на 2026 год. В марте доход достиг 21 млн — патент теряется с 1 января 2026 года, хотя все предыдущие месяцы вы работали на ПСН. Налоговая автоматически узнаёт о превышении из вашей отчётности или при проверке, но уведомить её вы обязаны сами.
Снижение порога затронет и ИП, которые одновременно применяют УСН и патент. Превышение лимита по патенту не лишает права на УСН, но заставляет пересчитать налоги по патентной деятельности — теперь уже в рамках упрощёнки.
Что будет с налогами после утраты патента: УСН или ОСНО
Дальнейшая судьба зависит от того, подавал ли ИП уведомление о переходе на УСН. Если уведомление есть (или вы уже совмещали режимы), то доходы от бывшей патентной деятельности автоматически попадают под упрощёнку. Налог рассчитывается по ставке 6% (или 15% при объекте «доходы минус расходы») с учётом всех поступлений начиная с 1 января.
Если уведомления о применении УСН нет, ИП считается работающим на общей системе налогообложения (ОСНО). В этом случае придётся платить НДФЛ 13% (с учётом прогрессивной шкалы) и НДС 22% с каждой отгрузки. Это резко увеличит налоговую нагрузку, особенно если контрагенты — компании на общем режиме.
Поэтому первое, что нужно сделать, — проверить наличие действующего уведомления о переходе на УСН в личном кабинете ИП или в базе 1С. Если уведомления нет, есть смысл попробовать подать его задним числом, но налоговая вправе отказать из-за пропущенного срока. Законом предусмотрено только 30-дневное окно с даты постановки на учёт.
Уже уплаченная стоимость патента не пропадает: её можно зачесть в счёт налога по УСН за тот же период. Механизм зачёта разберём отдельно.
Пошаговая настройка 1С:Бухгалтерия 3.0 при переходе с патента на УСН
Итак, вы убедились, что право на патент утрачено и нужно срочно переводить учёт на УСН. Вот пошаговая инструкция для «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0.
- Меняем систему налогообложения в карточке ИП. Зайдите в раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» → «Система налогообложения». Для патентной деятельности измените режим с «Патентная система налогообложения» на «Упрощённая система налогообложения». Дату начала применения УСН поставьте 1 января текущего года — вне зависимости от того, когда фактически слетел патент. Сохраните настройки.
- Перепроводим все документы. После изменения режима обязательно перепроведите документы, начиная с января: выделите нужные в журналах, нажмите «Провести» или используйте обработку «Групповое перепроведение документов». Это нужно, чтобы программа пересчитала налоговую базу и сформировала проводки по УСН. Без перепроведения часть операций может остаться с признаками патента и исказить учёт.
- Проверяем регистры и формируем пробную декларацию. После перепроведения откройте отчёт «Книга доходов и расходов»: она должна отражать все поступления с 1 января. Сформируйте пробную декларацию по УСН в разделе «Отчёты» → «Регламентированные отчёты». Сверьте сумму налога: она должна быть уменьшена на уже уплаченную стоимость патента за этот же период. Если есть расхождения. Ищите документы, которые не перепровели или ошибочно оставили на патенте.
- Уведомляем налоговую об утрате права на патент. Срок: 10 рабочих дней с даты превышения лимита. Форма уведомления — № 26.5‑1 (утверждена приказом ФНС). Подать можно через личный кабинет ИП или оператора ЭДО. В уведомлении укажите номер патента, дату начала действия и основание — «превышение установленного предельного размера доходов». Если не уложитесь в срок, налоговая может доначислить налог по общей системе со штрафами.
- Пересматриваем страховые взносы и торговый сбор. Если вы платили взносы по пониженному тарифу для патента, после перехода на УСН тарифы могут измениться. Проверьте начисление страховых взносов за период и при необходимости подайте уточнённый РСВ. Аналогично с торговым сбором: на УСН он учитывается иначе, возможно, потребуется корректировка расчётов.
Уведомление налоговой и сроки: что грозит за опоздание
Уведомление об утрате права на патент нужно подать в течение 10 рабочих дней с даты, когда доход превысил лимит. Если этого не сделать, налоговая, скорее всего, сама обнаружит превышение, но последствия будут неприятными.
Штраф за непредставление уведомления — 200 ₽ (ст. 126 НК РФ). Гораздо серьёзнее то, что инспекция пересчитает налог за весь период действия патента по общей системе. Это означает доначисление НДФЛ (и НДС, если уведомления об освобождении нет), пени и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). На практике суммы доходят до сотен тысяч рублей.
Чтобы избежать этого, отправьте уведомление в электронном виде через личный кабинет или оператора ЭДО. Приложите копию патента и пояснительную записку с расчётом превышения дохода. После обработки налоговая пришлёт сообщение об аннулировании патента — оно пригодится для отчётности.
Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.
Если нужна помощь с настройкой 1С под изменения 2026 — посмотрите сопровождение 1С.