Для многих россиян продажа автомобиля становится радостным и даже долгожданным событием. Но при этом не стоит забывать и о требованиях налогового законодательства, которое в ряде случаев предписывает оплатить при этом налог на доходы физических лиц.
В каких ситуациях граждане должны платить НДФЛ? Как рассчитывается налог?
В каких случаях налог обязателен
Заплатить налог с продажи автомобиля россиянам придется лишь в тех случаях, когда:
- владельцем проданного транспортного средства гражданин пробыл менее трех лет;
- в результате сделки он не только сбыл с рук ненужный более автомобиль, но и получил при этом прибыль (то есть продал машину дороже, чем она стоила при покупке);
- автомобиль перешел к новому владельцу за более чем 250 000 рублей.
Во всех этих случаях гражданину, продавшему указанный автомобиль, придется заполнить налоговую декларацию и, соответственно, заплатить налог.
Когда налог не начисляется
Освобождение от налога в целом зависит от тех же факторов, которые являются основанием для его уплаты. То есть подавать декларацию и платить НДФЛ не придется, если:
- срок владения составляет более 3 лет;
- сумма продажи менее 250 000 рублей (в данном случае применяется имущественный вычет);
- прибыль отсутствует (при этом гражданину придется документально подтвердить, что он продал машину дешевле, чем купил. В этом случае налогооблагаемая база будет равна нулю)
“Срок владения исчисляется с момента возникновения права собственности. Если речь идет о покупке, то с даты, указанной в договоре купли-продажи, — объясняет юрист и эксперт Ассоциации юристов России Тимур Фаизов. — Если автомобиль был получен в наследство — с даты открытия наследства (то есть дня смерти наследодателя). <...> На практике важно не путать дату регистрации автомобиля в ГИБДД и дату возникновения права, для целей налогообложения учитывается именно второе”.
Ставка налога и формула расчета
С 1 января 2025 года для определения величины налога для физических лиц используется прогрессивная шкала, которая напрямую связана с величиной полученного за год дохода. “Налог платится по базовой ставке 13% для резидентов с доходами до 2,4 миллиона рублей, 15% — для резидентов с доходами до 5 миллионов рублей и 30% — для нерезидентов”, — поясняет Анна Гамиловская, к.э.н., доцент Финансового университета при Правительстве РФ.
Для расчетов используется следующая формула:
Налог = (Сумма продажи - Вычет или Расходы) × 13% (или 15%)
При этом налог будет рассчитываться не с той суммы, которая указана в соответствующей графе договора, а именно с размера полученной прибыли. Под последней подразумевается разница между той ценой, за которую машина была приобретена ранее, и стоимостью, за которую ее удалось продать.
“Пример: машина куплена в 2025 году за 1 миллион рублей, а продана в 2026 году уже за 1,5 миллиона рублей. Под налог попадает разница в полмиллиона рублей, с которой следует отдать 13% государству, что в деньгах выходит 65 000 рублей (500 000 руб. х 13% = 65 000 руб.)”, — говорит Ирина Андриевская.
Что делать, если продали машину в убыток?
Однако далеко не всегда в результате продажи автомобиля бывший владелец получает какую-либо (даже минимальную) прибыль. “Если автомобиль был куплен за 800 000 рублей, а продан за 600 000 рублей, то при наличии документов налоговая база равна нулю и налог платить не нужно. Это подтверждается судебной практикой, поскольку отсутствует экономическая выгода”, — приводит соответствующий пример Тимур Фаизов.
Однако далеко не всегда гражданин может предъявить документы, подтверждающие стоимость автомобиля на момент покупки. Если необходимые бумаги отсутствуют, то, по словам экспертов, платить налог придется со всей суммы, полученной за автомобиль.
“Например, вы продали машину за 1 000 000 рублей, но чеки и старый ДКП потеряны. В данном случае можно применить стандартный имущественный вычет в размере 250 000 рублей, — говорит Наталья Кучковская. — Соответственно, расчет будет следующим: (1 000 000 - 250 000) × 13% = 97 500 рублей”.
Как уменьшить налог с продажи автомобиля законно
У россиян есть два способа законным способом уменьшить размер налоговой базы.
Доходы минус расходы
Если удалось продать автомобиль за сумму, превышающую 250 000 рублей, и сохранить при этом все документы, подтверждающие факт его приобретения в прошлом, то можно заплатить налог лишь с разницы между ценой продажи и ценой покупки.
По словам Дианы Ошноковой, к подобным документам можно отнести: банковские выписки и платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам, товарные и кассовые чеки, денежные расписки (если сделка купли-продажи осуществлялась между физлицами), а также иные документы. Например, если купленный некогда за полтора миллиона рублей автомобиль был продан за 1 750 000 рублей, то налог по ставке в 13% нужно будет оплатить с 250 000 рублей.
Имущественный вычет 250 000 рублей
Как отмечает Ирина Андриевская, раз в год у налогоплательщика есть право воспользоваться имущественным вычетом за продажу авто в размере 250 000 рублей. То есть, по сути, уменьшить таким образом базу налогооблагаемого дохода.
Например, если автомобиль был продан за 500 000 рублей, из этой суммы можно вычесть 250 000 рублей. “Благодаря этому НДФЛ будет рассчитан от суммы вдвое меньше, а налог сократиться до 32 500 рублей (250 000 руб. х 13% = 32 500 рублей) вместо 65 000 рублей. Важно учесть нюанс: продавец вправе применить вычет лишь раз в год и только для продажи одного автомобиля. То есть в случае, если человек в течение года продаёт 2 машины, то вычет применяется общей суммой, а не к каждому ТС”, — отмечает эксперт.
Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог
Подать декларацию можно как лично, заполнив при этом документ в традиционном бумажном формате, так и онлайн, через личный кабинет на официальном портале ФНС либо при помощи сайта Госуслуг. В двух последних вариантах гражданину может понадобиться подтвержденная учетная запись на Госуслугах.
При этом могут потребоваться следующие документы:
- 2 договора купли-продажи (старый, подтверждающий факт покупки в прошлом, и новый);
- копия паспорта теперь уже бывшего владельца и его ИНН;
- платежные документы, подтверждающие перевод денег на счет продавца;
- также могут потребоваться документы на автомобиль (ПТС и другие).
За пропуск срока подачи декларации государством предусмотрен штраф — 5% от суммы незадекларированного налога за каждый месяц просрочки (минимум 1000 рублей).
Сроки подачи и оплаты
“Декларацию 3-НДФЛ следует подать до 30 апреля, а уплатить налог до 15 июля года следующего за годом продажи автомобиля”, — говорит Анна Гамиловская.
Налоговый вычет при покупке автомобиля: можно ли вернуть деньги
Воспользоваться ставшим уже привычным для многих россиян налоговым вычетом (то есть фактически вернуть часть уплаченного ранее НДФЛ) при продаже или покупке автомобиля невозможно. Данная мера не предусмотрена действующим законодательством.
Несмотря на то, что вернуть НДФЛ при покупке машины нельзя, у отдельных категорий россиян даже в этой ситуации все же есть возможность сэкономить. “Налоговая экономия возможна, если автомобиль используется в предпринимательской деятельности, расходы можно учитывать при расчете налога. Аналогичный эффект возможен при лизинге или ведении бизнеса через ИП. Для обычного физического лица без предпринимательского статуса таких механизмов нет”, — говорит Тимур Фаизов.