Обязанность ИП на УСН платить НДС в 2026 году зависит от дохода за 2025 год. Лимит — 20 млн рублей. Как считать доход, кому положено освобождение и какие ставки выбрать. Пошаговый разбор.
С какого дохода ИП на УСН должен платить НДС
С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные изменения в налогообложении упрощенцев. Ключевое нововведение — значительное снижение порога доходов, при превышении которого возникает обязанность платить НДС.
Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС с 1 января 2026 года. Если доход был меньше — пока освобождены, но следите за оборотами в текущем году.
Лимит будет снижаться дальше: в 2027 году он составит 15 млн рублей, а начиная с 2028 года — 10 млн рублей .
Как определить, превышен ли лимит
Для расчёта лимита берутся все доходы, признаваемые при УСН по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса. Это поступления от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы.
Важные особенности:
- Если ИП совмещает УСН и Патентную систему налогообложения (ПСН), доходы по обоим спецрежимам суммируются . Даже если по УСН вы укладываетесь в лимит, добавление выручки по патенту может его превысить.
- Схема перерегистрации («закрыл ИП — открыл новое») для обнуления лимита больше не работает. Минфин и ФНС разъяснили, что доходы суммируются за весь календарный год, включая периоды до закрытия и после открытия нового ИП .
Когда обязанность платить НДС не наступает
Освобождение от уплаты НДС в 2026 году действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. При этом освобождение не применяется в двух случаях:
- ИП выступает налоговым агентом по НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества)
- ИП ввозит товары на территорию РФ (таможенный НДС уплачивается независимо от налогового режима)
Как считать НДС и какие ставки выбрать
Если вы обязаны платить НДС, у вас есть выбор между общими и пониженными ставками.
Общие ставки (22% или 10%)
При общих ставках вы имеете право на вычет входящего НДС. То есть можете уменьшить налог к уплате на сумму НДС, которую вам выставили поставщики.
Кому подходит: бизнесу с высокой долей расходов, облагаемых НДС (закупка товаров у поставщиков на ОСНО, значительные затраты на логистику и т.д.).
Пониженные ставки (5% или 7%)
Эти ставки доступны при соблюдении ограничений по доходам:
- 5% — если доход за 2025 год не превысил 272,5 млн рублей
- 7% — если доход за 2025 год составил от 272,5 до 490,5 млн рублей
При пониженных ставках право на вычет входящего НДС отсутствует. Налог рассчитывается как фиксированный процент от выручки.
Кому подходит: бизнесу с низкой долей расходов или работающему с поставщиками на УСН (которые не выставляют счета-фактуры с НДС).
Важное ограничение: если вы выбрали пониженную ставку, применять её нужно не менее 12 кварталов подряд. Досрочный отказ возможен только при утрате права (превышение лимита доходов) или при смене налогового режима .
Что делать, если доход превысил лимит в середине 2026 года
Ситуация: вы начинали 2026 год с освобождением от НДС (доход за 2025 год был меньше 20 млн рублей), но в течение года ваш доход с начала года превысил 20 млн.
Алгоритм действий:
- Обязанность по уплате НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение .
- Вам необходимо зарегистрироваться в налоговой как плательщик НДС (обычно это делается через Личный кабинет).
- Выбрать ставку налогообложения: общие (22% с вычетом) или пониженные (5% или 7% без вычета), если укладываетесь в лимиты для них.
Пример: ИП заработал 20 млн рублей к маю 2026 года. С 1 июня он обязан платить НДС. Налог нужно начислять на все доходы, полученные с 1 июня, независимо от того, превышен лимит по итогам года дальше.
Что будет, если не начать платить НДС вовремя
За неуплату НДС предусмотрена ответственность по статье 122 Налогового кодекса:
- штраф — 20% от неуплаченной суммы налога;
- при умышленной неуплате — 40%;
- пени за каждый день просрочки;
- блокировка расчётного счёта.
Кроме того, налоговые органы могут провести камеральную проверку и доначислить налог за весь период, когда вы обязаны были его платить, но не платили.
Три главных вывода
Первый. Порог дохода для уплаты НДС на УСН в 2026 году — 20 млн рублей (доход за 2025 год). Если превысили — платите с 1 января 2026 года.
Второй. Если в 2026 году ваш доход с начала года превысит 20 млн рублей, НДС нужно будет платить с месяца, следующего за месяцем превышения.
Третий. У вас есть выбор: общие ставки (22% с правом на вычет) или пониженные (5% или 7% без вычета). Второй вариант доступен при соблюдении лимитов по доходу.
Нужна помощь с расчётом НДС или выбором ставки? Проведём бесплатный анализ ваших доходов и подберём оптимальный вариант.
📞 +7 (985) 175-55-97
💬 Написать в MAX
#НДС2026 #УСН #ИП #Налоги #НалоговаяОптимизация #БухгалтерскиеУслуги