Налоговая отчётность может напоминать кошмар: что сдавать, куда и в какой форме? Правила постоянно меняются, а хороший бухгалтер-консультант буквально на вес золота.
Но для опытных предпринимателей и их бухгалтеров отчётность — это не хаос, а система с логикой. Стоит один раз разобраться, настроить календарь, и дальше всё пойдёт уже по накатанной.
В этой статье разложим, как устроена отчётность для ИП и ООО и на что обратить особое внимание.
Как устроена система отчётности: общая база для ИП и ООО
Прежде чем смотреть в календарь, честно ответьте себе на три вопроса:
1. Какая у вас система налогообложения?
УСН, ОСНО, ПСН или ЕСХН. От этого зависит набор деклараций и логика платежей
2. Есть ли сотрудники или договоры ГПХ с физлицами?
Если да — к базовой отчётности добавляется кадровый блок: ЕФС-1, РСВ и 6-НДФЛ
3. Была ли деятельность?
Нулёвки никто не отменял. Если бизнес простоял без дела, это не освобождает от отчётов. За несданную вовремя нулевую декларацию ФНС оштрафует точно так же, как за просрочку обычных отчётов
💡 Если крайний срок подачи отчётности или уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он автоматически переносится на первый следующий за ним рабочий день.
Как сдавать отчётность
Сейчас почти вся отчётность сдаётся в электронном виде. Есть три основных способа:
➡️ Самостоятельно через ЛК ФНС
Способ подходит, если вы сами разобрались в налогах или бухгалтер прислал вам готовые файлы. Однако через личный кабинет можно сдать не всё. Его вполне хватит для большинства базовых задач, но отправить тот же НДС через ЛК не получится.
➡️ Онлайн-бухгалтерии от банков
Вариант для новичков, особенно на УСН без НДС. Для расчётов используются автоматические сервисы внутри банковских приложений
➡️ Бухгалтерия на аутсорсе
Подходит всем. Настраиваем КЭП и ограниченный доступ к банкам, заполняем декларации и напоминаем о сроках — вам остаётся только отгрузить готовые документы в ЛК ФНС
Отчётность для ИП
Всю отчётность индивидуального предпринимателя можно разбить на блоки:
- Налоговая отчётность
Включает декларации по вашим доходам и налогам. Их состав полностью зависит от выбранного режима: УСН, ОСНО или ЕСХН
- Кадровая и зарплатная отчётность
Нужны, если у вас есть люди в штате или договоры ГПХ. Состоят из форм 6-НДФЛ, РСВ, ПСВ и ЕФС-1
- Уведомления по ЕНС
Это не отчётность в классическом смысле, а просто сигнал для налоговой с просьбой списать конкретную сумму в счёт определённого налога. Такие уведомления необходимы для авансовых платежей по УСН, НДФЛ и страховым взносам, когда срок уплаты наступает раньше сдачи основной декларации
Отчётность ИП на УСН
Большинство предпринимателей выбирают упрощёнку из-за понятной логики и минимума документов. Всё взаимодействие с налоговой строится вокруг двух вещей: годовой декларации и авансовых платежей.
Главный отчёт на этом режиме — декларация по УСН. Её сдают раз в год до 25 апреля следующего года. Сдать её нужно обязательно, даже если бизнес стоял на паузе и обороты были нулевыми.
В декларации вы показываете общие доходы, расходы (на УСН «Доходы минус расходы») и сумму налога в разбивке по кварталам. Налоговая берёт эти данные, сравнивает их с вашими платежами за год и ждёт финальную доплату.
Сам налог платится четырьмя частями. Это три аванса в течение года и итоговая доплата весной. Никаких промежуточных деклараций для авансов нет. Вместо них в налоговую отправляется уведомление по ЕНС, чтобы инспекторы знали, какую именно сумму списать с вашего счёта.
Уведомление по итоговому платежу подавать не нужно. Налоговая служба заберёт необходимые данные из годовой декларации.
Если же вы платите аванс, то подача уведомления обязательна: без него деньги просто зависнут на счёте как невыясненные, а налог будет числиться неуплаченным и начнут капать пени.
НДС на УСН у ИП
Большинство предпринимателей на упрощёнке освобождены от НДС автоматически. Никаких уведомлений для этого подавать не нужно. Однако правила стали строже.
Обязанность платить налог и ежеквартально сдавать отчёты появляется, если ваш доход за прошлый год превысил лимиты. В 2026 году этот порог составляет 20 млн ₽, а в 2027 году он опустится до 15 млн ₽.
Декларацию по НДС необходимо направлять до 25 числа месяца после отчётного квартала и в электронном виде. Актуальные ставки зависят от размера вашего оборота, поэтому их стоит проверять на официальном сайте ФНС.
Страховые взносы предпринимателя за себя
Страховые взносы ИП делятся на обязательные (за себя), добровольные и взносы за сотрудников. Фиксированными называются только обязательные выплаты за самого предпринимателя, а платежи за команду зависят от размера их зарплат.
➡️Подробнее о добровольных взносах и больничных для ИП
Фиксированные взносы вы платите даже при отсутствии реального дохода. Общая сумма взносов включает в себя две части:
- Обязательная часть на ОПС и ОМС
Эту сумму нужно внести до 28 декабря текущего года. При желании вы можете платить заранее. Размер этих взносов государство определяет ежегодно. Например, за 2025 год сумма составила 53 658 ₽, а в 2026 году она выросла до 57 390 ₽
Он составляет один процент с суммы дохода, которая превышает 300 000 рублей. Срок оплаты наступает до 1 июля следующего года
Отдельная отчётность по таким взносам не предусмотрена, поскольку налоговая служба видит поступления самостоятельно. Уведомления подавать тоже не надо.
Отчётность ИП на ОСНО
На ОСНО предприниматели попадают двумя путями: либо не подали заявление о переходе на упрощёнку в течение 30 дней после регистрации, либо были на УСН и превысили лимиты. В 2026 году это доход свыше 490,5 млн ₽. или штат более 130 человек. Отчётности на этом режиме заметно больше.
➡️ Детальный разбор отчётности у ИП и ООО и календари с датами для всех режимов — в блоге Кнопки