Декабрь 2025 что успеть до НДС 22 — вопрос, который сейчас у каждого главбуха. С 1 января 2026 базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22% (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025). До конца года осталось меньше месяца, и вот главное: обновить «1С:Бухгалтерию 8» до версии 3.0.186.21 или новее, разобрать незакрытые авансы 2025, пересмотреть договоры на следующий год, настроить ставку по умолчанию в номенклатуре и запланировать сдачу новой декларации за 1 квартал 2026. Если отложить, в январе получите пересчёт, ошибки в книгах покупок и задержки отгрузок.
Ставка определяется по дате отгрузки: товары и услуги, отгруженные с 1 января, облагаются уже 22%, даже если договор заключён в 2025-м. Поэтому декабрь. Последний рубеж, чтобы спокойно подготовить учётную систему и документы. Мы собрали пошаговый чек-лист для главного бухгалтера небольшой компании или ИП на УСН (если порог дохода превышен). Времени на раскачку нет — каждый пункт можно выполнить за один рабочий день.
Обновить 1С до версии, которая знает ставку 22%
Первое, что нужно сделать, — убедиться, что ваша программа готова к работе с новой ставкой. Поддержка НДС 22% в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 появилась начиная с релиза 3.0.186.21. Если база не обновлена, январские документы реализации будут считаться по старым 20%, и налог пойдёт с недоплатой.
Проверьте версию конфигурации: меню «Справка» → «О программе». Если номер ниже 3.0.186.21, действуйте так:
- Скачайте актуальный дистрибутив через официального партнёра 1С или в личном кабинете на portal.1c.ru.
- Перед установкой обязательно создайте резервную копию базы: в случае сбоя вы вернётесь к рабочему состоянию за десять минут.
- Запланируйте обновление на нерабочее время: заблокируйте активных пользователей, завершите фоновые задания.
- После обновления откройте справочник «Ставки НДС» и проверьте наличие позиции «22%». Выпишите тестовую реализацию датой 01.01.2026 — НДС должен посчитаться автоматически.
Если у вас нетиповая конфигурация с доработками, не обновляйтесь наспех силами штатного программиста в час ночи. Любой конфликт объектов может привести к тому, что часть отчётов перестанет формироваться. В таких случаях безопаснее заказать аудит и обновление у специалистов, которые работают с вашей отраслью.
Разобрать незакрытые авансы 2025 года
Авансы, полученные в 2025 году под ставку 20%, но отгружаемые в 2026-м,: главный переходный казус. По разъяснениям ФНС продавец обязан выставить корректировочный счёт-фактуру на аванс и допредъявить покупателю недостающие 2% НДС. Без корректировок система либо занизит базу, либо задвоит вычет.
Декабрь. Время ревизии. Вот план действий:
- Выгрузите оборотно-сальдовую ведомость по счёту 62.02 (авансы полученные) с остатками на 31.12.2025.
- Выделите договоры, по которым отгрузка планируется после 1 января 2026, а аванс уже зачтён.
- По каждому такому договору зафиксируйте сумму аванса и дату получения: это понадобится для номера корректировочного счёта-фактуры.
- Если есть возможность, предложите контрагентам закрыть аванс отгрузкой или полной оплатой именно в декабре. Это избавит от лишних корректировок.
- Подготовьте шаблон корректировочного счёта-фактуры на аванс: в 2026 году вы быстро заполните его по своим записям.
Именно поэтому декабрь 2025 что успеть до ндс 22: это в первую очередь разобраться с авансами. Не массово, а выборочно по каждому контрагенту. Одна ошибка здесь исказит книгу продаж за январь.
Проверить договоры на 2026 год и подписать допсоглашения
Формулировка в договоре решает, кто заплатит лишние 2%. Если цена указана «включая НДС 20%», продавец с 1 января будет вынужден перечислять в бюджет 22% из своей выручки, теряя маржу. Покупатель при этом доплачивать не обязан — суды обычно не поддерживают взыскание разницы задним числом.
Поэтому до 31 декабря:
- Проверьте все долгосрочные контракты с поставщиками и покупателями.
- Подготовьте шаблон допсоглашения: «С 01 января 2026 года ставка НДС по настоящему договору устанавливается в размере 22%». Одной страницы достаточно.
- Разошлите проект контрагентам сейчас. Даже если подписание состоится в январе, датой документа укажите 31.12.2025: так позиция будет юридически корректной.
- Для договоров с формулировкой «НДС по ставке, установленной законодательством» допсоглашение не нужно: ставка изменится автоматически.
Параллельно проверьте входящие договоры от поставщиков. Если там указана фиксированная ставка 20%, вы рискуете получить счёт-фактуру с неверным НДС и отказ в вычете. Несколько часов на сверку формулировок сейчас сэкономят недели переписки в новом году.
Теперь вы знаете, что успеть до НДС 22% в декабре 2025 — помимо техники, это работа с документами. Допсоглашения кажутся бюрократией, но они защищают вашу маржу.
Настроить ставку НДС 22% по умолчанию в номенклатуре
После обновления 1С ставка в карточках номенклатуры останется 20%. Если не изменить её массово, программа будет подставлять старую ставку в новые документы. Настраивать умолчания стоит уже сейчас, чтобы с 1 января все реализации сразу считались корректно.
Алгоритм простой:
- Откройте справочник «Номенклатура» и выведите колонку «Ставка НДС».
- Выделите все позиции, по которым применяется базовая ставка (кроме льготных 10% и 0%).
- Выполните групповое изменение реквизитов, сменив 20% на 22%.
- Создайте тестовый документ реализации от 01.01.2026 и проверьте, что сумма НДС рассчитана как 22/122 от цены.
Важный нюанс: если ваша компания отгружает товары по нескольким ставкам (например, продукты со ставкой 10%), фильтруйте только позиции с текущей ставкой 20%, чтобы не сбросить льготную. После массового обновления выборочно перепроверьте несколько карточек.
Не забудьте про справочники «Основные средства» и «Нематериальные активы» — при поступлении в 2026 году ставка в них также должна быть 22%. Если у вас настроена интеграция с маркетплейсами или ЭДО, синхронизируйте изменения на стороне площадки, чтобы данные о налогах совпадали. В противном случае при выгрузке документов возникнут расхождения.
Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией; для применения к вашей ситуации согласуйте действия с бухгалтером или юристом.
Если нужна помощь с настройкой 1С под изменения 2026 — посмотрите сопровождение 1С.