Апрель, конец квартала. ИП Михаил только разобрался с авансовым платежом по УСН — и тут вспоминает, что ещё нужно заплатить взносы. Или не нужно? Или уже поздно? А можно ли вообще уменьшить налог на эти взносы?
Таких вопросов у начинающих предпринимателей накапливается каждый год. В 2026 году — особенно: изменились суммы, немного поменялись правила уменьшения налога. Разберём всё по порядку: сколько, когда, и как заплатить меньше — законно.
Сколько взносов платит ИП за себя в 2026 году
Страховые взносы ИП за себя состоят из двух частей.
Фиксированная часть в 2026 году — 57 390 рублей. Эта сумма не зависит от дохода: работаете вы активно или почти не зарабатываете — взнос одинаковый. Платится за весь год, если ИП зарегистрировано с 1 января.
Дополнительный взнос — 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей за год. Заработали 1 500 000 рублей — платите 1% с 1 200 000, то есть ещё 12 000 рублей сверху.
Есть предельная сумма дополнительного взноса — в 2026 году это 277 571 рубль. Больше этой суммы 1% не начисляется, даже если доход очень большой.
Факт: если ИП зарегистрировано не с начала года, фиксированный взнос считается пропорционально количеству дней. Открыли бизнес 1 июля — платите примерно половину от 57 390 рублей. Точную сумму покажет калькулятор на сайте ФНС.
Календарь платежей: когда и что платить до конца 2026 года
Многие думают, что взносы надо платить строго поквартально. Это не так. Закон устанавливает только крайние сроки.
31 декабря 2026 года — последний день уплаты фиксированной части взносов за 2026 год (57 390 рублей). Можно заплатить всю сумму сразу в декабре — это законно. Но тогда уменьшить налог за первые три квартала не получится.
1 июля 2026 года — последний день уплаты дополнительного взноса 1% за 2025 год. Если вы ещё не заплатили — сделайте это до этой даты.
1 июля 2027 года — срок уплаты дополнительного взноса 1% за 2026 год.
Практический совет: если хотите уменьшать авансовые платежи по УСН каждый квартал — платите взносы частями поквартально. Например, по 14 347 рублей каждые три месяца. Тогда в каждом квартале будет основание снизить аванс по налогу.
Как уменьшить налог на взносы при УСН «Доходы»
Это самый популярный вопрос среди ИП на упрощёнке. И самый важный — потому что экономия реальная.
ИП без сотрудников на УСН «Доходы» может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов — вплоть до нуля. Звучит хорошо, но есть одно условие: взносы должны быть фактически уплачены в том периоде, за который считается налог.
Пример. ИП Андрей на УСН «Доходы» 6%. Доход за первый квартал — 600 000 рублей. Авансовый платёж без уменьшения: 36 000 рублей. В марте он заплатил взносы — 14 000 рублей. Авансовый платёж снижается до 22 000 рублей.
Если в квартале взносы не платились — уменьшить аванс нельзя. Придётся платить полностью, а взносы «сработают» позже.
Совет: удобнее всего платить взносы равными частями в последний месяц каждого квартала — март, июнь, сентябрь, декабрь. Тогда уменьшение налога работает предсказуемо и не нужно каждый раз пересчитывать.
Как работает уменьшение при УСН «Доходы минус расходы»
Здесь логика другая. Взносы не уменьшают налог напрямую — они включаются в расходы и снижают налоговую базу.
Заплатили 57 390 рублей взносов — включили их в расходы. Если ставка налога 15%, экономия составит примерно 8 600 рублей. Не так эффектно, как полное уменьшение на УСН «Доходы», но тоже считается.
Важно: взносы включаются в расходы только в том периоде, когда они реально уплачены. Начислили, но не заплатили — в расходы не идёт.
Взносы на АУСН: приятный сюрприз
Если вы перешли или планируете перейти на АУСН — по взносам ситуация принципиально другая.
Фиксированные взносы за себя на АУСН — ноль рублей. Это прямая экономия 57 390 рублей в год по сравнению с любым другим режимом.
Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей — тоже не платится. На АУСН этого обязательства нет.
За наёмных сотрудников платится только фиксированный взнос: 460 рублей в месяц за каждого человека. Это существенно ниже стандартных 30% от зарплаты.
Именно поэтому для ИП-одиночки с доходом до 60 миллионов рублей АУСН часто оказывается выгоднее — даже несмотря на более высокую ставку налога 8% вместо 6%.
Дополнительный взнос 1%: три вопроса, которые путают всех
С чего считается 1% — с дохода или с прибыли? На УСН «Доходы» — с дохода. Заработали 1 500 000 рублей, расходы не важны — 1% считается с 1 200 000 рублей (сверх 300 тысяч). На УСН «Доходы минус расходы» — с доходов за вычетом расходов. Тут читайте внимательно договоры и не путайте режимы.
Можно ли уменьшить налог на дополнительный взнос? Да. На УСН «Доходы» дополнительный взнос 1% тоже уменьшает налог — так же, как и фиксированная часть. Платите его до конца квартала — и включаете в уменьшение за этот квартал.
Что будет, если не заплатить взносы вовремя? Пени. Ставка — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. При ключевой ставке 16% это примерно 0,053% в день — кажется немного, но за месяц набегает около 1,6% от суммы. Плюс ФНС может заблокировать расчётный счёт.
Важно: с 2023 года все налоги и взносы платятся через единый налоговый счёт (ЕНС). Убедитесь, что на ЕНС достаточно средств в нужный срок — иначе налоговая спишет взносы в счёт других долгов, и платёж уйдёт не туда.
Что делать прямо сейчас, если вы ещё не разобрались
Проверьте, сколько взносов уже уплачено в 2026 году — это видно в личном кабинете ИП на сайте ФНС или через банковскую выписку.
Посчитайте, какой доход вы уже получили — и прикиньте, будет ли дополнительный взнос 1% за этот год. Если доход уже перевалил за 300 000 рублей — он будет.
Решите, платить взносы частями поквартально или одной суммой в декабре. Первый вариант — удобнее для управления налогом. Второй — проще с точки зрения «заплатил и забыл».
Мы в «Бюро Финансов» регулярно помогаем предпринимателям выстраивать график взносов так, чтобы налог по УСН снижался максимально — без ошибок и без авральных платежей в декабре. Если хотите разобраться в своей ситуации — свяжитесь с нами удобным способом:
Подписывайтесь на канал — здесь без воды: только конкретные разборы налоговых изменений и бухгалтерских особенностей для ИП, ООО и НКО. Если статья помогла разобраться — лайк даёт нам понять, что такие материалы нужны.
Теги: #страховыевзносы #налогиИП #УСН #АУСН #ИП2026 #налоговаяоптимизация #БюроФинансов