«Мы на упрощёнке, какой ещё НДС?» — так в 2026 году думали многие бухгалтеры.
А потом организация перевалила за лимит, и пришлось срочно разбираться, как жить с УСН 6% и НДС 5% одновременно.
Разложим по полочкам:
когда появляется НДС, зачем ставка 5%, что попадает в доход по УСН, а что — нет, и где чаще всего ошибаются.
Когда «упрощенец» превращается в плательщика НДС
Главный триггер — выручка.
Пока доходы вписываются в установленный лимит, компания на УСН освобождена от НДС автоматически.
Как только выручка с начала года перевалила порог — со следующего месяца начинаем жить как плательщик НДС.
Никакое «я не хочу» не срабатывает: это не добровольный режим, а обязанность.
Зачем вообще нужна ставка НДС 5%
После утраты освобождения перед компанией встаёт вопрос: работать по полной программе с НДС, как на общем режиме, или выбрать специальную ставку.
Ставка 5% придумана как «облегчённая» версия для упрощенцев:
меньше налоговая нагрузка по НДС, проще расчёты, понятнее прогноз.
Но есть важный минус — при ставке 5% нельзя принимать к вычету входной НДС, который выставили вам поставщики.
То есть всё, что вам предъявили в счетах-фактурах, ложится в себестоимость, а не уменьшает налог.
Чем УСН и НДС отличаются по моменту признания
Здесь чаще всего начинается путаница.
- УСН «Доходы» — кассовый метод: доход появляется, когда деньги реально пришли.
- НДС — по более ранней дате: отгрузка или оплата.
В итоге возможна ситуация: НДС уже начислили (была отгрузка или аванс), а доход для УСН ещё не отражён, потому что деньги не поступили.
Если эти моменты не отслеживать, цифры по налогам разойдутся.
НДС не должен попадать в доход по УСН
Ключевой принцип, который нужно запомнить:
сумма НДС, которую вы начислили покупателю, — это не ваш доход.
Покупатель переводит вам «грязную» сумму: цена товара + НДС.
Для УСН доходом будет только «чистая» стоимость без налога, а сам НДС вы обязаны перечислить в бюджет.
Если включить всё поступление целиком в доход по УСН, получится двойное налогообложение:
сначала вы заплатите НДС с этой суммы, а затем сверху ещё 6% по УСН.
Как выделить НДС 5% из поступивших денег
На практике деньги приходят одной суммой — с НДС внутри.
Задача бухгалтера — разделить её на две части: НДС и доход для УСН.
Логика простая:
- Сначала из общей суммы вычисляем НДС 5%.
- То, что осталось после вычитания НДС, — это доход по УСН 6%.
То же самое делаем с авансами:
получили предоплату — выделили НДС, «чистая» часть пошла в доход по УСН, НДС — в расчёты с бюджетом.
Что происходит с авансами по НДС и по УСН
У авансов своя «двойная жизнь».
Для УСН:
- как только деньги пришли — это доход;
- если аванс потом возвращается, доход можно уменьшить в том периоде, когда вернули.
Для НДС:
- при получении аванса налог рассчитывается по расчётной ставке;
- когда происходит отгрузка, ранее начисленный НДС с предоплаты можно принять к вычету.
То есть один и тот же аванс влияет сразу на два налога, но по разным правилам и в разные моменты.
Как считать сам налог по УСН 6%
После того как вы отделили НДС, всё просто:
- берём все доходы с начала года без НДС;
- считаем 6% (или льготную региональную ставку, если она есть);
- по итогам квартала — авансовый платёж, нарастающим итогом.
Налог можно уменьшать на страховые взносы:
ИП без работников — даже до нуля, организации и ИП с работниками — в пределах ограничения (обычно до 50%).
Что важно знать про декларации и отчётность
Два налога — две отчётности, и у каждой свои сроки.
По НДС:
- декларация — каждый квартал;
- уплата — тремя частями после квартала.
По УСН:
- авансы — тоже поквартально;
- годовая декларация — традиционно весной следующего года.
При этом по НДС обязательна электронная отчётность через оператора, даже если вы маленькая компания на УСН.
5 частых ошибок бухгалтера на УСН 6% + НДС 5%
Чтобы текст не остался теорией, вот концентрат практики — то, что чаще всего всплывает на проверках и внутренних сверках.
1. Включают НДС в доход по УСН
Вся сумма поступления идёт в доход, без вычитания налога.
В итоге переплата по УСН и искажённая база.
2. Пытаются взять к вычету входной НДС при ставке 5%
На «автомате» копируют подход с общего режима.
Но при 5% такие вычеты запрещены, их просто снимут.
3. Не выставляют счёт-фактуру на аванс
Пока всё идёт гладко, проблема незаметна.
Но без авансового счёта-фактуры нельзя корректно показать НДС и потом заявить положенный вычет.
4. Путают даты по УСН и НДС
Отгрузку по НДС показали в одном квартале, оплату по УСН — в другом или вообще забыли.
В результате данные по учёту и декларациям начинают «расходиться».
5. Не разделяют учёт УСН и НДС
Доходы, НДС, авансы и возвраты ведут в одном «котле».
Раздельные регистры (КУДиР и книга продаж хотя бы в минимальном виде) сильно экономят нервы.
Как организовать учёт, чтобы не путаться
Минимум, который стоит сделать каждому «упрощенцу» с НДС 5%:
- КУДиР — только для УСН, туда попадают доходы без НДС и корректировки.
- Отдельный регистр по НДС — книга продаж, счёта-фактуры, декларация.
- Чёткая связка: документ в учёте → отражение по УСН → отражение по НДС.
Тогда вы всегда видите две параллельные линии:
сколько платим по УСН и сколько — по НДС, и откуда берутся эти цифры.
Для кого эта схема особенно критична
Жёстче всего на УСН 6% + НДС 5% приходится:
- тем, у кого большой объём авансов и длительные циклы отгрузки;
- компаниям с активными поставками и закупками, где много входного НДС;
- бизнесам, которые раньше никогда не работали с НДС и не выстроили документооборот.
Если вы видите себя в этом списке — полезно хотя бы раз пройтись по своей схеме расчётов и проверить, где сейчас может «проседать» НДС и где завышен доход по УСН.
В этом канале мы даём короткие, практичные разборы для бухгалтеров и предпринимателей.
Полные инструкции с примерами, проводками и обновлениями по закону — на нашем сайте br1c.ru