С 1 января 2026 года налоговая нагрузка на малый и средний бизнес резко выросла. НДС поднят с 20% до 22%. Порог освобождения от НДС для бизнеса на УСН снижен с 60 до 20 миллионов рублей. Льготы по страховым взносам для большинства предпринимателей отменены.
За первый квартал 2026 года сборы с малого бизнеса и самозанятых упали на 22% — не потому что кто-то стал меньше работать, а потому что бизнес сжался, ушёл в тень или закрылся. Разберём что это значит для тех, кто продолжает работать.
Подпишитесь на канал — здесь только реальные угрозы для бизнеса и конкретные способы защититься. Без воды.
Кого затронул новый порог НДС
До 2026 года: если ваша годовая выручка на УСН до 60 миллионов рублей — НДС не платите. С 2026 года этот порог упал до 20 миллионов.
На практике это означает: бизнес с оборотом от 20 до 60 миллионов рублей в год — а это очень большая часть малого бизнеса России — впервые в жизни стал плательщиком НДС. Для многих это полная неожиданность.
Что важно понять про НДС при переходе:
— с момента превышения порога 20 млн вы обязаны выставлять счета-фактуры с НДС
— нужно вести книгу покупок и книгу продаж
— сдавать декларацию по НДС ежеквартально
— платить НДС в бюджет равными долями три раза в квартал
Если вы превысили 20 миллионов в 2025 году — значит с 1 января 2026 вы уже плательщик НДС. Если превысите в 2026 году — обязанность возникает с первого числа следующего месяца после превышения.
Какую ставку НДС выбрать
Для бизнеса на УСН есть два варианта:
Вариант первый — ставка 5% или 7% без права на вычет входного НДС. Это упрощённый вариант: платите небольшой процент от выручки, не заморачиваетесь с входным НДС. Подходит если ваши поставщики сами не платят НДС (тоже на УСН) или если доля закупок небольшая.
Вариант второй — общая ставка 20% или 22% с правом на вычет. Платите полный НДС, но принимаете к вычету НДС который заплатили своим поставщикам. Выгодно если у вас большая доля закупок у поставщиков на ОСНО.
Ошибка которую совершают многие: выбирают ставку не считая экономику. Нужно взять реальные цифры своего бизнеса и посчитать оба варианта. Разница может быть существенной.
Что стало с налоговой нагрузкой в цифрах
Посмотрим на конкретный пример. ИП на УСН «доходы» с выручкой 30 миллионов рублей в год.
До 2026 года: налог УСН 6% = 1,8 млн. Страховые взносы около 300 тысяч. Итого нагрузка около 7%.
С 2026 года: к этому добавляется НДС. Если выбрали ставку 5% без вычета — ещё 1,5 млн рублей. Итого нагрузка выросла примерно до 12%. Почти вдвое.
Именно поэтому 70% предпринимателей зафиксировали падение выручки. Многие просто не могут поднять цены настолько чтобы покрыть новую нагрузку — клиенты уходят к конкурентам.
Схемы которые перестали работать
Дробление на 20 миллионов. Раньше распространённая практика: разбить бизнес на несколько ИП или ООО чтобы каждый оставался в пределах 60 миллионов и не платил НДС. С порогом 20 миллионов это стало гораздо сложнее — нужно делить на более мелкие части.
При этом ФНС значительно усилила контроль за дроблением. Система АСК-3 автоматически выявляет признаки: одинаковые IP, адреса, руководители, клиенты, сотрудники. Дробление под порог НДС стало высокорисковой схемой.
Переход на самозанятость. Некоторые пытаются переоформить сотрудников в самозанятые чтобы снизить нагрузку. ФНС это умеет находить и переквалифицирует в трудовые отношения — доначисляют НДФЛ, взносы, штрафы.
Что реально помогает
Первое — правильный выбор налогового режима с учётом новых правил. УСН остаётся, но его экономика изменилась. Возможно имеет смысл посмотреть на АУСН (автоматизированная УСН) или пересчитать оба варианта НДС.
Второе — работа с ценообразованием. НДС нужно включать в цену для клиентов. Если ваши клиенты сами плательщики НДС — они могут принять его к вычету, им выгодно работать с вами на НДС. Если клиенты физлица или малый бизнес без НДС — рост цены может привести к потере клиентов.
Третье — оптимизация структуры закупок. При ставке 20% с вычетом — выгодно работать с поставщиками на ОСНО. При ставке 5% без вычета — выгодно работать с поставщиками на УСН. Это влияет на выбор поставщиков.
Четвёртое — контроль сроков. Если вы только подходите к порогу 20 миллионов — важно отслеживать момент превышения. С этого момента у вас 5 рабочих дней на уведомление налоговой.
Узнали свою ситуацию?
Если ваша выручка приближается к 20 миллионам или вы уже перешли порог и не понимаете что делать с НДС — напишите. Разберём вашу конкретную ситуацию: какую ставку выбрать, как правильно оформить переход и как не получить штраф за ошибки первого периода.
Telegram: @Agroup_lawyers
ВКонтакте: vk.com/agroup_lawyers
Подписывайтесь на канал — здесь только реальные угрозы для бизнеса и конкретные способы защититься.
