Если у вас есть иностранный банковский счёт, брокерский счёт, счёт в иной иностранной финансовой организации, у вас может возникнуть обязанность подать отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов в России.
Речь идёт именно о счетах в иностранных банках организациях финансового рынка, криптобиржи и криптокошельки сами по себе к этому не относятся.
За 2025 год такой отчёт нужно подать до 1 июня 2026 года.
Отчёт должны подавать валютные резиденты РФ, у которых есть зарубежные счета, при этом, есть исключения, при которых, подавать отчет не нужно.
Кто может НЕ подавать отчёт
Первая категория — физические лица, которые находились за пределами России более 183 дней в течение календарного года. В 2026 году отчет сдается за 2025 год, соответственно, 183 дня нужно отсчитывать именно в 2025 году.
Вторая категория — счета в банках или иных финансовых организациях, которые находятся в странах ЕАЭС или в странах, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией, если при этом соблюдается лимит 600 000 рублей:
- сумма зачислений за год в рублях или эквивалент в иностранной валюте до 600 000 рублей
- или остаток по счету на конец года эквивалент 600 000 рублей и в течение отчетного года (в нашем примере 2025) зачислений не проводилось
Важно: лимит 600 000 рублей считается по каждому счёту отдельно, а не по всем зарубежным счетам вместе.
Список стран с автоматическим обменом можно натйи тут
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_521274/c5142c3774c6f7fe48f67bd3036554a74861b20e/
Когда отчет подавать нужно.
1) Если счёт открыт в стране, которая не входит в ЕАЭС и не участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с Россией, то обороты и остатки по счёту значения не имеют: отчёт всё равно нужно подавать. ФНС отдельно указывает, что по таким странам отчётность нужна независимо от оборота и остатка на счёте.
2) Вы не проходите по лимиту в 600 000 рублей на счет открытый в стране ЕАЭС или с автоматическим обменом налоговой информацией
Пример
Счёт открыт в стране автообмена, но оборот больше 600 000 ₽
Например, у вас открыт счёт в банке Казахстана, Армении, Турции или другой страны, которая участвует в автообмене с РФ. В течение года на счёт поступило 700 000 ₽ в эквиваленте. Даже если на конец года на счёте осталось всего 10 евро, отчёт подавать нужно.
Почему я рекомендую подавать отчёт, даже если по закону вы не обязаны.
По закону есть ситуации, когда отчёт о движении денежных средств по иностранному счёту можно не подавать. Но на практике я часто вижу, что больше проблем возникает не у тех, кто подал отчёт, а у тех, кто решил его не сдавать.
Почему так происходит?
Если вы уже уведомляли налоговую об иностранном счёте, инспекция видит, что этот счёт у вас есть. Но если отчёт по нему не подан, налоговая не всегда понимает причину.
Вы не подали отчёт, потому что действительно имеете на это право? Или потому что забыли? Или потому что не знали о такой обязанности? Или потому что решили её проигнорировать? Для налогового инспектора это не всегда очевидно.
Например, вы можете не подавать отчёт, потому что в отчётном году находились за пределами России больше 183 дней. Но налоговая может не знать заранее, сколько именно дней вы провели в России, а сколько за границей. В результате она может направить требование, запросить пояснения или документы. И тогда вместо простой подачи отчёта вам придётся отдельно доказывать, что обязанности подавать его у вас действительно не было.
Есть ещё один важный момент. Если вы начнёте объяснять налоговой, что не подавали отчёт, потому что давно живёте за границей, у инспекции могут возникнуть дополнительные вопросы. Например, о вашем налоговом статусе, источниках дохода и правильности уплаты налогов за прошлые периоды.
То есть вопрос об отчёте по иностранному счёту может потянуть за собой другие вопросы, которые вы изначально не планировали поднимать.
Именно поэтому моя практическая рекомендация такая: если иностранный счёт уже раскрыт в налоговой, во многих случаях спокойнее подать отчёт, чем потом объяснять, почему вы его не подали.
Тем более сам отчёт несложный.
В отчёте указываются агрегированные данные по счёту: остаток на начало года, сумма поступлений за год, сумма списаний за год и остаток на конец года. Налоговой нужны не все ваши операции, а итоговые цифры по движению средств на счете, подтвержденные документально.
Какие документы лучше прикладывать
Здесь важно не совершить распространённую ошибку.
Не стоит добровольно отправлять в налоговую полную выписку по иностранному счёту, где видны все ваши операции за год: покупки, кафе, отели, переводы, донаты, платежи картой и так далее.
Если налоговая не запросила именно полную детализацию, лучше её не прикладывать.
Почему?
Потому что полная выписка содержит много лишней информации. Эта информация не нужна для подтверждения отчёта о движении денежных средств, но она может вызвать дополнительные вопросы.
Например, в выписке могут быть переводы между физическими лицами, платежи в разные организации, донаты, операции в разных странах. Человек мог совершить их без какого-либо умысла нарушить закон, просто не зная всех нюансов валютного законодательства.
Но если вы сами отправляете полную выписку, вы фактически добровольно раскрываете налоговой больше информации, чем требуется для подачи отчёта.
Поэтому лучше запросить у банка, брокера или иной финансовой организации сокращённую справку для налоговой. В ней должны быть видны итоговые показатели: остаток на начало отчётного периода, сумма поступлений за год, сумма списаний за год и остаток на конец отчётного периода.
Такой документ подтверждает цифры в отчёте, но не раскрывает налоговой лишнюю детализацию ваших операций.
Главное, что нужно запомнить
Если у вас есть иностранный банковский счёт, брокерский счёт, счёт в иной иностранной финансовой организации или иностранный электронный кошелёк и информация об этом счете раскрыта в налоговой, лучше подать ОДДС вне зависимости от обязанности это делать.
Отчёт за 2025 год подаётся до 1 июня 2026 года.
Отчёт подаётся отдельно по каждому иностранному счёту.
Отчёт можно не подавать, если вы находились за пределами России больше 183 дней в отчётном году.
Также отчёт можно не подавать по конкретному счёту, если счёт открыт в стране ЕАЭС или стране автообмена финансовой информацией с Россией и соблюдается лимит пополнений и остатков по этому счёту.
Но если счёт открыт в стране, которая не входит в ЕАЭС и не участвует в автообмене с Россией, отчёт нужно подавать независимо от суммы на счёте и оборотов.
Я магистр финансов ВШЭ и дипломированный преподаватель экономических дисциплин, поэтому я не просто пересказывать новости, а объясняю, как правила и инструменты работают на практике.
В канале и во ВК я бесплатно публикую готовые инвестиционные стратегии, полезные гайды, разборы и инструкции для инвесторов.