В 2026 году имущественный налоговый вычет при покупке жилья остается одной из самых популярных льгот. Государство возвращает часть налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при приобретении квартиры, дома, доли в недвижимости или погашении ипотеки. К тому же в этом году упрощены процедуры оформления некоторых вычетов, что позволяет обойтись без подачи декларации.
Кто же может воспользоваться этим вычетом? Как получить возврат НДФЛ за приобретенную квартиру и уплаченные проценты по ипотеке? И сколько можно вернуть?
Что такое налоговый вычет?
Имущественный налоговый вычет представляет собой возврат части уплаченного НДФЛ после покупки жилья. Государство компенсирует расходы в рамках установленных лимитов. Основной вычет рассчитывается на основании стоимости квартиры или дома, в то время как ипотечный вычет применяется к процентам, уплаченным банку. Важно отметить, что ипотечный вычет доступен только для одного объекта недвижимости.
В отличие от вычетов за лечение или образование, вычет на покупку жилья не имеет срока давности. Это означает, что не имеет значения, когда именно было приобретено жилье — главное, чтобы вы были плательщиком НДФЛ. В 2026 году можно вернуть налог за 2025, 2024 и 2023 годы.
Размер возврата ограничивается суммой налога, уплаченного вами государству. Например, если ваша зарплата составляет 60 тыс. рублей в месяц, то НДФЛ за год составит 107 592 рубля, и соответственно, вычет не может превышать данной суммы.
Лимиты на вычет
В 2026 году сумма возврата зависит от стоимости жилья, ставки НДФЛ и наличия ипотеки. Стандартный лимит для расчета вычета при покупке жилья составляет 2 миллиона рублей, а по ипотечным процентам — 3 миллиона рублей.
При ставке налога в 13% возврат составит 260 тыс. рублей. Даже если стоимость квартиры превышает 2 миллиона рублей, вычет будет рассчитываться только от установленного лимита. При более высоких ставках НДФЛ сумма возврата может увеличиваться.
Кроме того, существует возможность вернуть налог, уплаченный с ипотечных процентов. При стандартной ставке максимальная сумма возврата составляет 390 тыс. рублей, а при повышенных ставках НДФЛ она может быть ещё больше.
Кто может получить налоговый вычет?
Имущественный налоговый вычет доступен налоговым резидентам России, которые платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для его получения необходимо иметь облагаемый налогом официальный доход, а также подтвердить расходы на приобретение недвижимости документально. Важно, чтобы объект находился на территории России.
Однако не все категории граждан могут воспользоваться этой льготой. Вычет не предоставляется:
- индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН);
- самозанятым, не уплачивающим НДФЛ;
- безработным;
- людям в декретном отпуске;
- студентам;
- неработающим пенсионерам.
Работающие пенсионеры могут получать вычет на общих основаниях.
Какое жилье подходит для налогового вычета?
Налоговый вычет распространяется на различные виды недвижимости, включая квартиры, жилые дома, комнаты, доли в них и земельные участки, предназначенные для индивидуального жилищного строительства (ИЖС). Главное требование — наличие подтвержденных расходов и зарегистрированное право собственности.
К стоимости жилья, на которую можно получить вычет, можно добавить расходы на отделку, но это правило касается только новостроек. При этом такие расходы учитываются только в том случае, если общая стоимость не превышает установленный лимит.
Сюда также можно включить затраты на проектно-сметную документацию, покупку отделочных материалов и работы по договору подряда, заметил финансовый аналитик Андрей Герасимов. Однако нельзя учитывать расходы на перепланировку, установку стеклопакетов, счетчиков и инструменты.
Некоторые объекты недвижимости не подлежат вычету из-за особенностей их приобретения. Отказ в предоставлении льготы возможен в следующих случаях:
- жилье было куплено с использованием материнского капитала или военной ипотеки;
- сделка осуществлялась за средства предприятия;
- объект был подарен;
- жилье было унаследовано;
- недвижимость была приобретена у взаимозависимого лица — начальника, подчиненного или близкого родственника.
Основной способ оформления налогового вычета — подача документов через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также можно воспользоваться сервисом «Госуслуги» или обратиться для оформления вычета к работодателю.