Конец месяца. Стопка первички, вопрос от директора «а где у нас ОС списано?» — и ты на автопилоте лезешь в тот самый файл с проводками. Вот он, только чище и актуальнее.
Покупка товаров и материалов: 4 проводки, которые нужны каждый день
Получили товар от поставщика — сначала приход, потом НДС, потом оплата. Без вариантов.
- Дт 41 — Кт 60 — поступление товара от поставщика
- Дт 10 — Кт 60 — поступление материалов
- Дт 19 — Кт 60 — НДС входящий по счёт-фактуре
- Дт 68.НДС — Кт 19 — принятие НДС к вычету
- Дт 60 — Кт 51 — оплата поставщику с расчётного счёта
Ну и если аванс гоняли вперёд — добавьте Дт 60.02 — Кт 51 при перечислении и Дт 60.01 — Кт 60.02 при зачёте. Я лично столкнулся с этим, когда у клиента оптовой компании за квартал накопилось больше сорока незачтённых авансов — потом разгребали всё вместе, долго.
Продажа и выручка: что встаёт в Дт 90
Отгрузка — это всегда минимум три движения. Выручка, себестоимость, НДС с реализации.
- Дт 62 — Кт 90.01 — выручка от реализации
- Дт 90.02 — Кт 41 (43) — списание себестоимости
- Дт 90.03 — Кт 68.НДС — НДС с реализации (ставка 22% для операций 2026 года)
- Дт 51 — Кт 62 — оплата от покупателя
- Дт 62.02 — Кт 62.01 — зачёт аванса покупателя
Зачёт аванса — место, где чаще всего что-то идёт не так. Особенно если в 1С документы проводились задним числом. Помню случай — клиент позвонил в пятницу вечером именно с этой проблемой: аванс покупателя завис, реализация уже закрыта, квартал на носу. Разбирались часа три.
Зарплата, НДФЛ и страховые взносы за 1 месяц
Начислили — удержали — заплатили. Три шага, шесть проводок.
- Дт 20 (26, 44) — Кт 70 — начисление зарплаты
- Дт 70 — Кт 68.НДФЛ — удержание НДФЛ
- Дт 70 — Кт 51 — выплата зарплаты на карты
- Дт 20 (26, 44) — Кт 69 — начисление страховых взносов
- Дт 68.НДФЛ — Кт 51 — перечисление НДФЛ в бюджет
- Дт 69 — Кт 51 — перечисление взносов
Счёт затрат зависит от того, где работает сотрудник: производство — 20, управление — 26, торговля — 44. Перепутать легко — особенно в многопрофильной компании, где один и тот же человек сегодня в цехе, завтра на складе. Я считаю, что именно этот момент стоит проверять в первую очередь при закрытии месяца, до того как начнут разъезжаться цифры по управленческому учёту.
ОС и командировки: редко, но метко
Основные средства — поступление и ввод в эксплуатацию:
- Дт 08 — Кт 60 — приобретение ОС (формирование первоначальной стоимости)
- Дт 19 — Кт 60 — НДС при покупке ОС
- Дт 01 — Кт 08 — ввод в эксплуатацию
- Дт 20 (26, 44) — Кт 02 — ежемесячная амортизация
Списание ОС — отдельная история: Дт 02 — Кт 01 (накопленная амортизация), потом Дт 91.02 — Кт 01 (остаточная стоимость). ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018 — ваши ориентиры по учёту. Ладно, погнали дальше — командировки.
Командировки:
- Дт 71 — Кт 50 (51) — выдача подотчётных денег
- Дт 20 (26, 44) — Кт 71 — утверждение авансового отчёта
- Дт 19 — Кт 71 — НДС по расходам командировки (если есть СФ)
- Дт 50 — Кт 71 — возврат остатка в кассу
- Дт 71 — Кт 50 — доплата перерасхода
Суточные сверх норм (700 ₽/день по РФ, 2 500 ₽/день за рубежом — п. 1 ст. 217 НК РФ) — облагаются НДФЛ. Забывают об этом регулярно. На одном из моих проектов это всплыло только при сверке за год — несколько поездок, сумма небольшая, но неприятно.
Сохраните шпаргалку в закладки 🔖 — пригодится в работе. А если по какому-то пункту нужна помощь спеца — на koderion.ru подберёте 1С-эксперта под конкретную задачу. Без найма, по часам, проверенные исполнители.
Какой блок проводок у вас чаще всего вызывает вопросы? Напишите в комментариях — разберу отдельной статьёй. И подпишитесь, чтобы не пропустить следующую шпаргалку 🔖