Да, у пенсионеров действительно есть целый набор федеральных льгот. Плюс в каждом регионе могут быть свои. Давайте разбираться по порядку. Всё, что написано ниже, — из Налогового кодекса, Трудового кодекса и других нормативных актов.
1. Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие годы
Пенсионер при определённых условиях вправе получить имущественные вычеты в размере расходов на приобретение или строительство жилья (дома, квартиры, комнаты, доли в них), а также земельного участка под ИЖС или с уже построенным домом. Вычет можно перенести на три налоговых периода, предшествующих периоду, в котором образовался переносимый остаток (пп. 3, 4 п. 1, п. 10 ст. 220 НК РФ).
Размеры вычетов:
· По расходам на приобретение (строительство) жилья и земельных участков — не более 2 млн рублей.
· По расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту) — не более 3 млн рублей (для кредитов, полученных начиная с 01.01.2014). При этом второй вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Пример расчёта. Работающий пенсионер в 2025 году приобрёл квартиру за 5 млн рублей. Общий размер положенного ему имущественного вычета — 2 млн рублей. Его зарплата составляла: в 2022 году — 400 000 руб., в 2023 году — 420 000 руб., в 2024 году — 510 000 руб., в 2025 году — 610 000 руб.
В 2026 году он вправе заявить вычет по доходам за 2025 год и перенести остаток на 2022–2024 годы. Сумма вычета за четыре года составит 1 940 000 рублей (610 000 + 510 000 + 420 000 + 400 000). Сумма НДФЛ к возврату — 252 200 рублей.
Остатком вычета в размере 60 000 рублей пенсионер сможет воспользоваться в дальнейшем при наличии дохода (пп. 1 п. 3, п. 9 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).
2. Освобождение от уплаты налога на имущество
Пенсионеры, получающие пенсию по законодательству РФ или другого государства, освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении следующих объектов (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ):
✅ Жилой дом или часть жилого дома.
✅ Квартира, часть квартиры, комната.
✅ Гараж или машино-место.
✅ Помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек.
✅ Хозяйственные строения площадью не более 50 кв. м, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
Льгота предоставляется автоматически — пенсионеру не нужно подавать заявление. Налоговый орган применяет её на основании имеющихся у него сведений начиная с года, в котором возникло право на льготу (п. 9.4 ст. 85, ст. 405, абз. 4 п. 6 ст. 407 НК РФ).
3. Налоговый вычет по земельному налогу
Пенсионеры имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пп. 8 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ).
Кроме того, льготы по земельному налогу для пенсионеров могут быть установлены местным законодательством, а также законами Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя и нормативными актами федеральной территории «Сириус» (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 387 НК РФ).
4. Доходы, освобождённые от НДФЛ
Не облагаются налогом на доходы физических лиц следующие поступления (п. 2, 9, 10, 28 ст. 217 НК РФ):
✅ Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учётом её повышения), накопительная пенсия, законодательно установленные социальные доплаты к пенсиям.
✅ Суммы оплаты работодателем стоимости путёвок (кроме туристских) бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости. Условия: услуги оказываются санаторно-курортными и оздоровительными организациями на территории РФ, расходы понесены однократно в течение календарного года.
✅ Суммы оплаты работодателем (за счёт средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль) стоимости лечения и медобслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.
✅ Подарки от организаций и ИП, материальная помощь, оказываемая работодателями бывшим работникам-пенсионерам, а также суммы оплаты (возмещения) работодателями стоимости лекарств бывшим работникам. По каждому из этих оснований — не более 4 000 рублей за календарный год.
5. Дополнительный отпуск без сохранения зарплаты
Работодатель обязан по заявлению работника предоставить отпуск без сохранения заработной платы (ч. 2 ст. 128 ТК РФ):
✅ Участникам Великой Отечественной войны — до 35 календарных дней в году.
✅ Работающим пенсионерам по старости (по возрасту) — до 14 календарных дней в году.
✅ Работающим пенсионерам-инвалидам — до 60 календарных дней в году.
6. Иные льготы
Помимо перечисленного, при определённых условиях пенсионеры имеют право и на другие льготы, установленные федеральным законодательством:
🔹 Компенсация проезда к месту отдыха. Неработающим пенсионерам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, компенсируются расходы на оплату проезда по территории РФ к месту отдыха и обратно.
🔹 Бесплатная юридическая помощь. Пенсионеры имеют право на получение бесплатной юридической помощи в рамках государственной системы.
🔹 Региональные льготы. Например, в Москве пенсионерам предоставляется право на льготный проезд и льготное зубопротезирование.
Что в сухом остатке
1. Пенсионеры могут вернуть НДФЛ при покупке жилья, в том числе за три года до покупки.
2. Освобождены от налога на имущество по одному объекту каждого вида (квартира, дом, гараж).
3. Имеют вычет по земельному налогу на 600 кв. м.
4. Пенсии и социальные доплаты НДФЛ не облагаются.
5. Работающие пенсионеры имеют право на дополнительный отпуск без сохранения зарплаты до 14 дней в году.
6. Регионы могут устанавливать дополнительные льготы — информация в местных органах соцзащиты.