Налог с вкладов в 2026 году: кому и сколько придется заплатить
В 2026 году россияне должны уплатить налог на доход по банковским вкладам за 2025 год. Налог начисляется только на проценты, а не на сумму самого вклада.
Кто должен платить налог
Налог обязаны уплатить все, чей общий процентный доход по вкладам и накопительным счетам в российских банках за 2025 год превысил необлагаемый лимит. Это касается как налоговых резидентов, так и нерезидентов РФ. Пенсионеры, инвалиды и другие льготные категории не освобождаются от уплаты этого налога.
Необлагаемый лимит
Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле: 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год, в котором получен доход. В 2025 году максимальная ключевая ставка составила 21%, поэтому необлагаемый лимит за этот год — 210 000 рублей (1 000 000 × 21%).
В расчёт включаются проценты по всем вкладам и накопительным счетам в разных банках. Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на момент выплаты.
Ставки налога
Применяется прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13% — если сумма процентного дохода, превышающая лимит, не превышает 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения свыше 2,4 млн рублей.
При расчёте учитывается не только доход по вкладам, но и другие пассивные доходы (дивиденды, доходы от ценных бумаг и т. д.). Зарплата в расчёт не включается.
Как рассчитать налог
- Сложите все проценты, полученные по вкладам и накопительным счетам за 2025 год.
- Вычтите из этой суммы необлагаемый лимит (210 000 рублей).
- Рассчитайте налог: если оставшаяся сумма не превышает 2,4 млн рублей, примените ставку 13%; если превышает — 13% с части до 2,4 млн рублей и 15% с остатка.
Пример 1. Доход по вкладам за 2025 год — 300 000 рублей. Превышение над лимитом — 90 000 рублей. Эта сумма меньше 2,4 млн рублей, значит, налог составит: 90 000 × 13% = 11 700 рублей.
Пример 2. Доход по вкладам — 3 млн рублей. Превышение над лимитом — 2 790 000 рублей. Первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, оставшиеся 600 тыс. рублей — по ставке 15%. Налог: (2 400 000 × 13%) + (600 000 × 15%) = 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей.
Особые случаи
- Вклады сроком более 15 месяцев. Если вклад открыт на срок не менее 15 месяцев и проценты выплачиваются в конце срока, начисленные проценты распределяются по годам, за которые они были начислены.
- Вклады со ставкой до 1% годовых. Доходы по таким вкладам (обычно это зарплатные и текущие счета) не облагаются налогом.
- Счета эскроу. Проценты по ним полностью освобождены от НДФЛ.
Как оплатить налог
ФНС самостоятельно рассчитает налог на основе данных, которые банки передадут в налоговую. Уведомление с суммой к уплате появится в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, на портале «Госуслуги» или придёт по почте не позднее 1 ноября 2026 года.
Оплатить налог нужно до 1 декабря 2026 года. Сделать это можно:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- в личном кабинете банка или в офисе банка;
- через платёжные терминалы.
Если не уплатить налог вовремя, будут начислены пени (1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки) и штраф (20% от суммы недоимки, а при умышленном уклонении — 40%).
Вкладчики, которые помимо процентов в российских банках получают доход в иностранных кредитных организациях, обязаны задекларировать прибыль по форме 3-НДФЛ.
С 1 января 2026 года в России начнет действовать новый порядок налогообложения доходов по банковским вкладам и другим финансовым инструментам. Суть изменений заключается в том, что налогом будет облагаться не сам вклад, а процентный доход, начисленный по нему. Это означает, что владельцам депозитов, процентная ставка по которым не превышает установленный лимит, не придется платить налог.
Новый порог налогообложения
Ключевым нововведением является так называемый "налоговый вычет", который будет равен максимальному размеру процентной ставки по вкладам, установленному Центральным банком России на 1 декабря предыдущего года. Только процентный доход, превышающий эту сумму, будет облагаться подоходным налогом. Например, если максимальная ставка на 1 декабря 2025 года составит 10%, то доход с вклада, который будет облагаться налогом, начнется с суммы, соответствующей этой ставке.
Кто попадет под налогообложение?
Налог будет уплачиваться только в том случае, если совокупный доход от всех процентных вкладов, а также от облигаций и других подобных инструментов, с которых уплачивается НДФЛ, превысит установленный лимит. Примечательно, что данный лимит будет индивидуальным для каждого налогоплательщика и будет рассчитываться на основе ключевой ставки ЦБ РФ. Таким образом, мелкие вкладчики, чьи доходы не достигают установленного порога, не ощутят на себе изменение законодательства.
Как будет рассчитываться налог?
Расчет налога будет производиться автоматически налоговыми органами. Банки и другие финансовые организации будут предоставлять информацию о начисленных процентных доходах. Конкретная ставка налога останется прежней – 13% для большинства граждан. Однако, для тех, кто подпадает под повышенную ставку НДФЛ (15%), этот процент будет применяться к полученному доходу сверх лимита.
Необходимость декларирования
Важно отметить, что гражданам, чей совокупный доход по вкладам превысит установленный лимит, не потребуется самостоятельно декларировать эти доходы. Налоговые органы сами рассчитают сумму налога и направят уведомление. Оплатить налог необходимо будет в установленные законом сроки.