ИП с доходом выше 300 000 ₽ за 2025 год должен заплатить дополнительный взнос 1% до 1 июля 2026 года. Налог — это ещё не всё.
Самый неприятный платёж ИП — тот, о котором вспоминают после декларации.
Налог посчитали.
Декларацию сдали.
Взносы за год вроде закрыли.
Можно выдохнуть.
Нельзя.
Если доход ИП за 2025 год превысил 300 000 ₽, до 1 июля 2026 года нужно заплатить дополнительный взнос — 1% с превышения.
И вот этот платёж часто прилетает не как сюрприз от государства, а как сюрприз от собственной памяти.
🧾 Что это за 1%
У ИП есть обязательные взносы за себя. Они живут отдельно от налога.
За 2025 год был фиксированный платёж. Его надо было заплатить до конца 2025 года.
А есть ещё дополнительный пенсионный взнос: если годовой доход выше 300 000 ₽, платится 1% с суммы превышения.
Формула выглядит просто:
Доход за 2025 год − 300 000 ₽ × 1%
Но простая формула не значит, что про неё легко помнить.
Потому что налоговая декларация по УСН или расчёт по патенту психологически закрывают год. Предприниматель думает: «Ну всё, отчитался».
А 1% живёт своим сроком.
До 1 июля.
💸 Калькуляторный пример
ИП на УСН «Доходы» получил за 2025 год 2 400 000 ₽.
Считаем:
2 400 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 100 000 ₽
2 100 000 ₽ × 1% = 21 000 ₽
Значит, до 1 июля 2026 года нужно заплатить 21 000 ₽ дополнительного взноса.
Теперь другой пример.
ИП получил 850 000 ₽.
850 000 ₽ − 300 000 ₽ = 550 000 ₽
550 000 ₽ × 1% = 5 500 ₽
Платёж вроде небольшой. Но если про него забыть, появится недоимка, пени и лишняя нервная переписка с налоговой.
А теперь неприятный вариант.
ИП с крупным оборотом получил доход 45 000 000 ₽.
45 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 44 700 000 ₽
44 700 000 ₽ × 1% = 447 000 ₽
Но за 2025 год есть верхний предел — 300 888 ₽. Поэтому платить надо не 447 000 ₽, а максимум 300 888 ₽.
Вот почему важно не только умножить, но и проверить лимит.
⚠️ Доход — это не всегда «деньги на карте»
Самая частая ошибка — взять банковскую выписку и сказать: «Вот мой доход».
Иногда так можно приблизиться к реальности. Но для взносов доход считается по правилам вашего налогового режима.
На УСН «Доходы» всё относительно понятно: смотрим доходы по упрощёнке.
На УСН «Доходы минус расходы» логика другая: для 1% учитывается разница между доходами и расходами, но убытки прошлых лет в расчёт не тащим.
На патенте ещё интереснее: берётся не фактическая выручка, а потенциальный доход по патенту. То есть ИП мог заработать меньше, но для расчёта 1% смотрим сумму, которая указана в патенте как потенциально возможный доход.
Если режимов несколько, доходы по ним надо собрать вместе по правилам каждого режима.
Вот тут и начинается боль.
Потому что ИП может думать: «Я на патенте заработал мало». А расчёт говорит: «Нам интересен потенциальный доход». Или наоборот: предприниматель на УСН 15% считает 1% с выручки, хотя нужно смотреть доходы минус расходы.
Одна ошибка — и платёж уезжает.
🧨 Пример, где ИП сам себе создал долг
ИП занимается ремонтом квартир. В 2025 году работал на УСН «Доходы». Выручка — 3 800 000 ₽.
Налог по УСН он заплатил. Декларацию сдал. В личном кабинете увидел, что всё спокойно, и перестал смотреть календарь.
Дополнительный взнос:
3 800 000 ₽ − 300 000 ₽ = 3 500 000 ₽
3 500 000 ₽ × 1% = 35 000 ₽
Сумма не катастрофическая. Но ИП вспоминает о ней в августе, когда уже прошёл срок.
Теперь это не просто платёж.
Это просрочка. Пени. Неприятный остаток на ЕНС. Вопросы к бухгалтеру. И классическая фраза: «Я же всё уже оплатил».
Нет.
Вы оплатили налог.
А взнос 1% — это отдельная обязанность.
🔍 Почему 1 июля опаснее, чем кажется
Дата неудобная.
К 1 июля предприниматель уже живёт текущим годом. Первый квартал прошёл, полугодие закрывается, авансы по налогам, зарплаты, аренда, поставщики, касса, реклама.
2025 год кажется прошлой жизнью.
Но именно за 2025 год и нужно доплатить 1%.
Поэтому нормальный вариант — не ждать последнего дня. Посчитать сейчас, проверить ЕНС, сформировать платёж через личный кабинет ИП или сервис ФНС и убедиться, что деньги ушли туда, куда надо.
Платёж через ЕНС — это хорошо.
Платёж «куда-то отправил, вроде должно зачесться» — уже хуже.
🧯 Что сделать прямо сейчас
Откройте декларацию за 2025 год, КУДиР, патенты и личный кабинет ИП.
Посчитайте доход для взносов именно по вашему режиму. Отнимите 300 000 ₽. Умножьте на 1%. Сравните с максимумом 300 888 ₽. Проверьте, не был ли платёж уже сделан авансом. Потом посмотрите ЕНС.
Если платёж уже учтён — отлично.
Если нет — до 1 июля ещё можно закрыть спокойно, без режима «а почему у меня долг».
ИП часто думает, что опасные платежи — это крупные налоги.
На практике опаснее мелкие обязательства, которые выпадают из головы.
Потому что налог виден в декларации.
А 1% просто ждёт.
Что проверить
- Посчитайте доход ИП за 2025 год по своему налоговому режиму
- Проверьте, превышает ли он 300 000 ₽
- Рассчитайте 1% с суммы превышения
- Сравните результат с максимумом 300 888 ₽
- Проверьте ЕНС: не был ли взнос уже уплачен или зачтён
- Уплатите сумму не позднее 1 июля 2026 года
ВКонтакте: https://vk.com/bezshtrafov_pro
Сайт: https://www.abnalog.ru — Бухгалтерия ИП без штрафов и хаоса