Новый закон о самозанятых: кому теперь грозят миллионные штрафы

В 2026 году миллионные штрафы для самозанятых напрямую не предусмотрены, но крупные финансовые санкции могут возникнуть в случае серьёзных нарушений, связанных с их деятельностью, особенно при подмене трудовых отношений или уклонении от уплаты налогов в крупном размере. Основные риски касаются как самих самозанятых, так и работодателей, которые работают с ними.

Нарушения, которые могут привести к крупным штрафам

1. Сокрытие доходов и неуплата налога. Если самозанятый не отразил доход в приложении «Мой налог», ему грозит штраф в размере 20% от суммы сокрытого дохода. При повторном нарушении в течение 6 месяцев штраф увеличивается до 100% от суммы расчётов.
2. Отсутствие чеков. За непредоставление чека или аннулирование чека с целью избежать уплаты налога также предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчётов. При повторном нарушении в течение 6 месяцев сумма штрафа равняется полной сумме расчётов.
3. Превышение годового лимита дохода. Лимит для самозанятых в 2026 году составляет 2,4 млн рублей в год. При его превышении статус самозанятого автоматически прекращается, а также может потребоваться уплата налогов по другим ставкам.
4. Подмена трудовых отношений. Если компания оформляет сотрудников как самозанятых, чтобы сэкономить на налогах и страховых взносах, это влечёт серьёзные последствия:
   Для работодателя: доначисление НДФЛ (13%) и страховых взносов (около 30%) за весь период, пени за каждый день просрочки, штраф по ст. 122 НК РФ (20–40% от неуплаченной суммы налогов и взносов), административный штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ (для организаций — от 50 000 до 100 000 рублей, для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей). При повторном нарушении штрафы для организаций могут достигать 200 000 рублей. Для самозанятого: возможно доначисление страховых взносов в размере 30%. Критерии, которые могут указывать на подмену трудовых отношений (по данным Минтруда и ФНС):
   компания взаимодействует более чем с 35 самозанятыми одновременно;
   среднемесячный доход каждого из них от этой компании превышает 35 000 рублей;
   сотрудничество длится более 3 месяцев;
   доход от этой компании составляет 75% и более от всех доходов самозанятого.
5. Уголовная ответственность. Если сумма неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов за три последовательных финансовых года превысит 18,75 млн рублей, действия руководителя могут быть квалифицированы как уклонение от уплаты налогов в крупном размере. Наказание включает штраф от 100 000 до 300 000 рублей, принудительные работы до 2 лет, арест до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет.

Новые правила с 1 октября 2026 года

С 1 октября 2026 года цифровые платформы (агрегаторы, биржи труда) будут обязаны блокировать взаимодействие между заказчиком и самозанятым, если:

• исполнитель работает с одним заказчиком более 6 месяцев подряд;
• в каждом из этих 6 месяцев количество отработанных часов превышает 160 часов (это эквивалентно полной занятости при 5-дневной рабочей неделе по 8 часов).

Блокировка будет действовать два календарных месяца. Этот механизм направлен на пресечение схем, когда под видом самозанятости скрываются полноценные трудовые отношения.

Рекомендации для избежания штрафов

• Для самозанятых: своевременно фиксировать доходы в приложении «Мой налог», выдавать чеки, не превышать годовой лимит дохода, не соглашаться на оформление самозанятости по предложению работодателя вместо трудового договора.
• Для работодателей: избегать признаков подмены трудовых отношений (не устанавливать фиксированный график, не предоставлять рабочее место и оборудование, не контролировать процесс работы так, как это делается для штатных сотрудников), проверять статус самозанятого перед каждой выплатой через сервис ФНС, диверсифицировать заказы (не допускать, чтобы самозанятый зависел от одного заказчика).

Таким образом, миллионные штрафы могут возникнуть не напрямую для самозанятых, а в результате масштабных нарушений, связанных с подменой трудовых отношений или уклонением от уплаты налогов в крупном размере.