В 2024 году Россия перешла на новую систему расчётов с бюджетом — единый налоговый счёт (ЕНС). Вместо отдельных платежей по разным налогам, взносам и штрафам теперь все деньги идят на один счёт. Система должна была упростить жизнь предпринимателей и компаний.
Но при переходе произошло кое-что интересное: налоговая пересчитала старые долги. Долги, которые образовались до введения ЕНС, были либо списаны, либо переквалифицированы, либо зачтены в новую систему [требует проверки — нужно уточнить, какой именно процесс был использован в каждом регионе].
Какие долги были списаны
Стоп. "Списаны" — это неправильное слово. Списания в налоговом законодательстве происходят редко и только по закону. Более точно: долги были переведены в новую систему ЕНС и пересчитаны.
Вот что произошло:
Долги по авансовым платежам
Если ты не платил авансовый платёж по УСН и у тебя образовался долг, система пересчитала его в ЕНС. Некоторые долги могли быть зачтены, если ты переплатил по другому налогу.
Долги по пеням
При переходе на ЕНС были пересчитаны пени. Если пени считались неправильно (а это часто случается), они могли быть скорректированы в твою пользу.
Взаимные зачёты
Самое важное: система ЕНС позволила налоговой автоматически зачесть переплату по одному налогу в счёт задолженности по другому. Например, если ты переплатил НДС, а должен был НДФЛ, система это учла.
Пример из реальности
ИП на УСН.
• По авансовым платежам за 2023 год: долг 50 тысяч рублей (авансы не платил вовремя)
• По взносам: переплата 30 тысяч рублей (платил больше, чем нужно)
При переходе на ЕНС:
• Система провела зачёт: 30 тысяч (переплата взносов) минус 50 тысяч (долг по авансам) = остаток долга 20 тысяч рублей
• Вместо 50 тысяч к уплате остаток 20 тысяч
Это не списание. Это автоматический зачёт, который раньше приходилось делать вручную через налоговую.
Редко, но есть реальные списания. Налоговая может списать долг в следующих случаях:
• Компания ликвидирована, и у неё нет имущества (долг безнадёжный)
• Физлицо умерло, а наследники отказались от наследства
• Срок давности истёк (по закону это 3 года, но сложный процесс)
Но эти ситуации — исключение, не правило. Стандартный процесс — это зачёт и пересчёт.
Что нужно проверить
1. Вход в личный кабинет ФНС
Посмотри, какой у тебя остаток на ЕНС. Положительное число — переплата, ты можешь вернуть. Отрицательное число — долг, нужно платить.
2. Запрос справки о налоговом положении
Получи справку за текущий год. В ней будут все долги и переплаты по каждому налогу и сбору.
3. Проверка пеней
Если у тебя был долг до ЕНС, уточни, пересчитали ли пени. Иногда это экономит деньги.
4. Возврат переплаты
Если у тебя положительный баланс на ЕНС, подай заявление на возврат. Деньги вернут на счёт в течение 30 дней.
Главное
• Список долгов НЕ произошло. Долги были пересчитаны и зачтены.
• Переплаты могли уменьшить задолженность — автоматически через ЕНС.
• Проверь свою ситуацию в личном кабинете. Может быть, у тебя там деньги.
• Пени пересчитаны — иногда в твою пользу, иногда против.
Что делать, если долг остался
Если ты видишь в ЕНС отрицательный баланс (долг), у тебя есть несколько вариантов:
1. Платить самому. Просто перечислить по реквизитам на ЕНС.
2. Рассрочка. Подать заявление на рассрочку платежа (если сумма большая).
3. Оспорить долг. Если считаешь, что долг неправильный, подать возражение в налоговую.
Система ЕНС упростила расчёты, но требует внимания. Проверь свой личный кабинет — может быть, там хорошие новости.