Есть один опасный миф:
«Если я ничего не нарушаю, налоговая мной не заинтересуется».
Хотелось бы, конечно.
Но в реальности всё немного сложнее.
Налоговая смотрит не только на то, нарушаете вы закон или нет. Она смотрит на сигналы.
На цифры.
На отчётность.
На зарплаты.
На контрагентов.
На резкие скачки оборотов.
На странные схемы работы.
И если бизнес выглядит подозрительно на фоне других компаний из той же сферы, у ФНС может возникнуть простой вопрос:
«А что у вас происходит?»
ФНС официально использует общедоступные критерии оценки рисков при планировании выездных налоговых проверок. Среди них — налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли, убытки несколько лет подряд, высокая доля вычетов по НДС и другие показатели.
Красный флаг №1. Налогов платите подозрительно мало
Бизнес может думать:
«Мы молодцы. Оптимизировали налоги».
А налоговая может подумать иначе:
«Почему у вас налоговая нагрузка ниже, чем у похожих компаний?»
Низкая налоговая нагрузка — один из главных критериев риска. Проще говоря, если ваш бизнес платит налогов заметно меньше, чем другие компании в этой же сфере, это может привлечь внимание. ФНС сравнивает показатели налогоплательщика со средним уровнем по отрасли.
И здесь важно понимать:
низкая нагрузка сама по себе ещё не преступление.
Но это повод подготовить объяснение.
Например, у вас могли быть большие расходы, сезонный спад, запуск нового направления, закупка оборудования, падение маржи.
Проблема начинается тогда, когда налогов мало, а объяснить это нечем.
Красный флаг №2. Обороты растут, а налогов почти нет
Очень неприятная для бизнеса ситуация:
выручка увеличивается, клиентов становится больше, деньги по счёту идут активнее…
А налоги остаются почти на том же уровне.
Для предпринимателя это может выглядеть нормально:
«Ну расходы же тоже выросли».
Но для налоговой это может выглядеть как сигнал:
«Доходы растут, а налоговая база почему-то нет».
Особенно если одновременно появляются странные расходы, сомнительные поставщики, большие вычеты или постоянная минимальная прибыль.
Налоговая не живёт внутри вашего бизнеса. Она видит цифры. И если цифры выглядят нелогично, она может попросить пояснения.
Красный флаг №3. Зарплаты ниже рынка
Ещё один частый сигнал — слишком низкие зарплаты.
На бумаге у сотрудника может быть МРОТ или чуть выше.
А по факту человек работает полный день, занимает нормальную должность и явно не похож на того, кто согласился бы на такие деньги.
Для налоговой это может выглядеть как намёк на серые выплаты.
Особенно если в вашей сфере средняя зарплата выше, а у вас официально все получают подозрительно мало.
И здесь бизнес часто сам себе создаёт проблему.
Пишет в документах минимальные оклады.
Часть денег выдаёт “как-нибудь потом”.
Премии оформляет странно.
А потом удивляется, почему возникли вопросы.
Красный флаг №4. Слишком много самозанятых вместо сотрудников
Самозанятые — это удобно.
Но когда в бизнесе самозанятый выглядит как обычный сотрудник, начинается риск.
Например:
он работает только с вами;
получает одинаковую сумму каждый месяц;
ходит по графику;
подчиняется руководителю;
выполняет постоянную трудовую функцию;
использует ваше рабочее место и оборудование.
На бумаге — исполнитель.
По факту — сотрудник.
И если таких людей много, ФНС может решить, что бизнес просто экономит на НДФЛ и страховых взносах.
Особенно опасна ситуация, когда бывших сотрудников увольняют, а потом возвращают обратно уже как самозанятых. ФНС напоминает, что нельзя работать с самозанятым как с заказчиком, если этот человек был вашим работником менее двух лет назад.
Красный флаг №5. Подозрительные контрагенты
Иногда бизнес говорит:
«Мы же не виноваты, что поставщик оказался проблемным».
Но налоговая может спросить:
«А вы его проверяли?»
Если контрагент не платит налоги, не сдаёт отчётность, не имеет сотрудников, офиса, ресурсов, постоянно меняет адреса или выглядит как техническая компания, риски могут прилететь и вам.
Особенно если через такого поставщика проходят большие суммы, а реальность сделки подтвердить сложно.
Товар вроде был.
Документы вроде есть.
Но кто реально поставлял?
Где перевозка?
Кто подписывал?
Почему цена такая?
Почему поставщик исчез?
Вот эти вопросы и становятся неприятными.
Красный флаг №6. Бизнес искусственно разделили на несколько ИП или ООО
Дробление бизнеса — одна из самых болезненных тем.
Само по себе иметь несколько компаний или ИП не запрещено.
Но если налоговая увидит, что бизнес разделили только ради налоговой выгоды, могут быть проблемы.
Например:
один офис;
одни сотрудники;
одни клиенты;
один сайт;
одни телефоны;
один фактический руководитель;
общая касса;
единый процесс работы;
компании обслуживают друг друга без нормальной деловой причины.
Выглядит так, будто бизнес один, но на бумаге его разрезали на части, чтобы сохранить льготы, лимиты или спецрежим.
В 2026 году тема дробления особенно чувствительна из-за изменений по УСН, НДС и лимитам для малого бизнеса. Эксперты отмечают, что рост налоговой нагрузки усиливает риск искусственного разделения бизнеса ради сохранения льготных режимов.
Красный флаг №7. Убытки несколько лет подряд
Бизнес может быть в убытке.
Это нормально.
Особенно если это старт, кризис, крупные вложения или сезонный спад.
Но если компания показывает убытки год за годом, а при этом продолжает работать, платить аренду, закупать товар, держать сотрудников и развиваться, у налоговой возникает логичный вопрос:
«За счёт чего вы живёте?»
ФНС относит отражение убытков в бухгалтерской или налоговой отчётности на протяжении нескольких налоговых периодов к критериям риска для отбора на проверку.
И снова: убыток — не нарушение.
Но если убыток есть, а нормального объяснения нет, это уже слабое место.
Что делать бизнесу?
Главное — не ждать требования из налоговой.
Лучше заранее посмотреть на свой бизнес глазами инспектора.
Проверьте:
какая у вас налоговая нагрузка;
не слишком ли низкие зарплаты;
нет ли странных контрагентов;
не похожи ли самозанятые на сотрудников;
есть ли объяснение убыткам;
не выглядит ли структура бизнеса как дробление;
совпадают ли реальные процессы с документами.
Потому что налоговая проверка редко начинается “вдруг”.
Чаще сначала появляются сигналы.
А потом уже требования, пояснения, вызовы, проверки и доначисления.
Главный вывод
Налоговая не обязательно ищет тех, кто “мутит”.
Она ищет тех, чьи цифры выглядят странно.
И если бизнес хочет спать спокойнее, нужно не просто сдавать отчётность вовремя.
Нужно понимать, как ваш бизнес выглядит со стороны ФНС.
Потому что иногда предприниматель уверен:
«У нас всё нормально».
А налоговая уже видит семь красных флагов.