Любое общество с ограниченной ответственностью обязано платить налоги.
❓ Вопрос только в том, какие именно и сколько.
Набор обязательных платежей напрямую зависит от выбранного режима налогообложения. Разбираемся, что ждёт бизнес на общей системе и какие варианты позволяют снизить нагрузку.
С чего начинается выбор
При регистрации ООО автоматически попадает на общую систему налогообложения (ОСНО) — это классический вариант с полным набором налогов: на прибыль, имущество, НДС и другими. Перейти на льготные режимы можно, только подав заявление — иначе налоговая посчитает, что вы работаете на ОСНО по умолчанию.
Общая система: налог на прибыль
Платят только компании на ОСНО. Ставка — 20%:
- 3% идёт в федеральный бюджет;
- 17% — в региональный.
Налог считается с чистой прибыли — разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.
Авансовые платежи перечисляют по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Итоговая декларация подаётся до 25 марта следующего года. Если доходы небольшие, можно платить раз в квартал. При высоких оборотах — ежемесячно.
НДС: самый сложный налог на ОСНО
Ставки:
- 20% — стандартная;
- 10% — на социально значимые товары (продукты, детские товары, лекарства);
- 0% — на экспорт.
НДС — косвенный налог: его платит покупатель, а компания выступает посредником между ним и бюджетом.
Особенность в том, что налог можно уменьшить на сумму «входящего» НДС, который вы заплатили поставщикам. Главное — получать от них корректные счета‑фактуры. Налоговая проверяет всех участников цепочки через систему АСК НДС‑2. Если ваш контрагент не отчитался, вычет могут снять.
Декларация подаётся раз в квартал, до 25-го числа следующего месяца. Сам налог можно платить частями — равными долями в течение трёх месяцев.
Налог на имущество
Платят все компании, у которых на балансе есть недвижимость. Ставку устанавливают регионы, но не выше 2,2%. Налог считается либо со среднегодовой остаточной стоимости (по данным бухучёта), либо с кадастровой — для торговых и офисных объектов.
Авансы перечисляют ежеквартально. Годовая декларация подаётся до 25 марта. Важный нюанс: если имущество оценивается по кадастру, налог платят даже те, кто на упрощёнке.
Земельный налог
Касается компаний, владеющих землёй.
- Ставка — 0,3% для сельхозземель и участков под жильё,
- 1,5% для остальных.
Налоговая база — кадастровая стоимость участка на 1 января. Декларации с 2021 года не сдаются — налоговая рассчитывает сумму сама и присылает уведомление.
Авансы платят раз в квартал, окончательный расчёт — до 28 февраля следующего года.
Страховые взносы
— это расходы работодателя, а не удержания из зарплаты. Общая ставка — 30% от фонда оплаты труда:
- 22% на пенсионное страхование;
- 5,1% на медицинское;
- 2,9% на социальное (больничные, декретные).
Для малого бизнеса из реестра МСП действует пониженный тариф: 15% с выплат сотруднику сверх МРОТ. Взносы на травматизм (от 0,2% до 8,5%) зависят от класса профессионального риска и перечисляются отдельно в Социальный фонд.
Платить нужно ежемесячно, до 28-го числа. Отчётность — ежеквартальный расчёт по страховым взносам (РСВ).
Льготные режимы: УСН и ПСН
Упрощёнка (УСН) освобождает от налога на прибыль, НДС (кроме импортного) и налога на имущество (кроме кадастровых объектов). Два варианта:
- «Доходы» — 6% с оборота. Подходит для услуг и IT, где мало расходов.
- «Доходы минус расходы» — 15% с разницы. Выгоден для торговли и производства.
Регионы могут снижать ставки вплоть до 1% для «Доходов».
Патентная система (ПСН) доступна только ИП, поэтому для ООО неактуальна.
Ответственность за нарушения
За занижение налогов — штраф 20% от недоимки, при умысле — 40%. Плюс пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки).
За просрочку декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц задержки, но не более 30% и не менее 1000 ₽. Если не сдать декларацию в течение 20 рабочих дней после срока, налоговая может заблокировать расчётный счёт.
Как снизить риски: четыре простых правила
- Разделяйте личные и бизнес-финансы. Даже ИП лучше держать средства на разных счетах — так проще считать базу и подтверждать расходы.
- Не ведите бухгалтерию вручную, если нет опыта. Подключите счёт к облачному сервису или наймите бухгалтера. Ошибка в КБК или пропущенный срок могут стоить блокировки счёта.
- Готовьтесь к налоговым платежам заранее. Откладывайте 6–15% от каждого поступления на отдельный счёт. Это страховка от кассового разрыва.
- Следите за лимитами. Превысили выручку или штат на УСН — автоматически перекинет на ОСНО со всеми вытекающими налогами. Проверяйте состояние единого налогового счёта через личный кабинет налогоплательщика раз в квартал.
Что в итоге?
Налоговая нагрузка ООО зависит от выбранного режима. ОСНО даёт больше свободы и возможность работать с НДС, но требует серьёзных ресурсов на бухгалтерию. УСН проще и дешевле, но подходит не всем. В любом случае системный учёт, соблюдение сроков и грамотное планирование — единственный способ избежать штрафов и чувствовать себя уверенно.
Ведёте бухгалтерию сами или передали на аутсорсинг — в любом случае нужен надёжный расчётный счёт. Откройте его в Инго Банке: удобный онлайн-банк, быстрые платежи и никаких скрытых комиссий. Сосредоточьтесь на бизнесе — с финансами поможем мы. Подробнее по ссылке