Схема на первый взгляд выглядит логично.
Зачем оформлять человека в штат с НДФЛ, страховыми взносами и трудовым кодексом — если можно работать с ним как с самозанятым? Он выставляет чек, вы платите без лишних обременений.
Проблема в том, что ФНС эту схему тоже знает. И за последние два года научилась её разбивать очень эффективно.
Что происходит при переквалификации и почему это больно?
Если налоговая признаёт отношения с самозанятым трудовыми — она пересчитывает всё с начала сотрудничества.
Картина получается следующая:
— Все выплаты самозанятому переквалифицируются в зарплату. — С этой суммы доначисляется НДФЛ 13% — за счёт компании, не исполнителя. — Плюс страховые взносы — ещё порядка 30%. — Плюс штрафы за неудержанные и не перечисленные налоги. — Плюс пени за каждый день просрочки.
За три года сотрудничества с одним человеком с выплатами 100 тысяч рублей в месяц сумма доначислений может превысить 2 миллиона рублей. Только по одному исполнителю.
Если таких «самозанятых» у вас десять — считайте сами.
Как ФНС это находит
Здесь нет никакой магии — только данные.
Налоговая видит по выписке из банка: компания регулярно переводит деньги одному и тому же физлицу со статусом самозанятого. Суммы стабильные, интервалы одинаковые. Других заказчиков у этого самозанятого нет или почти нет.
Это уже триггер для проверки.
Дальше — запрос договора. Если в нём написано «исполнитель обязан выполнять работу лично», «заказчик вправе давать указания», «режим работы с 9 до 18» — это не договор с самозанятым. Это трудовой договор, оформленный гражданско-правовым.
Добавьте к этому показания самого исполнителя, если он когда-нибудь пойдёт в трудовую инспекцию. Или просто поссорится с вами. Да даже сама ФНС может вызвать человека на допрос. Давить и подводить под нужные показания они умеют, вы уверены, что сможете подготовить к этому разговору всех своих "исполнителей"?
5 признаков, по которым вас вычислят
Налоговая и суды сформировали чёткий перечень того, что превращает самозанятого в скрытого сотрудника. Вот главное:
Постоянство и единственный заказчик. Человек работает только с вами больше нескольких месяцев подряд. Для ФНС это признак трудовых отношений — самозанятый по определению работает на рынке, а не на одну компанию.
Фиксированные выплаты в одно и то же время. Два раза в месяц, одинаковая сумма — это зарплата, а не оплата по результату.
Вы контролируете процесс, а не результат. Говорите, когда приходить, что делать, как делать — это признаки трудовых отношений. В гражданско-правовых отношениях вас интересует только итог.
Самозанятый использует вашу технику, помещение, инструменты. Его рабочее место — у вас в офисе, компьютер ваш, доступы в корпоративные системы есть.
Он раньше был вашим сотрудником. Уволили — и сразу переоформили как самозанятого. Это один из самых жёстких триггеров, налоговая смотрит на это в первую очередь. 3 года по закону надо выждать. Сотрудничать с ним вы не сможете.
Где граница между законным и нет
Самозанятые — это рабочий инструмент, если использовать его правильно.
Законно привлекать самозанятого для разовых или проектных задач: сделал сайт, написал текст, провёл мероприятие, починил оборудование. Результат конкретный, срок понятный, контроль — по итогу, не по процессу.
Незаконно строить на самозанятых регулярные функции бизнеса — то, что по своей сути является постоянной работой: ежедневная бухгалтерия, регулярная логистика, охрана, клининг по расписанию.
Мы в НМ-Консалтинг работаем с самозанятыми исполнителями сами — и прекрасно понимаем, где проходит эта граница. Дело не в том, чтобы отказаться от инструмента. Дело в том, чтобы пользоваться им так, чтобы он не превратился в налоговую мину через два года.
Что делать, если самозанятые уже работают у вас
Первое — не паниковать и не рубить сплеча. Расторжение всех договоров разом само по себе может привлечь внимание.
Второе — провести аудит текущих договоров и фактических отношений. Посмотреть, как выглядит ваша схема со стороны: есть ли признаки из списка выше, насколько они явные, каков реальный риск.
Третье — при необходимости скорректировать либо условия сотрудничества, либо форму оформления. Иногда достаточно небольших изменений в договоре и порядке выплат. Иногда — перевода части людей в штат. Это неприятно, но дешевле, чем доначисления за три года.
Главное — делать это осознанно, понимая реальный уровень риска, а не из страха или наоборот из самоуспокоения.
Вместо вывода
Работа с самозанятыми — не схема и не нарушение. Но только если отношения реально соответствуют тому, что написано в договоре.
ФНС не преследует всех подряд. Но если вы попадёте в поле зрения — разбираться будут внимательно и за весь период.
Проверьте себя: если завтра налоговая запросит ваши договоры с самозанятыми — они выдержат проверку на реальность отношений?
Если не уверены — в НМ-Консалтинг мы разбираем такие ситуации быстро и без лишней паники. Смотрим на реальный риск, а не пугаем для объёма работы. Напишите в Telegram — первый разговор бесплатный.