Не сомневаюсь, что ваш бухгалтер — профессионал.
Но вот в чём штука: бухгалтерский и налоговый учёт — разные вещи. И когда бухгалтер проводит ваши «оптимизационные» решения, он может создать картину, которую налоговая прочитает совсем не так, как вы рассчитывали.
Он не предаёт. Просто оформляет как умеет.
И, скорее всего, не знает, что с июля 2025 года ФНС начала внедрение платформы Puzzle RPA с модулем ИИ и провела масштабное обучение инспекторов анализу нестандартных проводок.
А это меняет многое.
История «СтройГаранта»
Все персонажи вымышленные. Ситуация — нет.
Декабрь 2025 года. Прибыль — 60 млн рублей, налог — 15 млн. Директор начинает «улучшать показатели».
28 декабря — акт от «Маркетинг-Х» на 15 млн рублей за «маркетинговое исследование». Отчёт на несколько страниц без привязки к проекту. Бухгалтер проводит расход, принимает НДС. Всё технически корректно.
Но снаружи картина такая: конец года, странный контрагент, крупная сумма, неосязаемый результат.
С тем же «Маркетинг-Х» полтора года висит аванс на 15 млн за «консультации», которые так и не оказали. Закрывают взаимозачётом.
Для фискалов это читается так: сначала обналичили, потом нарисовали расходы.
Параллельно компания выдаёт заём учредителю на 20 млн. Третий год. Без процентов, без возврата. Деньги ушли. В балансе финансовые вложения растут. В отчёте о движении денег — выплаты без возвратов. В отчёте о прибылях — ни рубля процентных доходов.
Классический «вечный заём»: не дивиденды, не зарплата, но деньги у учредителя.
Офис продаж переводят в «активы к продаже» уйти от налога на имущество. Признаков реального намерения продать нет никаких.
Часть затрат в налоговом учёте списывают как «косвенные» хотя в бухучёте они висят в незавершёнке. Большое НЗП в балансе и нулевая налоговая база — триггер. Инспекторы попросят объяснить, почему расходы не отражены как прямые.
Год закрылся. Бухгалтер получила премию.
Что видит налоговая
Инспектор — а сегодня уже даже не он сам, а ИИ кладёт три формы отчётности рядом и ищет нестыковки.
Баланс, отчёт о прибылях и отчёт о движении денег. Три взгляда на одну реальность. Если реальность «нарисована» между ними появляются швы.
Вот что видно без единого выезда:
Выручка не бьётся с поступлениями от покупателей с учётом дебиторки. Деньги мимо выручки или выручка без денег.
Себестоимость растёт, платежи поставщикам — нет, кредиторка не увеличивается — затраты нарисованы.
Крупный расход 28 декабря от «технички».
Вычеты по НДС выше ориентира 89%.
«Вечный» аванс закрыт зачётом без движения денег.
Займы год за годом — возвратов нет, процентов нет. Классика.
Недвижимость «к продаже», но оценки нет, объявлений нет, объект используется.
НЗП в бухучёте большое, в налоговом — всё списано.
В балансе — прибыль. В декларации — ноль.
Каждый пункт по отдельности можно объяснить. Все вместе — тоже. Но уже после требования и предпроверочного анализа.
А вам это точно надо?
Что будет дальше
Придёт требование.
Попросят договор, техзадание, отчёт, обоснование цены. Поинтересуются: где претензии по авансу за полтора года? Где доказательства намерения продать офис?
Бухгалтер скажет: «Мне дали документы, я провела».
И будет права.
Но документов для ответа на вопросы налоговой нет.
Что делать
Бухгалтер фиксирует решения бизнеса. Он не оценивает налоговые последствия — это другая профессия. Другая квалификация. Другая ответственность.
Перед закрытием каждого периода задайте себе пять вопросов по каждой крупной операции:
что получили, зачем, где результат, откуда цена, есть ли документы.
Если на два вопроса из пяти ответ «не знаю», готовьтесь к проблемам.
Хотите, чтобы вас не сдали? Не создавайте то, что нужно скрывать.
Или советуйтесь до того, как бухгалтер проведёт документы. Не после.
Если интересно узнать, как защитить бизнес от налоговых рисков — подписывайтесь на мой Telegram-канал
👉 Записывайтесь на консультацию https://t.me/MaksimRukinov