НОВЫЕ КРИТЕРИИ "ЗАРПЛАТНЫХ" НАРУШЕНИЙ 2026: ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИЯ ДОГОВОРОВ С САМОЗАНЯТЫМИ И ИП В ТРУДОВЫЕ

НОВЫЕ КРИТЕРИИ "ЗАРПЛАТНЫХ" НАРУШЕНИЙ 2026: ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИЯ ДОГОВОРОВ С САМОЗАНЯТЫМИ И ИП В ТРУДОВЫЕ

==============================

В 2026 году контроль за подменой трудовых отношений договорами с самозанятыми и ИП усилился. ФНС, Минтруд и межведомственные комиссии активно выявляют такие ситуации, что влечёт доначисление НДФЛ, страховых взносов, штрафов и других санкций. Критерии оценки обстоятельств на предмет наличия таких нарушений уже можно увидеть в нормативных актах и судебной практике.

КРИТЕРИИ ФНС

ФНС использует несколько методов для выявления подмены трудовых отношений, включая скоринговую систему и анализ индикаторов риска. Среди ключевых критериев:

- Организационная зависимость. Если самозанятый подчиняется внутренним правилам компании, участвует в обязательных совещаниях, получает распоряжения от руководителя и "встроен" в ПВТР, это рассматривается как признак трудовых отношений.

- Контроль рабочего процесса. Установление графика, отслеживание времени присутствия, контроль хода выполнения задач и дача текущих указаний — признаки трудовых отношений. Для гражданско-правового формата допустим контроль результата, но не процесса.

- Регулярность выплат и экономическая зависимость. Фиксированная регулярная оплата, не зависящая от объёма оказанных услуг (выполненной работы), а также ситуация, когда заказчик — основной источник дохода исполнителя (доля дохода от заказчика составляет 75% и более), привлекают внимание ФНС. С 10 января 2026 года этот порог снижен с 90% до 75% согласно Приказу Минтруда от 8 декабря 2025 года № 685н.

- Использование ресурсов заказчика. Если самозанятый работает на территории компании, использует её оборудование, инструменты, материалы, это рассматривается как признак подмены.

- История трудоустройства. Запрещено заключать договоры с самозанятыми, которые работали по ТК с этим заказчиком меньше двух лет назад.

Также ФНС учитывает такие факторы, как отсутствие у исполнителя собственных трудовых ресурсов и материально-технической базы, один источник дохода (отсутствие других контрагентов), регистрация ИП или НПД по инициативе заказчика.

КРИТЕРИИ МИНТРУДА

Минтруд сместил фокус проверок с формального оформления договоров на фактическую организацию работы. Теперь решающим фактором становится то, как именно выстроено взаимодействие на практике: кто управляет процессом, как распределяются задачи и за что выплачивается вознаграждение.

В 2026 году действуют следующие индикаторы риска, установленные Минтрудом:

- Количество самозанятых. Взаимодействие более чем с 35 самозанятыми одновременно.

- Срок сотрудничества. Средняя продолжительность работы с самозанятым — более трёх месяцев.

- Размер выплат. Среднемесячный доход самозанятого от заказчика превышает 35 тыс. рублей.

- Доля дохода от заказчика. Доход от одного заказчика составляет 75% и более от всех доходов самозанятого.