После окончания финансового года многие основатели возвращаются к одному и тому же вопросу: «Мы заработали, на счетах лежат деньги, как теперь легально вывести их, не разоряя компанию налогами и штрафами?» Вариантов больше, чем «забрать дивидендами раз в год» — от повышенной зарплаты и займов до лизинга и аренды своего же имущества. В статье разбираем десять рабочих сценариев вывода денег из ООО в 2026 году: где проходит граница между законной оптимизацией и балансированием на грани, как работает двухступенчатый НДФЛ 13/15% и почему «серые» схемы все чаще заканчиваются блокировкой счетов и доначислениями от ФНС.
С вами Айгуль Шадрина, налоговый консультант и генеральный директор S4 Consulting. Мы видели сотни случаев попыток вывода прибыли. Какие-то были правильными, какие-то — нет. В статье расскажу, как сделать все законно, и предостерегу от рискованных шагов.
Что изменилось в 2026 году по выводу прибыли из ООО
В 2026 году правила вывода прибыли из ООО формально не перевернулись, но появились важные нюансы по НДФЛ, денежным доходам и вниманию налоговой к документам. Если вы уже несколько лет выводите прибыль из ООО через дивиденды, имеет смысл подстроить подход под новые пороги и ставки.
НДФЛ: 13% и 15% для резидентов
Для налоговых резидентов РФ доходы от дивидендов теперь облагаются по двухступенчатой шкале:
• до 2,4 млн рублей в год — НДФЛ 13%;
• с суммы сверх 2,4 млн рублей — НДФЛ 15%.
Порог 2,4 млн рублей считается только по дивидендам от всех российских компаний за год как отдельной налоговой базе, а не по совокупному доходу физлица. Зарплата, проценты по займам и другие «обычные» доходы в этот порог не входят и считаются по своей прогрессивной шкале. Если собственник получает дивиденды из нескольких ООО, планировать вывод прибыли в 2026 году нужно с учетом общей суммы именно дивидендных выплат за год.
Нерезиденты и иноагенты: 15% и 30%
Для нерезидентов РФ дивиденды от российских компаний облагаются НДФЛ по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ), если соглашение об избежании двойного налогообложения не предусматривает более низкую ставку. С 1 января 2026 года для физических лиц со статусом иностранного агента хотя бы один день в налоговом периоде действует единая ставка НДФЛ 30% по всем видам доходов — независимо от резидентства и независимо от того, дивиденды это или иные доходы (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Усиленное внимание к протоколам и ограничениям
ФНС в 2026 году все чаще смотрит не только на сами суммы распределяемой прибыли, но и на:
• корректность протоколов общего собрания или решений единственного участника;
• соблюдение ограничений: отсутствие непокрытых убытков, достаточный уровень чистых активов, оплата уставного капитала;
• соответствие распределения прибыли требованиям 14-ФЗ.
Нарушения по документам могут привести к тому, что вывод прибыли из ООО признают необоснованной налоговой выгодой и доначислят налоги, штрафы и пени.
Три базовых механизма вывода прибыли в 2026 году
Чтобы не утонуть в деталях, можно сгруппировать все способы вывода прибыли и денежных средств из ООО в три базовых механизма:
• деньгами;
• имуществом;
• выплаты за управленческие функции (зарплата, премии).
Все остальные варианты из статьи — модификации этих трех подходов, а откровенно «серые» схемы вывода прибыли из ООО в 2026 году лучше вообще не рассматривать.
Дивиденды деньгами: классический сценарий
Классический вариант — распределить чистую прибыль и выплатить участникам доход от бизнеса деньгами на личные счета. Это базовый законный способ вывода прибыли из ООО:
• понятен ФНС;
• зафиксирован в отчетности;
• дает собственнику прозрачный доход от бизнеса.
Дивиденды имуществом: авто, недвижимость, оборудование
Иногда собственнику выгоднее забрать активы компании: автомобиль, офис, оборудование. Это то же самое, что и вывод денег, только в натуральной форме.
Здесь важно:
• оценить имущество (часто с привлечением оценочной компании);
• избежать занижения стоимости — у сделки должна быть экономическая обоснованность, выгоду должны получить обе стороны;
• корректно оформить акт приема-передачи и провести операции в учете.
По наблюдениям S4, МСП в России чаще выбирают вывод прибыли деньгами: имущество требует оценщиков, регистрации и дополнительных затрат.
Выплаты за управленческие функции: зарплата, премии
Третий механизм — выплаты собственнику как директору или управляющему: зарплата, бонусы,. Это официальный доход за работу, а не за владение долей, и он облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Часто оптимальным становится комбинированный подход: часть прибыли выводится в виде распределения прибыли между участниками, часть — через зарплату и премии, чтобы обеспечить собственнику стабильный «белый» доход и не перегружать компанию разовыми выплатами.
Довольно обобщений. Разбираем 10 способов по сути.
Способ 1. Вывод прибыли через дивиденды
Риск: минимальный.
Прибыль в ООО — это доход самой организации, а учредители смогут получить свою долю по итогам распределения прибыли. Принимать решение о распределении прибыли участники могут по итогам квартала, полугодия или года — порядок и периодичность определяет устав.
Чтобы получить чистую прибыль, из полученной выручки ООО сперва нужно рассчитаться по долгам перед поставщиками, выплатить зарплату сотрудникам, заплатить все налоги (УСН, налог на прибыль, НДС). И уже после можно получить выплатами причитающуюся долю прибыли.
Сравним, сколько получит на руки собственник при выручке 10 млн ₽, расходах 9 млн ₽ и прибыли 1 млн ₽ на трех режимах налогообложения. Расчет сделан для 2026 года.
УСН Д-Р в 2026 году дает собственнику на руки на 87 000 ₽ больше, чем ОСН — за счет ставки налога на прибыль 25%. УСН Д невыгоден даже при уменьшении налога на страховые взносы.
Пошаговый алгоритм распределения прибыли в 2026 году
Шаг 1. Проверяем, можно ли вообще распределять прибыль
Бухгалтер после утверждения бухгалтерской отчетности за период (год, квартал или полугодие — если это указано в уставе) анализирует данные организации:
• проверяет, есть ли чистая прибыль;
• убеждается, что нет непокрытых убытков;
• стоимость чистых активов не ниже суммы уставного капитала и резервного фонда;
• нет признаков банкротства;
• уставный капитал полностью оплачен;
• нет невыплаченной действительной стоимости доли вышедшего участника.
Если одно из ограничений нарушено, вывод прибыли из ООО через такие выплаты участникам невозможен — даже при наличии денег на счете.
Шаг 2. Протокол общего собрания или решение участника
Клиент проводит общее собрание участников (с уведомлением за 30 дней, если уставом не установлен иной срок) или оформляет решение единственного участника. В протоколе/решении должны быть:
• период, за который распределяется прибыль;
• сумма прибыли, направляемая на выплаты;
• доли каждого участника;
• форма выплаты (деньги, имущество — если это допускает устав);
• срок выплаты (по закону — не более 60 дней с даты решения; устав или само решение могут установить только более короткий срок, но не вправе продлевать 60-дневный предел);
• дата реестра получателей.
По умолчанию протокол собрания и решение единственного участника подлежат нотариальному удостоверению (ст. 67.1 ГК РФ; Обзор Президиума ВС РФ от 25.12.2019). Чтобы не ходить к нотариусу каждый раз, в уставе можно закрепить альтернативный способ подтверждения — либо один раз нотариально удостоверить единогласное решение об этом.
Шаг 3. Расчет выплат по долям и НДФЛ 13/15%
Бухгалтер рассчитывает сумму выплат для каждого участника по формуле:
Сумма участника = Чистая прибыль для распределения × Доля участника.
Дальше он проверяет, какие выплаты участник уже получил в текущем году от других ООО (если есть информация), и делит годовую сумму выплат на части:
• до 2,4 млн рублей — ставка НДФЛ 13%;
• сверх 2,4 млн рублей — ставка НДФЛ 15%;
• рассчитывает НДФЛ по каждому участнику с учетом прогрессивной шкалы.
Для нерезидентов базовая ставка по доходам от участия в российских компаниях — 15%, если международные соглашения не устанавливают иного.
Шаг 4. Выплаты участникам и срок 60 дней
Дальше компания:
• перечисляет суммы участникам на личные счета с назначением «выплата дохода от участия»;
• при выплате имуществом оформляет акт приема-передачи, регистрирует переход права собственности (для недвижимости).
Срок выплаты — не более 60 дней с даты решения; устав или само решение могут установить только более короткий срок (п. 3 ст. 28 ФЗ-14).
Шаг 5. Перечисляем НДФЛ и отражаем все в отчетности
ООО выступает налоговым агентом по НДФЛ:
• удерживает НДФЛ при фактической выплате;
• перечисляет налог в бюджет через ЕНС в два срока: для НДФЛ, удержанного с 1 по 22 число месяца, — не позднее 28-го числа этого месяца; для НДФЛ, удержанного с 23 числа по последнее число месяца, — не позднее 5-го числа следующего месяца; для НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня года;
• отражает суммы в 6-НДФЛ и соответствующей налоговой отчетности.
С начисленных, но не выплаченных сумм НДФЛ не удерживается до момента фактической выплаты.
Когда лучше подождать с выплатами
Иногда грамотное решение по выводу прибыли — временно ее не выводить и сначала привести в порядок цифры. Для удобства — короткий чек-лист.
Лучше не спешить с выводом прибыли, если:
• компания на грани отрицательных чистых активов;
• планируется кредит или сделка, и нужны достаточные для одобрения показатели;
• высокая долговая нагрузка, есть просрочки по кредитам и поставщикам;
• идут споры с ФНС или ожидается выездная проверка.
В таких ситуациях вывод прибыли могут расценить как недобросовестную попытку распределить средства до возможных доначислений или взыскания, что усилит интерес ФНС и банков.
Что сделать до решения о выводе прибыли
Перед тем как утверждать выплаты или повышать выплаты собственнику, полезно:
• посчитать чистые активы и запас по капиталу;
• оценить долговую нагрузку и график платежей;
• проверить ковенанты по кредитам и условия инвестиционных соглашений;
• смоделировать несколько сценариев: не выводить, вывести частями, комбинировать распределение прибыли и зарплату.
Также стоит проверить остатки наличных и денег на расчетных счетах, чтобы не создать кассовый разрыв. Эта работа часто ложится на финдиректора или внешнего консультанта по финансам.
Способ 2. Вывод прибыли через повышенную зарплату
Риск: минимальный.
Для компаний, которые входят в реестр МСП и относятся к приоритетным отраслям по перечню Правительства РФ (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р), действует льготный тариф: 30% с части выплат в пределах 1,5 МРОТ и 15% с суммы сверх 1,5 МРОТ. Для компаний вне льготных отраслей взносы рассчитываются по общему тарифу — 30% до предельной базы и 15,1% сверх. Конкретные ставки зависят от статуса МСП и отрасли. ИТ-компании при выполнении условий аккредитации платят по сниженным ставкам.
Пример ниже рассчитан для компании из реестра МСП, чей основной ОКВЭД входит в перечень приоритетных отраслей (распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р). Для компаний вне льготы нагрузка будет выше.
Например, в 2026 году с МРОТ 27 093 рубля предприниматель хочет вывести себе через премию 100 000 руб. чистыми на руки:
• 114 943 руб. — премия с НДФЛ, которую начислит бухгалтерия;
• 14 943 руб. — 13% НДФЛ (114 943 × 13%);
• 12 191,85 руб. — страховые взносы с 1,5 МРОТ (40 639,50 × 30%);
• 11 145,53 руб. — страховые взносы с оставшейся части зарплаты (74 303,50 × 15%).
Итого на руки собственник получит 100 000 руб., расходы по налогам и взносам обойдутся бизнесу в 38 280,38 руб. Каждые 100 000 руб. выведенной таким способом прибыли будет стоить бизнесу 38% от суммы на руки — при льготном тарифе МСП. Для компаний вне льготы нагрузка выше, около 49%.
Одновременно ООО сможет принять в расходы всю зарплату с НДФЛ и страховыми взносами, заплатит меньше налога на прибыль или УСН 15%. От налогового режима компании зависит, что будет выгоднее — забрать деньги через распределение прибыли или все-таки вывести через зарплату.
• ОСН — выгоднее выводить через зарплаты и премии.
• УСН 15% — можно выбрать любой из способов.
• УСН 6% — выгоднее выводить через распределение прибыли.
Совет: используйте зарплатный проект для выплат участникам — это снимет высокую банковскую комиссию за переводы физлицам.
Например, банковская комиссия за перевод физическим лицам 2%, отправить нужно 5 млн рублей, придется банку оставить 100 000 рублей. А через зарплатный проект деньги уйдут практически бесплатно, за сотые доли процента. Тарифы можно узнать в обслуживающем вас банке.
Способ 3. Вывод прибыли через заем учредителю
Риск: высокий.
Законодательство разрешает выдавать учредителям займы, в том числе беспроцентные. Для этого нужно оформить договор между собственником и ООО, по которому после перевести деньги с расчетного счета общества на счет учредителя.
В этом случае страховые взносы отсутствуют, но придется за каждый месяц пользования займом рассчитать и удержать НДФЛ с материальной выгоды учредителя: 35% для резидентов, 30% для нерезидентов.
Материальную выгоду исчисляют исходя из ⅔ ключевой ставки ЦБ (ст. 212 НК РФ). Для расчета берут минимальное из двух значений ключевой ставки: на дату заключения договора займа и на последнее число месяца, за который определяется матвыгода. Из этого значения вычитают ставку по договору; при беспроцентном займе вычитать нечего, и матвыгода считается от полного значения ⅔ ключевой ставки.
Если договор был под определенный процент, то при любой системе налогообложения придется заплатить налоги с полученных или начисленных процентов.
К тому же заем нужно вернуть, поэтому де-факто это не окончательный вывод прибыли, а временное использование средств компании, которые нужно будет вернуть.
Например, ООО за квартал заработало 5 млн руб. прибыли, с которых надо отдать государству 25% — 1,25 млн руб. Собственник через беспроцентный заем со сроком возврата один год выводит себе оставшиеся 3,75 млн руб., бухгалтерия насчитывает каждый месяц материальную выгоду и удерживает с нее НДФЛ 35%. Затрат по страховым взносам нет.
Допустим, весь год ключевая ставка оставалась равной 14,50%, тогда материальная выгода собственника составит 362 500 руб. (3,75 млн × ⅔ × 14,50%), 35% НДФЛ — 126 875 руб.
Налог на прибыль 25% (1,25 млн руб.) компания платит в любом случае — к выводу через заем он отношения не имеет. Дополнительная цена именно беспроцентного займа в этом примере — 126 875 руб. НДФЛ с матвыгоды, около 3,4% от выведенной суммы. Но это не окончательный вывод: всю сумму займа придется вернуть в компанию, иначе ФНС увидит скрытую выплату.
Заем с процентами дополнительно будет стоить налога на прибыль от суммы заработанных процентов.
Важно помнить, что сумму займа придется вернуть в компанию. По факту это не вывод прибыли, а временное использование средств. Предприниматель заплатит 3–4% за пользование деньгами.
Заем учредителю работает нормально, если использовать его в разумных пределах: с реальным возвратом и без множественных пролонгаций. Например, один заем в год, а не несколько договоров с постоянным продлением.
ФНС внимательно изучает беспроцентные займы и может переквалифицировать их в процентные, если компания не платит НДФЛ с материальной выгоды. Инспектор доначислит матвыгоду по ставке 35% и добавит пени и штрафы. В худшем случае ФНС признает договоры займов фиктивными и переквалифицирует их в выплату зарплаты.
Банки могут проверить беспроцентные займы по 115-ФЗ. Они анализируют движение денежных средств по расчетным счетам и сопоставляют платежи с условиями договора займа. Чтобы подтвердить операционисту банка экономическую реальность платежа, в платежном поручении укажите договор займа с процентной ставкой и сроком, отправьте скан договора.
Способ 4. Вывод прибыли через возврат процентов по ранее выданному займу
Риск: средний.
Когда бизнесу для развития нужны деньги, проще и выгоднее использовать заем от учредителя под процент. Учредитель выдает компании заем, компания платит проценты — и на законных основаниях через эти проценты выводит прибыль, одновременно уменьшая налог на прибыль на сумму процентов.
Например, учредитель выдал взаймы собственному ООО 10 млн руб. под 24% годовых:
• 200 000 руб. — ежемесячный процент, который причитается учредителю;
• 174 000 руб. — учредитель получит чистыми на руки;
• 26 000 руб. — 13% НДФЛ с полученных учредителем процентов (при совокупном годовом доходе учредителя до 2,4 млн — НДФЛ 13%, далее по шкале 15/18/20/22%; проценты по займу включаются в основную налоговую базу — суммируются с зарплатой и другими активными доходами).
Поскольку заем между ООО и учредителем-физлицом по общему правилу не относится к контролируемым сделкам, ставка 24% допустима — ограничение по интервалу 10–150% ключевой ставки на него не распространяется.
Одновременно всю сумму процентов ООО учитывает в расходах и законно уменьшает базу налога на прибыль или УСН 15%. Проценты у учредителя облагаются по основной шкале НДФЛ — от 13% и выше в зависимости от его совокупного годового дохода. Деньги при этом идут на финансирование текущей деятельности бизнеса.
*Для контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами по рублевым займам НК РФ устанавливает интервал предельных значений процентных ставок — от 10 до 150% ключевой ставки ЦБ РФ, но не менее 2% (подп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ). Этот интервал применяют, только если сделка признана контролируемой. Обычный заем между ООО и учредителем-физлицом-резидентом по общему правилу к контролируемым сделкам не относится, и проценты по нему учитываются в налоговом учете исходя из фактической ставки в договоре.
Подобную схему, но для ухода от налога на прибыль, в 2010-х годах использовали в крупных добывающих компаниях и в их дочках. Нюанс в том, что денег никаких реально не выдавали, все было только на бумаге — оформляли расходы по фиктивным займам без реального движения средств. И проценты могли перевалить за десятки и сотни миллионов рублей. Поэтому ключевое условие законности — реальные деньги и реальная деловая цель займа. Почитать о судебном деле можно на сайте арбитражного суда.
Способ 5. Вывод прибыли через сдачу имущества учредителя в аренду
Риск: высокий.
В этом случае учредитель передает собственное имущество в аренду собственному ООО по рыночным ценам: автомобиль, помещение, оборудование, товарные знаки и любые другие активы. Часть собственников оформляет аренду через собственное ИП на УСН 6%, чтобы платить меньше налога с арендного дохода. Но аренда между взаимозависимыми лицами (учредитель и его ООО) — на особом контроле ФНС: проверяют и рыночность ставки, и деловую цель.
Этот способ будет законным, если не забывать про рыночные отношения. Налоговая заинтересуется, если учредитель будет сдавать склад в аренду намного выше среднерыночной цены по региону. Например, аренда 50-метрового помещения в городе в среднем стоит 150 000 рублей, а ООО арендует у собственника такой же метраж за 500 000.
При аренде по завышенной ставке ФНС может снять часть расходов и переквалифицировать разницу в скрытые дивиденды с доначислением налога. Защита — рыночная цена аренды, подтвержденная сопоставимыми предложениями по региону.
Компания сможет уменьшить УСН 15% или налог на прибыль, а собственник получит доход, с которого заплатит всего 6% налога по УСН.
Например, ООО заключило договор аренды склада за 100 000 рублей в месяц — на эту сумму увеличились ежемесячные расходы, которые уменьшают налоги:
• УСН 15% — на 15 000 в месяц;
• налог на прибыль — на 25 000 в месяц.
А учредитель получает ежемесячно на свое ИП 100 000 руб. и платит с них 6 000 руб. налога УСН 6%, а 94 000 руб. оставляет у себя. Номинально арендный доход облагается 6% по УСН, но к этому добавляются страховые взносы ИП и риск претензий по взаимозависимости и рыночности ставки. Эта экономия сохраняется, пока доход ИП за предыдущий год не превышает порог освобождения от НДС — 20 млн руб. в 2026 году (далее порог снижается до 15 млн в 2027 и 10 млн в 2028). При превышении ИП становится плательщиком НДС: по ставке 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами — и экономия по этой схеме резко падает. Плюс (вернее, минус) страховые взносы за самого ИП — 57 390 руб. + 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год.
Способ 6. Вывод прибыли через управляющего ИП
Риск: высокий.
ИП берет на себя функции генерального директора. Это закрепляют в уставе ООО и заключают договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему-ИП (ст. 42 ФЗ-14).
Например, 1 млн рублей каждый месяц получает управляющий ИП и отдает государству 60 000 рублей налога УСН по ставке 6%.
С зарплаты генерального по условиям трудового договора пришлось бы перечислить около 340 000 рублей страховых и НДФЛ сверху.
Номинальная нагрузка получается 6% — но только при реальном оказании услуг. Способ законный, если реально пользоваться услугами управляющего ИП, а не просто экономить на налогах. ФНС часто переквалифицирует отношения с управляющим-ИП в трудовые и доначисляет страховые взносы, пени и штрафы (ст. 19.1 ТК РФ). Судебной практики накопилось достаточно, чаще всего она не в пользу ООО.
Этот способ всегда на особом контроле ФНС. К 2026 году подобную схему используют все реже из-за высоких рисков переквалификации.
Но такая схема может работать, если компания реально пользуется услугами управляющего ИП и не оптимизирует налоги с использованием «серой схемы».
Способ 7. Вывод прибыли через личные покупки по корпоративной карте
Риск: высокий.
В этой схеме учредитель использует корпоративную карту ООО для личных покупок: рестораны, гостиницы, кино, одежда, обувь.
Личные покупки собственника по корпоративной карте в учете отражают по-разному. Сразу оговоримся: два из трех вариантов ниже — это нарушение, и разберем их именно для того, чтобы показать последствия. Безопасен только третий.
Вариант 1. Учесть в расходах (запрещенная схема)
Бухгалтер видит в банковской выписке личные расходы по корпоративной карте и принимает всю сумму в расходы, которые уменьшают налог на прибыль или УСН 15%. В моменте налоги не возникают — и это самое опасное. Операции по корпоративным картам отражаются в банковской выписке и попадают в поле камеральной или выездной проверки (ст. 88, 89 НК РФ). Личные расходы не признаются обоснованными по п. 1 ст. 252 НК РФ. При любой из проверок инспекторы с высокой вероятностью запросят авансовые отчеты и найдут нарушения. Компания получит доначисления по налогам, НДФЛ и страховым взносам.
Например, учредитель оплатил корпоративной картой личную покупку на 100 000 руб., бухгалтер принял эту сумму в затраты — база по налогу на прибыль или УСН 15% уменьшилась на 100 000 руб. Дополнительных налогов в моменте не возникает, но при первой же проверке ФНС снимет эти расходы по ст. 54.1 НК РФ, доначислит налог, НДФЛ, взносы, пени и штраф.
Вариант 2. Списать за счет чистой прибыли — без НДФЛ (тоже рискованно)
Бухгалтер видит в выписке расходы по корпоративной карте, не ставит их на затраты компании и списывает сразу за счет чистой прибыли — той, что осталась после налогов. Расход есть, но налогооблагаемую базу он не уменьшает: с этих денег компания платит УСН 15% или налог на прибыль. При этом траты не показывают как доход физлица, поэтому НДФЛ и взносы временно не начисляют. Но это занижение НДФЛ: при проверке инспектор переквалифицирует личные траты в доход физлица и доначислит НДФЛ, взносы, пени и штраф.
Например, через корпоративную карту купили неименной сертификат магазина на 100 000 руб. Бухгалтер учитывает затраты только в бухгалтерском учете, а в налоговом не принимает в расход. Со 100 000 руб. компания заплатит УСН 15% или 25% налога на прибыль, расходов по НДФЛ в моменте не будет — налоговая нагрузка получится 15–25%. Но расходы по НДФЛ возникнут при проверке, тогда же добавятся пени и штрафы.
Вариант 3. Провести как доход физлица (полная нагрузка) — единственный безопасный
Бухгалтер видит в выписке расходы по корпоративной карте и сразу показывает их как доход физлица: удерживает НДФЛ и начисляет сверху страховые взносы.
Напрямую на расходы по коммерческой деятельности эти деньги не принять — их нельзя экономически обосновать как покупку материалов или товаров. Поэтому такие траты проводят через зарплату — она в любом случае учитывается в расходах.
Например, учредитель оплатил корпоративной картой личную поездку за 100 000 руб.:
• 114 943 руб. — отразили доход сотрудника (100 000 + НДФЛ);
• 14 943 руб. — начислили 13% НДФЛ (114 943 × 13%);
• 23 337,38 руб. — начислили страховые взносы (40 639,50 × 30% + 74 303,50 × 15%).
Получится, что каждые 100 000 руб., потраченные таким образом, обойдутся в 38,3%. Все операции по корпоративной карте видно в банковской выписке по расчетному счету, движение денежных средств легко отследить и сопоставить с авансовыми отчетами.
Способ 8. Вывод прибыли через крупные покупки на компанию и лизинг
Риск: высокий.
К этому способу прибегают, когда компании действительно нужен автомобиль или дорогая техника. Чтобы не платить всю сумму сразу, оформляют авто в лизинг на ООО на ОСН. Но если машину покупают фактически для личных нужд собственника, ФНС снимет расходы и вычет НДС — поэтому все держится на реальной деловой цели. При наличии денег на счетах могут оформить покупку сразу.
В итоге на балансе ООО появляется новое основное средство и расходы. Налог на прибыль и НДС в бюджет будут меньше.
Например, ООО покупает автомобиль за 12 млн руб. без НДС (с НДС 22% — 14,64 млн руб.), оплачивает годовую страховку в 120 000 руб. и ставит авто на баланс как основное средство:
• 2,64 млн руб. НДС сразу принимает к вычету;
• 12 000 руб. страховки уходит в расходы ежемесячно в течение года (120 000 ÷ 12);
• 200 000 руб. каждый месяц списывается в расход через амортизацию (срок списания 60 месяцев от стоимости ОС 12 млн руб. без НДС).
В итоге ООО принимает к вычету 2,64 млн руб. НДС и уменьшает базу по налогу на прибыль в месяц на 212 000 руб.: 200 000 руб. — амортизация (12 млн ÷ 60 месяцев) и 12 000 руб. — прочие расходы на содержание машины (транспортный налог, ОСАГО, ТО в пересчете на месяц).
Таким образом за год компания принимает к вычету 2,64 млн руб. НДС, уменьшает базу по налогу на прибыль на 2 544 000 руб., а собственнику это не будет стоить дополнительных личных расходов.
Если бы учредитель приобрел авто как физлицо, то отдал бы 14,64 млн руб. с НДС. Эту сумму сначала потребуется получить на карту физлица, а значит, нужно выплатить зарплату или распределить прибыль — это еще сверху 30–35% налогов. То есть общие расходы с учетом всех налогов оказались бы существенно выше стоимости самой машины.
Если купить машину и сразу же сдать в аренду аффилированному лицу, при проверке у ФНС возникнут вопросы. Дело может закончиться снятием НДС с вычета и доначислением налогов, пеней и штрафов.
Поэтому важно подготовить экономическое обоснование покупки — для каких целей приобретается машина. Например, офис компании в городе, а производство — в пригороде, поэтому техническому директору без служебного транспорта не обойтись.
Также покупку нужно подтвердить документально и оформить по закону: закрепить приказом автомобиль за одним из директоров или топ-менеджеров, установить нормы расхода ГСМ для рабочих поездок, каждый месяц оформлять путевые листы. Компания будет списывать на расходы платежи по лизингу и принимать НДС к вычету. Также в расходы добавятся страховка, ТО и ГСМ.
Так же можно покупать дорогую оргтехнику, оборудование и т. п. — если они действительно нужны для работы компании, а не для личного пользования собственника.
Истории клиентов: что бывает, если за дивидендами не следить
Приведу две показательных истории из практики:
Опционы для сотрудников и переплата
В компании внедрили опционные договоры: ключевые сотрудники стали соучредителями и получили доли в уставном капитале. Два учредителя по инерции продолжали распределять прибыль только между собой, хотя по факту участников стало четверо.
Что сделали:
• актуализировали устав и реестр участников;
• сверили прибыль по бухгалтерской отчетности;
• пересчитали выплаты с учетом новых долей;
• выявили и скорректировали переплаты в пользу первоначальных учредителей.
Результат — снизили риск корпоративного конфликта и претензий со стороны новых совладельцев и налоговой.
Переплаченные выплаты и сделка по покупке бизнеса
Бизнес планировал присоединить к себе новое направление. Во время due diligence было выявлено, что собственники продавца систематически выводили больше, чем позволяли результаты компании.
Чтобы сделка состоялась, продавцы:
• признали переплаченные суммы;
• переквалифицировали часть выплат в премию;
• скорректировали налоговый и бухгалтерский учет.
Вывод: история того, как вы выводили прибыль из ООО, напрямую влияет на оценку бизнеса и готовность сделки со стороны покупателя.
Роль бухгалтера и финдиректора на аутсорсе при выводе прибыли
Кажется, роль бухгалтера сводится к расчету сумм и отправке платежей, а финдиректор тут вообще ни при чем. На самом деле их роль шире.
Что делает бухгалтер при распределении прибыли
После утверждения отчетности за период бухгалтер:
• сообщает клиенту о возможности выплаты;
• проверяет ограничения: есть ли чистая прибыль; нет ли непокрытых убытков; стоимость чистых активов не ниже суммы уставного капитала и резервного фонда; нет признаков банкротства; уставный капитал оплачен полностью; нет невыплаченной действительной стоимости доли вышедшего участника;
• помогает подготовить уведомление о собрании и проекты протоколов/решений.
Дальше он:
• рассчитывает суммы пропорционально долям: Прибыль × Доля = Сумма;
• оформляет бухгалтерскую справку-расчет и приказ руководителя;
• согласовывает дату выплаты по уставу;
• рассчитывает НДФЛ 13/15% для каждого участника;
• готовит платежки по налогу и отражает суммы в 6-НДФЛ и декларации.
Что добавляет финдиректор на аутсорсе
Финдиректор на аутсорсе помогает ответить на главный вопрос собственника: сколько можно вывести без рисков. Он:
• анализирует отчетность, чистые активы, долги и планы компании;
• моделирует несколько сценариев вывода прибыли (вывод сейчас, вывод частями, комбинация распределения прибыли и зарплаты/премий);
• готовит пакет документов: решения/протоколы, расчеты, платежки;
• контролирует сроки выплат и НДФЛ;
• помогает выстроить политику распределения прибыли на год вперед, чтобы вывод прибыли 2026 был частью стратегии, а не разовой акцией.
Прибыль из ООО можно выводить по-разному: часть способов законна и относительно безопасна, часть формально легальна, но с повышенными рисками, а часть незаконна и быстро превращает «экономию» в доначисления и штрафы. В статье мы разобрали, какие варианты в 2026 году дают понятную налоговую нагрузку и прозрачные документы, а какие в зоне налоговых рисков.
Универсального ответа «как выводить» нет — он зависит от системы налогообложения, структуры собственников, планов по кредитам и сделкам.
Если хотите проверить свою схему вывода прибыли, посчитать реальную налоговую нагрузку и понять, что лучше — дивиденды, зарплата, займ или проценты, можно обратиться за разбором: подскажем, как вывести деньги корректно.
Хотите получать такие разборы первыми? Подписывайтесь на наш блог на Дзен | в телеграм | MAX | ВК — там регулярно выходят полезные статьи для собственников бизнеса о налогах, юридических рисках и управлении компанией.