Вы торгуете через маркетплейс, перешли на НДС — и вдруг выясняется, что обычной «упрощёнки» для учёта уже недостаточно. Площадка удержала комиссию, покупатель вернул товар, а в декларации по НДС нужно отразить всё корректно. Большинство начинающих предпринимателей в этот момент теряются: что облагается налогом, а что нет? Как считать вычет с комиссии? Что делать с возвратами?
Ниже — конкретный разбор по трём крупнейшим площадкам с примерами расчётов.
Почему маркетплейс — это отдельная история для НДС
Когда вы торгуете напрямую, схема простая: продали товар — начислили НДС с выручки, подтвердили входящий НДС по расходам — получили сумму к уплате. С маркетплейсом сложнее.
Площадка выступает посредником. Она принимает оплату от покупателя, удерживает свою комиссию и перечисляет вам остаток. Для налоговой это означает, что момент реализации и момент поступления денег на ваш счёт — разные события. И именно здесь начинаются ошибки.
Важно: С 2025 года ИП на УСН с доходом от 60 млн руб. обязаны платить НДС. В 2026 году ставка — 22%, порог освобождения — 20 млн руб. Если вы перешли на НДС в середине года, правила применяются с первого числа месяца, следующего за кварталом превышения лимита.
Когда возникает обязанность по НДС при продаже через маркетплейс
НДС начисляется в момент отгрузки товара покупателю — не когда деньги пришли вам, а когда площадка передала товар клиенту. Это называется «дата реализации». В отчёте продавца маркетплейс указывает эту дату — именно с неё отсчитывайте налоговое событие.
Пример: вы отгрузили товар на склад Wildberries 28 марта. Покупатель забрал заказ 3 апреля. НДС начисляется в апреле — в декларации за II квартал. Деньги при этом могут прийти вам только в мае. Это нормально, но нужно отслеживать.
Комиссия маркетплейса: как с ней работать в учёте
Площадка берёт комиссию с каждой продажи — обычно от 5 до 25% в зависимости от категории товара и условий договора. И вот здесь многие ИП теряют деньги, просто не зная одного правила.
Комиссия маркетплейса — это ваш расход. Если Ozon, Wildberries или Яндекс Маркет является плательщиком НДС и выставляет вам УПД с выделенным налогом, вы можете принять этот НДС к вычету.
Разберём на цифрах:
Вы продали товар за 10 000 руб. (в т.ч. НДС 22% — 1 803 руб.). Комиссия площадки — 15%, то есть 1 500 руб. (в т.ч. НДС 22% — 270 руб.). На ваш счёт пришло 8 500 руб.
Что отражаете в учёте: — Начислили НДС с продажи: 1 803 руб. — Приняли к вычету НДС с комиссии: 270 руб. — НДС к уплате в бюджет: 1 533 руб.
Экономия небольшая, но при десятках тысяч операций в месяц она становится ощутимой.
Совет: Обязательно проверяйте, выставляет ли площадка УПД с НДС. Некоторые маркетплейсы формируют отчёты агента без выделения налога — тогда вычет заявить не получится. Уточните это в личном кабинете или у менеджера площадки.
Возвраты: как не запутаться и не переплатить
Возврат товара — самое неприятное место в учёте НДС для маркетплейсов. Покупатель отказался от заказа, площадка оформила возврат. Что теперь?
Если возврат произошёл в том же квартале, что и продажа — просто скорректируйте данные в книге продаж: уменьшите начисленный НДС на сумму возврата.
Если возврат пришёл в следующем квартале — нужен корректировочный УПД (или исправленный счёт-фактура, если вы ещё работаете на бумаге). Этот документ уменьшит НДС уже в том периоде, когда был оформлен возврат.
Пример: продали в марте (I квартал), возврат оформлен в апреле (II квартал). В декларации за I квартал отражаете полную продажу. Во II квартале — вычет на сумму возврата через корректировочный УПД.
Маркетплейс должен предоставить вам этот документ. Если его нет — запрашивайте через личный кабинет или письмо поддержки. Без корректировочного УПД налоговая не примет вычет.
Раздельный учёт: когда он нужен и как его вести
Если вы продаёте на маркетплейсе товары с разными ставками НДС — скажем, обычные товары по 22% и льготные (детские, продовольственные) по 10% — нужен раздельный учёт. Смешивать их в одной строке нельзя.
То же касается ситуации, когда часть операций не облагается НДС. Например, вы продаёте и обычные товары, и медицинские изделия — последние освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ).
Как организовать раздельный учёт практически:
— В номенклатуре товаров заведите отдельные группы с соответствующей ставкой НДС. — В выгрузках из личного кабинета маркетплейса фильтруйте данные по группам. — В книге покупок и продаж ведите записи раздельно по ставкам.
Если доля необлагаемых операций меньше 5% от общей выручки, раздельный учёт можно не вести — это «правило пяти процентов» из п. 4 ст. 170 НК РФ.
Документы: что нужно хранить и запрашивать у маркетплейса
С переходом на обязательный ЭДО требования к документам ужесточились. Накладная уже не документ первичного учёта для большинства операций — её место заняла УПД (универсальный передаточный документ).
Что должно быть у вас за каждый отчётный период:
— Отчёт агента (или отчёт о продажах) от маркетплейса за месяц/квартал — основание для начисления НДС. — УПД от площадки на услуги (комиссию, логистику, хранение) — основание для вычета. — Корректировочные УПД по возвратам — основание для уменьшения НДС. — Акты сверки — для контроля расчётов.
Факт: Ozon, Wildberries и Яндекс Маркет перешли на ЭДО. Документы доступны в личном кабинете — обычно в разделе «Финансы» или «Документы». Настройте автоматическую выгрузку в свою учётную систему или бухгалтерский сервис — это сэкономит несколько часов каждый месяц.
Что учесть при работе с каждой площадкой
Площадки работают по схожей логике, но есть нюансы.
Ozon формирует отчёт агента раз в две недели. УПД на услуги выставляется по итогам каждого отчётного периода. Возвраты отражаются в отдельной строке того же отчёта.
Wildberries — еженедельные выплаты, отчёты формируются в личном кабинете. С 2024 года площадка выставляет УПД в электронном виде через ЭДО-операторов. Если у вас нет подключения к ЭДО — срочно подключайтесь, иначе документы придётся запрашивать вручную.
Яндекс Маркет работает через собственную систему документооборота «Яндекс ЭДО». Комиссия и услуги тарифицируются отдельно — проверяйте оба документа при учёте вычетов.
Когда без бухгалтера уже не обойтись
Пока продаж немного и схема простая — справиться самостоятельно реально. Но как только появляются возвраты в другом периоде, несколько площадок одновременно, товары с разными ставками или переход с УСН на ОСН — цена ошибки резко вырастает.
Штраф за неверно рассчитанный НДС — 20% от недоимки, при умысле — 40%. Плюс пени. Налоговая видит расхождения между данными маркетплейса (они передают информацию в ФНС) и вашей декларацией — и это быстро становится поводом для запроса пояснений или выездной проверки.
Если вы сейчас тратите на разбор отчётов маркетплейса больше 4–5 часов в месяц — это уже сигнал, что пора делегировать.
Разобраться в своей конкретной ситуации с маркетплейсами — что учитывать, как считать вычеты и как оформить возвраты — помогут специалисты «Бюро Финансов». Работаем с ИП и ООО, которые торгуют через Ozon, Wildberries и Яндекс Маркет.
Свяжитесь с нами удобным способом:
Подписывайтесь на канал — здесь без воды: только конкретные разборы налоговых изменений и бухгалтерских особенностей для ИП, ООО и НКО. Если статья помогла разобраться — лайк даёт нам понять, что такие материалы нужны.
#НДС #маркетплейсы #Wildberries #Ozon #бухгалтерияИП #налоги2026 #БюроФинансов